2. Анализ деятельности предприятия ооо «Северный Технопарк»

2.1 Характеристика компании

ООО «Северный Технопарк» – это современный производственный комплекс, занимающийся механической обработкой металла.

Компания начала свою деятельность в 2005 году, представляя собой небольшой производственный цех металлообработки компании «Северный Металлоцентр» на территории Ленинградского Северного завода.

В 2006 году компания стала самостоятельной организацией.

В 2008 году было приобретено девять единиц оборудования отечественных и зарубежных производителей для механической обработке металла.

В 2009 году обработка на фрезерных станках предприятия вышла на новый уровень, приобретено два фрезерных обрабатывающих центра и один высокоточный токарный станок с ЧПУ с размерами обработки ф720мм длиной до 3000 мм.

В октябре 2010 года благодаря сотрудничеству с концерном DMG, парк фрезерующего оборудования был расширен до масштабов высокотехнологичного производственного центра.

В сентябре 2011 года был расширен парк оборудования, занимающегося высокоточной токарной обработкой.

В настоящее время «Северный Технопарк» является современным производственным центром, соблюдать высокую точность механической обработке металла помогает широкий парк высокотехнологичного оборудования, которое позволяет производить механическую обработку маталла, и выпускать продукцию с высоким качеством исполнения и в минимальные сроки. Возможности данного предприятия по металлообработке не ограничиваются парком имеющегося оборудования. Компания также сотрудничает с другими производителями, что позволяет изготавливать продукцию практически с любым технологическим процессом. Постоянно совершенствуясь, ООО «Северный Технопарк» приобретает новое оборудование, соответствующее современным требованиям и высоким критериям качества.

2.2 Деятельность предприятия

ООО «Северный Технопарк» выполняет основные виды механической обработки:

• Токарные работы; 

• Фрезерная обработка металла и зубонарезные работы;

• Координатно-расточные работы;

• Круглое шлифование, наружное шлифование и внутреннее шлифование, а также плоское шлифование;

• Cборочно-сварные работы металлоконструкций, каркасов, корпусов камер, тележек и т.п. из различных материалов;

• Термообработка металлов в закалочных печах и на установках ТВЧ;

• Порошковая окраска металлоизделий; 

• Гальваника металла. 

2.3 Логистика на предприятии ооо «Северный Технопарк»

Организационно-правовая форма ООО «Северный Технопарк» – общество с ограниченной ответственностью. Обладает обособленным имуществом, имеет самостоятельный баланс, расчетный, текущий и другие счета в банке, круглую печать, штампы и бланки со своим наименованием. Общество несёт ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом, не отвечает по обязательствам своих участников.

Юридический адрес предприятия: Российская Федерация, г. Санкт-Петербург просп. Коломяжский, 10 литер ах

Органами управления общества является генеральный директор.

Структура управления ООО «Строительные технологии» (Приложение 1) представляет собой совокупность звеньев управления, отдельных работников аппарата управления, их соподчиненность и взаимосвязь по вертикали и горизонтали.

Структура управления предприятием организована по линейно-штабной модели. В ней сохраняется принцип единства и распорядительства, существуют вертикальные (линейные) и функциональные связи.

Предприятие действует в сфере материального производства. Специализация предприятия – строительство и производство железобетонных изделий. Состав и структура товарной продукции представлены в таблице 1. Из таблицы видно, что на протяжении всего периода исследования наибольший удельный вес в структуре товарной продукции имели строительно-монтажные работы (СМР). Объемы СМР в 2008 году увеличились по сравнению с 2006 годом на 1636 тыс.руб., с 2007 годом на 838 тыс.руб.

Таблица 1 - Состав и структура товарной продукции предприятия ООО «Строительные технологии»

Вид товарной продукции	2006 г.			2007 г.			2008 г.
	в нату-раль-ном выра- жении	в стои- мост-ном выра- жении, тыс. руб.	в % к итогу	в нату-раль-ном выра- жении	в стои- мост-ном выра- жении, тыс. руб.	в % к итогу	в нату-раль-ном выра- жении	в стои- мост-ном выра- жении, тыс. руб.	в % к итогу
Производ-ство ЖБИ всего: в том числе: - раствор, м³ - бетон, м³ - плиты - блоки - прочие изделия	3073,7 1086,6 502,1 667,2 486,4 331,4	6031,0 1809,0 1515,0 1327,0 1025,0 355,0	47,7	5183,7 1563,1 813,9 1161,0 971,3 674,4	8464,0 2462,0 2539,0 1777,0 1523,0 163,0	50,3	6815,0 3054,7 1766,2 1083,5 248,7 661,9	9527,0 2948,0 2169,0 3332,0 662,0 416,0	48,9
СМР, тыс. руб.	-	6322	49,7	-	7120	42,4	-	7958	40,9
Реализация квартир, тыс. руб.	-	369	2,6	-	1220	7,3	-	1996	10,2
Итого	3073,7	12722	100,0	5183,7	16804	100,0	6815,0	19481	100,0

