Тема 8. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Задача 60. Организация (плательщик НДС) за отчетный период продала продукции на 1 162 300 руб., в том числе НДС 18%. За этот же период были приобретены материалы у поставщиков на 153 400 руб., в том числе НДС 18%. Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и определить сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 61. Сельскохозяйственная организация продала 20 ц молока. Себестоимость 1 ц молока – 1300 руб., цена продажи 1 ц – 1450 руб. (без НДС). Ставка НДС при продаже молока – 10%.

Определить корреспонденцию счетов и финансовый результат от продажи молока. Организация является плательщиком НДС.

Задача 62. Организация (плательщик НДС) за отчетный период продала продукции на 637 200 руб., в том числе НДС 18%. За этот же период были приобретены материалы у поставщиков на 141 600 руб., в том числе НДС 18%. Отразить бухгалтерскими проводками указанные операции и определить сумму НДС к уплате в бюджет за отчетный период.

Задача 63. Агрофирма получила на расчетный счет аванс от покупателя в сумме 440 тыс. руб. (в том числе НДС 10%) в счет предстоящей поставки продукции. Агрофирма начислила НДС с аванса и уплатила его в бюджет. В следующем отчетном периоде продукция была отгружена покупателю на сумму 1 100 тыс. руб. (включая НДС 10%).

Определить, какую сумму НДС необходимо доплатить в бюджет по этой поставке. Составить корреспонденцию счетов по отражению всех возникших хозяйственных операций.

Задача 64. Менеджер коммерческой компании с 15 по 23 ноября находился в служебной командировке в Москве. Согласно приказу директора работникам компании суточные при командировках по территории России выплачиваются в размере 850 руб. в день. Какая сумма суточных подлежит и не подлежит обложению НДФЛ?

Тема 9 Учёт расчётов с персоналом по оплате труда

Задача 65. Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 31000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на двоих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям.

Задача 66. Старшему менеджеру организации Ковалеву в январе текущего года был начислен оклад 27 000 руб., а также премия 20% от оклада. В бухгалтерию организации он предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на троих детей в возрасте до 18 лет.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям

Задача 67. Старшему менеджеру организации Волкову в январе текущего года был начислен оклад 27 000 руб., а также премия в размере 20% от оклада. В бухгалтерию организации Ковалев предоставил документы, подтверждающие право на стандартный вычет по НДФЛ на несовершеннолетнего ребенка. Кроме этого, у Ковалева удерживают алименты на одного ребенка на основании исполнительного листа в размере 1/3 заработка.

Рассчитать сумму заработной платы Ковалеву к выдаче и отразить бухгалтерскими проводками все операции по начислениям и удержаниям.

Задача 68. Сотрудник Козлов О. Д. написал заявление на ежегодный оплачиваемый отпуск с 12 по 26 мая 2014 г. (14 календарных дней). Он работает в компании с 1 декабря 2012 года, оклад 20 000 руб, ни разу не менялся. Рассчитать сумму отпускных Козлову О. Д.

Задача 69. Работнику был предоставлен отпуск на 28 календарных дней с 5 ноября 2014 г. В расчетном периоде у него был больничный лист с 6 по 12сентября 2014г. Сумма заработной платы за отработанное время составила 325 000 руб. Рассчитать сумму отпускных работнику организации.

Задача 70. С 9 сентября текущего года сотруднику АО "Актив" Иванову фирма предоставила ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней. Месячный оклад Иванова – 27800 руб. В июле этого же года с 15 по 25 число работник находился на больничном.

Рассчитать сумму отпускных Иванову.

Задача 71. Работник ООО «Север» пошел в отпуск с 9 по 22 января 2015г. В расчетном периоде у работника был предыдущий отпуск с 6 по 19 августа 2014 г. Заработная плата за расчетный период - 275 000 руб. Рассчитать сумму отпускных.

Задача 72. По состоянию на 1 января 2015 г. в сельскохозяйственной организации все работники использовали право на отпуск, поэтому на 1 января 2015 г. сальдо резерва на оплату отпусков равно нулю. По данным отдела кадров на 31 марта 2015г. число неиспользованных отпускных дней всеми работниками составляет 65 дней, в том числе:

• - 35 дней отпуска причитается работникам основного производства;

• - 20 дней отпуска - работникам вспомогательных производств;

• - 10 дней отпуска – управленческому персоналу.

Средний дневной заработок в организации за предыдущий год - 2600 руб.

Организация уплачивает страховые взносы по обязательному соцстрахованию по ставке 27,1%, на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний по тарифу 2,5%.

Рассчитать величину оценочного обязательства (резерва) на оплату отпусков и составить бухгалтерские проводки по начислению оценочного обязательства.

Задача 73. На конец года работник основного производства не использовал 5 дней отпуска. Его средний дневной заработок за истекший год составил 650 руб. Совокупный тариф страховых взносов по организации – 33,4%.Рассчитать сумму резерва на оплату отпуска по этому работнику на конец года и отразить создание резерва бухгалтерской проводкой.

Задача 74. По данным отдела кадров на 31 марта 2014 г. число неиспользованных отпускных дней всеми работниками организации составило 75 дней. Средний дневной заработок за предыдущий год равен 2300 руб.

Организация уплачивает страховые взносы по обязательному соцстрахованию по ставке 30%.

Рассчитать величину оценочного обязательства (резерва) на оплату отпусков на 31 марта и составить бухгалтерские проводки.

Как в бухгалтерской отчетности отразить величину созданного резерва на оплату отпусков?