Рост объемов СМР свидетельствует о расширении собственного строительства и увеличении спроса на ремонтные работы объектов. Выпуск железобетонных изделий (ЖБИ) в 2008 году увеличился по сравнению с предыдущим годом на 1631,3 куб.м., а по сравнению с 2006 годом на 6453,3 куб.м.

Положительная динамика роста производства ЖБИ свидетельствует об эффективной работе цеха, об успешной реализации товара.

Также положительная динамика наблюдается и при реализации квартир: доля ее в структуре товарной продукции увеличилась с 2,9% до 10,2% и составила 7,3%, что свидетельствует об умело разработанных специалистами ООО «Строительные технологии» схемах продаж и отлаженной работе коллектива.

Анализ финансовой деятельности ООО «Строительные технологии» проведен на основе бухгалтерского баланса (форма № 1) (Приложения 2-4) и отчета о прибылях и убытках (форма № 2) (Приложения 5-7) за 2006 - 2008гг., а также данных аналитического учета, характеризующих финансовое положение ООО «Строительные технологии».

За анализируемый период наблюдается существенные структурные изменения в балансе предприятия. произошло увеличение валюты баланса на 23921 тыс.руб., или на 16,6%.

Также увеличился объем оборотных средств на 31864 тыс.руб., или на 33,5%. Дебиторская задолженность увеличилась на сумму 34083 тыс.руб. На конец 2006 года дебиторская задолженность составляла 38712 тыс.руб., или 32 % в валюте баланса, а на конец 2008 года – 72795 тыс.руб., или 50,3 % в валюте баланса.

Наиболее крупными дебиторами ООО «Строительные технологии» по состоянию на конец 2008 года являются МУ «Служба заказчика» - 46173,7 тыс.руб. или 63,4 % от всей дебиторской задолженности; МУ ГОНО – 4667,4 тыс.руб. или 6,4 % от задолженности; ОАО ш.«Западная» - 4749 тыс.руб. или 6,5 % и Северная ж/дорога – 7969 тыс.руб. или 10,9 %.

Остаток денежных средств увеличился.. На 01.01.2008г. остаток денежных средств составлял 35 тыс.руб., по состоянию на 01.01.2009г. – 40 тыс.руб.

В целом активы ООО «Строительные технологии» сформированы в следующих пропорциях: внеоборотные активы – 34,1 %; оборотные средства – 65,9 %.

По сравнению с соответствующим периодом в балансе предприятия также произошли существенные структурные изменения. Увеличение валюты баланса составило 23921 тыс.руб., или на 16,6%. Общий объем внеоборотных активов уменьшился на 7943 тыс.руб., в валюте баланса он стал составлять 34,1 %, а объем оборотных средств увеличился на 31864 тыс.руб.

Таблица 2 - Состав и структура оборотных средств предприятия ООО «Строительные технологии»

Группы оборотных средств	2006 г.		2007 г.		2008 г.		Темп роста, % (2008 г. к 2007 г.)
	тыс. руб.	%к итогу	тыс.руб.	%к итогу	тыс. руб.	%к итогу
1. Оборотные производственные фонды	27075	43	31735	32	28293	0,3	104,5
						30
1.1. Производственные запасы	25812	41	30215	30	27437	29	106,3
1.2. Расходы будущих периодов	1263	2	1520	2	856	1	67,8
2. Фонды обращения	36407	57	68054	68	67053	70	184
2.1. Денежные средства	501	1	35	0,001	40	0	8
2.2. Дебиторская задолженность	35906	56	68019	68	67013	70	186,6
Итого	63482	100	99789	100	95346	100	150

Так же в ООО «Строительные технологии» был проведен анализ по отчету о прибылях и убытках. За рассматриваемый период 2006-2008гг. выручка от продажи продукции возросла на 27% . Себестоимость проданных товаров также возросла (на 23%). Рост себестоимости связан с большим расходом материальных ресурсов по сравнению с базовым периодом. Чистая прибыль в организации, убыточная и составила в 2008 году -24274 тыс. руб., что превышает аналогичный показатель базового периода на 1,25 раза.

Стоимость оборотных средств организации на конец 2008 года составила 95346 тыс. руб., что превышает на 50% уровень 2005 года. Рост обусловлен увеличением числа производственных запасов и готовой продукции на складе.

Стоимость оборотных производственных фондов на конец 2008 года составила 28293 тыс. руб., фондов обращения – 67053 тыс. руб. В структуре оборотных средств за 2006-2007гг. наблюдается уменьшение удельного веса оборотных производственных фондов и увеличение удельного веса фондов обращения на 13% и 13% соответственно. В структуре оборотных производственных фондов наибольший удельный вес имеют производственные запасы (29% к итогу). За 2006-2008 гг. наблюдается рост дебиторской задолженности на 86,6%. В основном это долг, погашение которого ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты.

Таблица 3 - Обеспеченность основными производственными фондами и эффективность их использования в ООО «Строительные технологии» г. Киров
№ п/п	Показатели	2006г	2007г	2008г	Темп роста, % 2008 г. к 2007 г.
1	Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.	42456	38233	34786	82
	В том числе: активная часть	12380	10460	8708	70,3
	пассивная часть	30076	27773	26078	86,7
2	Фондоотдача, руб.	2,3	3,3	3,5	152
3	Фондовооруженность, тыс.руб./чел.	59,4	57,6	54,9	92,4
4	Рентабельность основных фондов,%	-45,6	-18	-69	-

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2008 году составила 34786 тыс. руб., что на 18% меньше стоимости ОПФ базового периода.

Важнейшим показателем эффективности использования основных фондов является фондоотдача. Она представляет соотношение величины произведенной (реализованной) продукции и среднегодовой стоимости основных фондов и показывает, сколько продукции произведено (реализовано) с 1 рубля основных фондов. Фондоотдача является прямым показателем эффективности и в динамике должна расти. В 2008 году фондоотдача составила 3,5 рубля реализованной продукции с 1 рубля основных фондов. Величина данного показателя превысила на 52% уровень базового периода.

Также показателем эффективности использования основных фондов является фондовооруженность. Она рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости основных фондов к среднесписочной численности персонала и показывает, сколько основных фондов в стоимостном выражении приходится на 1 работника.

Фондовооруженность в динамике должна расти. В 2007 году фондовооруженность составила 54,9 тыс. руб. на человека, что меньше уровня базового периода на 7,6%.

2.2. Управление логистической деятельностью в ООО «Строительные технологии»

В настоящее время на предприятии успешно функционирует и развивает свою деятельность отдел материально-технического снабжения. Отдел был создан в структуре предприятия в августе 2005 года после того, как был проведен анализ производимых закупок и снабженческой деятельности в области производства. В целях улучшения работы в сфере снабжения компании сырьем, повышением контроля за действиями работников, связанных с закупками, руководством предприятия было принято решение перейти к централизации закупок для производства и создать отдел в структуре предприятия с полномочиями совершать закупки в интересах всех производств.

Структура отдела материально-технического снабжения представлена на рис.5.

Начальник отдела снабжения

Инженер по снабжению группы «Сырье»

Инженер по снабжению группы «Материалы»

Рис. 5. Структура отдела материально-технического снабжения ООО «Строительные технологии»

На рис. 5 показана структура организации отдела снабжения производства, основанная на разделении обязанностей специалистов по закупкам по направлениям групп товаров.

Функциями отдела закупок являются:

1. Обеспечение непрерывного потока сырья, поставок комплектующих и предоставления услуг для работы предприятия.

2. Сведение инвестиций, связанных с запасами, и расходов к минимуму.

3. Поддержание и повышение качества.

4. Поиск и развитие компетентных и надежных поставщиков.

5. Поиск лучших материальных ресурсов для применения в компании.

6. Достижение наименьшей цены при максимальном качестве.

Для бесперебойного обеспечения производственного процесса необходимо регулировать потребности в поассортиментных поставках материальных ресурсов, а также необходимые запасы.

Рабочее время в ООО «Строительные технологии» определяется исходя из режима работы машин и механизмов в машино-часах (машино-днях или сменах), а также в процентах к календарному времени.

Таблица 4 - Степень использования рабочего времени машин и механизмов в ООО «Строительные технологии» г. Киров и его влияние на выполнение плана строительно-монтажных работ за 2008 г.

Показатели	План	Фактически	В процентах к плану
Кран башенный, шт.	1	1	100
Кран ЗИЛ-130, шт.	1	1	100
Отработано часов, ч.	4200	4560	108,6
Объем подъемных работ, т.	3900	4340	111,3
Продолжительность работы одного крана, дн.	8	9	112,5

Определим число машино-часов одной машины:

в 2006 году по плану 4000

фактически 4132

в 2007 году по плану 3850

фактически 4020

в 2008 году по плану 4200

фактически 4560

Тогда коэффициент использования машин по времени составит:

в 2006 году (4132/4000) = 103,3 %

в 2007 году (4020/3850) = 104,4 %

в 2008 году (4560/4200) = 108,6 %

Коэффициент использования календарного времени

в 2006 году по плану (8/24) = 0,333

фактически = 0,333

в 2007 году по плану (8/24) = 0,333

фактически (9/24) = 0,375

в 2008 году по плану (8/24) = 0,333

фактически (9/24) = 0,375

Производительность машин и механизмов в ООО «Строительные технологии» характеризуется объемом в натуральном выражении на единицу мощности машин и механизмов, или объемов работ, выполняемых за единицу времени (машино-час, машино-день). Анализ производительности осуществляется сравнением фактических показателей выработки в натуральном выражении на единицу мощности машин и механизмов, или единиц времени (машино-час), с планом, а также с данными предыдущих отчетных периодов.

Выработка за единицу времени в ООО «Строительные технологии» определяется путем деления выполненного объема работ на отработанное время (машино-час) соответственно по плану и фактически.

Выработка объема подъемных работ за один машино-час составляет:

0,94 (3870/4132) в 2006 году

0,94 (3770/4020) в 2007 году

0,95 (4370/4560) в 2008 году.

Следовательно, коэффициент использования мощности подъемных работ кранов за машино-час составит 104,4 % в 2006 году (0,94/0,9)

104,4 % в 2007 году (0,94/0,9)

105,5 % в 2008 году (0,95/0,9)

при норме выработки подъемных работ равной 0,9.

Обобщающим показателем, характеризующим использование машин и механизмов по времени и мощности является интегральный коэффициент, который определяют как произведение этих двух коэффициентов.

Интегральный коэффициент составит:

в 2006 году (1,11 • 103,3) = 114,6 %

в 2007 году (1,11 • 104,4) = 115,9 %

в 2008 году (1,11 • 105,5) = 117,1 %

Таблица 5 - Факторы влияния на отклонения от планового объема подъемных работ ООО «Строительные технологии» г. Киров за 2008 год.

Факторы	Расчет
Изменение количества машино-часов (рабочего времени) (4560 – 4900)	- 340 • 0,9 = - 306
Изменение мощности (производительности) за машино-час работы (0,95 – 0,9)	0,05 • 4560 = 228
ИТОГО:	- 78

Далее проведем анализ обеспеченности материальными ресурсами ООО «Строительные технологии». Источниками информации служат план материально-технического снабжения; наряды; договоры на поставку сырья и материалов; сведения аналитического учета о поступлении, расходе и остатках сырья, материалов.

В процессе анализа производится сопоставление фактического поступления материальных ресурсов и плановой их потребности для производства строительно-монтажных работ, устанавливается полнота и правильность расчета потребности в материальных ресурсах, производится выполнение поставщиками договоров по количеству и срокам поставок. Анализ обеспеченности материальными ресурсами в ООО «Строительные технологии» следует начинать с расчета величины планового в днях. Нормы производственного запаса материалов в днях определяется по формуле:

Зн = Тз + Пз + Гз + Сз, (1)

где Зн – нормативный запас;

Тз – текущий запас;

Пз – подготовительный запас;

Гз – страховой запас;

Сз – сезонный запас.

Таблица 6 - Показатели нормативного запаса ООО «Строительные технологии» г. Киров, тыс. руб.

Наименование запаса	2006 год	2007 год	2008 год
Текущий запас	905	1215	1747
Подготовительный запас	3907	1374	7427
Страховой запас	1877	2409	3572
Сезонный запас	2015	2109	1999
ИТОГО: нормативный запас	8407	7107	14745

Величина абсолютного нормативного запаса (Аз) в натуральном измерении исчисляется по формуле:

Аз = Зн • Др, (2)

где Зн – нормативный запас,

Др – однодневный расход материалов.

В 2006 году Зн = 8407, Др = 1230,83;

в 2007 году Зн = 7107, Др = 420,66;

в 2008 году Зн = 14745, Др = 3497,25.

Аз = 8704 ∙ 1230,83 = 10713144 т. - в 2006 году,

Аз = 7107 ∙ 412,66 = 2932774,6 т. - в 2007 году,

Аз = 14745 ∙ 3497,25 = 51566951 т.- в 2008 году.

Фактический запас в днях определяется по их среднесуточному расходу по формуле:

Здн. = О / Д,

где О – остаток материала по данным отчета (т.е. страховой запас)

Здн. = 1877 / 1230,83 = 1,52 дн. в 2006 году

Здн. = 2409 / 412,66 = 5,84 дн. в 2007 году

Здн. = 3572 / 3497,25 = 1,02 дн. в 2008 году

Одновременно расход материалов в стоимостном измерении определяется по формуле:

Ор • УВ

360

Др = , (3)

где Ор – объем строительно-монтажных работ по плану, тыс. руб.,

УВ – удельный вес расхода материалов в себестоимости.

В 2006 году Ор = 15000 тыс. руб.; УВ = 29,54 %;

в 2007 году Ор = 12000 тыс. руб.; УВ = 12,38 %;

в 2008 году Ор = 27000 тыс. руб.; УВ = 46,63 %.

15000 ∙ 29,54

360

12000 ∙ 12,38

360

В 2006 году Др = = 1230,83 руб.;

в 2007 году Др = = 412,66 руб.;

27000 ∙ 46,63

360

В 2008 году Др = = 3497,25 руб.;

Обеспеченность материальными ресурсами определяется в днях:

В 2006 году П = 4183;

в 2007 году П = 2406;

в 2008 году П = 9198.

1877 + 4183

1230,83

В 2006 году В = = 4,92 дн.

2409 + 2406

412,66

в 2007 году В = = 11,67 дн.

3572 + 9198

3497,25

в 2008 году В = = 3,65 дн.

При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют количество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.

К внешнимисточникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами.Внутренниеисточники – это сокращение отходов сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.

Таблица 7 - Показатели обеспечения материальными ресурсами ООО «Строительные технологии» г. Киров за 2008 год, тыс. руб.

Материал	План	Факт	%
Кабель	8013	3800	100
Трансформатор	1125	925	100
Пускатели	71	22	100
Сталь листовая	36	36	100
Торшер	240	240	100
Трансформатор	4950	4100	100
Щитки	58	21	100
Розетки	66	54	100
ИТОГО:	14846	9198	-

Коэффициент обеспеченности по плану:

Кобпл = (1932+4183)/6115 = 1 в 2006 году

Кобпл = (477+2406) /2883 = 1 в 2007 году

Кобпл =(5648+9198)/14846 = 1 в 2008 году

Фактический план поставки материала выполнен в 2006 - 2008 г.г.

Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по государственному заказу и кооперированных поставок.

Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов(ритмичности). На рушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции.

Реальная потребность в завозе материальных ресурсов в ООО «Строительные технологии» со стороны – это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников и ее покрытие.

Таблица 8 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов за 2008 год.

Материал	Сренесу-точный расход, т.	Фактический запас			Норма запаса, дни			Отклонения от макс. нормы
		т.	дни	макси-мальная		мини-мальная	дни		т.
Кабель	519	8300	16	20		18	2		1038
Трансформаторы	102	1125	11	15		12	3		306
Пускатели	4	71	17	20		17	3		12
Сталь листовая	4,5	36	8	12		10	2		9
Торшер	20	240	12	17		11	6		120
Трансформаторы	206	4950	24	30		22	8		1648
Щитки	3	58	18	25		20	5		15
Розетки	2	66	30	37		31	6		12

По анализу состояния запасов материальных ресурсов за 2006-2008 год можно сделать вывод, что отклонения от нормы (максимальной) в днях имеет и небольшой размер, что свидетельствует об удовлетворительном состоянии запасов материальных ресурсов.

Расчет сверхплановых отходов в ООО «Строительные технологии» не производится, так как предприятие имеет непроизводственный характер.

Аналогичная ситуация возникает при повышении поставщиком цен на сырье и материалы. Здесь также нужно оценивать, что выгоднее предприятию:

а) увеличивать переменные затраты в связи с применением более дорогих материалов, но за счет наращивания объемов получить дополнительную прибыль;

б) уменьшить объем производства этого вида продукции, если в результате использования дорогого сырья, продукция окажется убыточной, или искать новые более дешевые рынки сырья, или изменять структуру производства.

Большие потери имеют место из-за неритмичности поставки сырья и материалов, в связи с чем предприятия простаивают и недополучают много продукции, а соответственно и прибыли. ООО «Строительные технологии» не имеет потерь из-за неритмичности поставки сырья и материалов, так как отсутствуют простои из-за отсутствия материалов, обеспеченность материалов равна 100 %.

Факторы изменения общей, частной и удельной материалоемкости продукции. Определение их влияния на материалоемкость и выпуск продукции.

Таблица 9 - Затраты материалов на производство продукции ООО «Строительные технологии», тыс. руб.

	2006 год		2007 год			2008 год
	план	факт.	план	факт.	план		факт.
Затраты материалов на производство продукции	6000	6115	4800	2883	15000		14846
Стоимость товарной продукции	15000	16993	12000	12810	27000		27781

Материалоотдача: в 2006 году по плану – 15000/6000 = 2,5

фактически – 16993/6115 = 2,78

в 2007 году – по плану 12000/4800 = 2,5

фактически – 12810/2883 = 4,44

в 2008 году по плану – 2700/15000 = 1,8

фактически – 27781/14846 = 1,87

и соответственно, материалоемкость:

в 2006 году по плану – 6000/15000 = 0,4

фактически – 6115/16993 = 0,36

в 2007 году – по плану 4800/12000 = 0,4

фактически – 2833/12810 = 0,22

в 2008 году по плану – 15000/27000 = 0,55

фактически – 14846/27781 = 0,53

Таблица 10 - Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции ООО «Строительные технологии», тыс. руб.

Материальные затраты	2006 год	2007 год	2008 год
Сырье и материалы	4256	1950	13079
Топливо	22	353	694
Энергия	71	580	541
Оплата работ и услуг производственного характера	1766	-	556
Всего материальных затрат:	6115	2883	14870

Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого тенге потребленных материалов. Из вышерасчитанной материалоотдачи видно, что фактическая материалоотдача выше плановой, т.е. фактические материальные затраты больше запланированных, что свидетельствует о нерациональном и неэффективном использовании материальных ресурсов, а также о нестабильном уровне фондоотдачи.

Коэффициент материальных затрат:

2006 году - 6115/6000 = 1,019

2007 году – 2883/4800 = 0,60

2008 году – 14846/15000 = 0,99.

В 2006 году в ООО «Строительные технологии» произошел перерасход материальных ресурсов, т.к. коэффициент материальных затрат больше единицы. А в 2007 году и в 2008 году материальные ресурсы ООО «Строительные технологии» расходовались более экономно.

Анализ поставок материальных ресурсов за 2007 – 2008 г.г. производится в таблице 11.

Таблица 11 - Анализ поставок продукции с учетом ассортимента за 2006 – 2008 г.г.

	2006 г.				2007 г.				2007 г
Период	План поставок	Поставлено продукции	Откл. факт. от план. поставок	План поставок		Поставлено продук-ции	Откл. факт. от план. поставок	План поставок		Поставлено продук-ции	Откл. факт. от план. поставок
Январь	1650	1650	-	4290		4300	+10	4290		4290	-
Февраль	1650		-1650	4290		4290	-	4290		4290	-
Март	1650	3200	-100	4280		4280	-	4280		4280	-
Апрель	1650		-1750	4290		4290	-	4290		4290	-
Май	1650		-3400	4290		4290	-	4290		4290	-
Июнь	1650	3350	-1700	4290		4290	-	4290		4290	-
Июль	1650		-3350	4280		4280	-	4280			-4280
Август	1650	3420	-1580	4290		4290	-	4290			-8570
Сентябрь	1650	1200	-2030	4290		4290	-	4290			-12860
Октябрь	1650	3300	-380	4290		4290	-	4290		1290	-15860
Ноябрь	1650		-2030	4290		4290	-	4290		3000	-17150
Декабрь	1650	3577	-103	4280		4283	+3	4280		24998	+3568
Итого	19800	19697	-103	51450		51463	+13	51450		55018	+3568

Поставки за 2006 г. = Зк+Ср-Зн = 22415 + 42068 - 9465 = 55018 руб.

Поставки за 2007 г. = Зк+Ср-Зн = 4458 + 15574 - 335 = 19697 руб.

Поставки за 2008 г. = Зк+Ср-Зн = 9465 + 46447 - 4449 = 51463 руб.

Зк – запасы на конец года (баланс);

Ср – себестоимость реализованных материальных ресурсов (Ф№2, внутренние регистры учета затрат);

Зн – запасы на начало периода.

Возможным резервом для увеличения объема реализации продукции являются следующие факторы:

• Увеличение объема выпуска товарной продукции;

• Увеличение остатков готовой продукции на складах и в товарах отгруженных;

• Улучшение качества выпускаемой продукции.

Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2006-2008 г.г. представлен в таблице 12.

Таблица 12 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции

Показатели тыс. руб.	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Отк-е (+/-) 2008 г. от 2007 г.	Темп роста, % 2008 г. к 2007 г.
1. Объем товарной продукции	27476	71155	66652	-4503	93,6
2. Объем реализации продукции в оптовых ценах, принятых в плане	27310	72218	65945	-6273	91,3
3. Объем реализации продукции для оценки выполнения обязательств по поставке	27310	72218	65945	-6273	91,3

Анализ таблицы показывает, что план по выпуску и реализации продукции предприятия в 2008 г. не был выполнен. Темпы роста объема товарной продукции и объема реализации также снизились. Причиной тому были срывы поставок материальных ресурсов. Анализ показывает, что в наиболее значительной степени не выполнен план по проектно-изыскательским работам (-15,2%) и электромонтажным работам (-8,1%).

Следовательно, на ООО «Строительные технологии» г. Киров требуется совершенствование системы планирования производственной программы и материально-технического снабжения.

III. Проект мероприятий по совершенствованию системы управления логистической деятельностью в ООО «Строительные технологии»

С целью планирования обеспеченности материально-техническими ресурсами организации ООО «Строительные технологии» г. Киров отделом материально-технического снабжения проводится работа по созданию баз данных (информационная поддержка):

1. структурирование и кодирование всех наименований закупаемых сырья и материалов, требующихся для всех производств, создание базы поставщиков,

2. налаживание информационных потоков внутри предприятия.

Схема планирования материально-технического обеспечения ООО «Строительные технологии» г. Киров представлена на рис. 6.

Совершенствование аналитической и учетной работы материально – технического снабжения

Своевременное обеспечение производства качественными материальными ресурсами в надлежащем количестве

Автоматизация учетной и аналитической работы

Централизация закупок

Доставка собственным транспортом материальных ресурсов

Совершенствование системы управления отдела материально-технического снабжения

Рис. 6. Планирование работы службы материально-технического обеспечения ООО «Строительные технологии»

Данная база сырья и материалов позволяет отслеживать номенклатуру закупаемых товаров, осуществлять контроль запаса, моделировать материальные потоки с учетом влияния различных факторов внутренней и внешней среды предприятия, а также разрабатывать системы управления закупками, запасами и материальными ресурсами.

Оптимизация количества поставщиков производится за счет выявления наиболее надежных компаний, которые могут выдерживать предоставление товара в сочетании таких критериев как

• необходимый объем

• оговоренный срок

• требуемое качество

• лучшая цена и обслуживание.

Находясь на первой стадии сегодня, ООО «Строительные технологии» г. Киров планирует в течение двух лет, привести организацию системы закупок до уровня третьей стадии, что соответствует компании мирового уровня. Минимум основной учетной информации, которая должна храниться в виде документов или в электронном виде, составляют следующие данные:

1. Журнал заказов на закупку, в котором ведется учет всех заказов по номерам и отображается статус каждого заказа – выполнен/не выполнен.

2. Товарный файл, показывающий все закупки каждого основного вида сырья или материала (дату, поставщика, цену, номер заказа на закупку).

3. Файл с историей поставщика, отображающий все закупки, которые осуществлялись у крупных поставщиков.

Оценивая потенциал развития, предполагается к началу 2010 года достигнуть следующих показателей (см. рис.7.)

- 25% - 30%

-

- 18%

- 10%

Сокращение Количество Количество Товарно-материальные

затрат поставщиков персонала запасы

Рис. 7. Прогноз показателей эффективности работы службы материально-технического снабжения, %

Показатели «Сокращение затрат» и «Товарно-материальные запасы» являются относительными, приведенными к условной единице выпускаемой продукции. Показатели «Количество поставщиков» и «Количество персонала» оценивается напрямую.

Анализ управления логистической деятельностью позволил выявить следующие недостатки на предприятии:

• Необходимо минимизировать затраты на закупку материальных ресурсов;

• Необходимо устранить случаи несвоевременных поставок;

• Необходимо совершенствовать структуру управления материально-технического снабжения.

С этой целью в дипломной работе предлагаются следующие мероприятия:

• Автоматизация учетной и аналитической работы;

• Совершенствование системы материально-технического снабжения.

Таким образом, В ООО «Строительные технологии» с 2009 года будет внедряться программа «1С: Управление производственным предприятием» как единого учетного комплекса. Конфигурация «1С:Управление производственным предприятием» на платформе 1С:Предприятие 8.0 является комплексным решением, отвечающим основным требованиям к управлению и учету на производственном предприятии. Решение позволяет организовать единую информационную систему для управления деятельностью предприятия и учета материально-технических ресурсов по корпоративным, российским и международным стандартам.

С целью совершенствования организации отдела материально-технического снабжения необходимо провести работу по созданию баз данных (информационная поддержка).

3. структурирование и кодирование всех наименований закупаемых сырья и материалов, требующихся для всех производств,

4. создание базы поставщиков,

5. налаживание информационных потоков внутри предприятия.

Данная база сырья и материалов позволяет отслеживать номенклатуру закупаемых товаров, осуществлять контроль запаса, моделировать материальные потоки с учетом влияния различных факторов внутренней и внешней среды предприятия, а также разрабатывать системы управления закупками, запасами и материальными ресурсами.

На первом этаперассчитаем общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления (КЗа) по следующей формуле:

КЗа = Цпо + Ктех + Крм + Кпр + Кн , (4)

где Цпо - капитальные затраты на покупку программного обеспечения;

Ктех - капитальные затраты на покупку технического обеспечения;

Крм - капитальные затраты на создание рабочего места пользователя;

Кпр - капитальные затраты, связанные с приобретением и установкой

программы;

Кн - капитальные затраты, связанные с настройкой программы.

Определим капитальные затраты на покупку технического обеспечения и на создание рабочего места:

Крм = (Sпл*Цпл+Змеб)*Тм/Тобщ = (6 * 2645 * 10 + 5000) * 132 / 1689,6 = 12789 руб.

где Sпл - площадь, необходимая для создания рабочего места;

Цпл - цена 1 кв. м площади;

Змеб - затраты на приобретение мебели.

Тм - время использования персонального компьютера для решения задачи с приобретенной программой:

Тм = Вт * Др = 6 * 22 = 132 ч.

где Вт - ежедневное время работы с программой;

Др - количество рабочих дней, в течение которых используется

программа.

Тобщ - общее время использования компьютера в течение года:

Тобщ = Ds * S * Др * Nm * Кис = 8 * 1 * 22 * 12 * 0,8 = 1689,6 ч.

где Ds - длительность смены;

S - число смен;

Др - среднее число рабочих дней в месяце;

Nm - число месяцев эксплуатации ЭВМ;

Кис - средний коэффициент использования ЭВМ в течение смены.

Капитальные затраты на покупку технического обеспечения (Ктех) рассчитываются по следующей формуле:

Ктех = (Цком + Цтех) * (1 + Кт) * (1 – Киз) * Тм / Тобщ ( 5 )

где Цком - рыночная цена компьютера. На предприятии установлен компьютер Celeron 3600, HDD 120 Gb, 512 Mb, цена которого составляет 30000 руб.;

Цтех - рыночная цена дополнительного обеспечения. Техническое обеспечение на предприятие составляет лазерный принтер Canon LBP-3200 стоимостью 5600 руб., также имеется факс Panasonic (термо, автоответчик, автообрезка, спикер) стоимостью 5000 руб. Общая рыночная цена дополнительного технического оборудования составит 10600 руб.

Кт - коэффициент транспортных затрат по доставке технического обеспечения;

Киз - коэффициент износа технического обеспечения.

Ктех = (30000 + 5600 + 5000) * 1,05 * 0,95 * 132 / 1689,6 = 3164 руб.

Подставив в первую формулу все значения, определим общие капитальные затраты, связанные с автоматизацией задач управления:

КЗа = 18000 + 3164 + 12789 + 18000 * 0,1 + 18000 * 0,05 = 36653 руб.

На втором этаперассчитаем текущие затраты пользователя, связанные с автоматизацией задач управления. Расчет годовых текущих затрат предприятия, связанных с использованием персонального компьютера и компьютерной программы (Зпосле авт), определим по следующей формуле:

Зпосле авт = Тм * См + Зтех + Цпо / Тс + Зот ( 6 )

где См - стоимость одного часа эксплуатации ПК;

Зтех - затраты на техническое обеспечение (30% от рыночной цены компьютера);

Тс - время использования компьютера.

См = (1 + Кнр) * Ом / (Др * Ds )

где Кнр - коэффициент накладных расходов, связанных с работой ПК;

Ом - месячный оклад специалиста, работающего с программой (с учетом районного коэффициента 1,15).

Рассчитаем стоимость одного часа эксплуатации персонального компьютера:

См = (1 + 0,7) * 5865 / (22 * 8) = 56,65 руб.

Затраты на оплату труда (Зот) определим по следующей формуле:

Зот = Р * Нм * (Ом + Осн) = 5 * 12 * (5865 + 5865 * 0,26) = 443394 руб.

где Р - количество пользователей после внедрения программы;

Нм - количество рабочих месяцев в году;

Осн - отчисления на социальные нужды.

Определим текущие затраты предприятия, связанные с использованием ПК и компьютерной программы:

Зпосле авт = 132 * 56,65 + 0,3 * 30000 + 30000 / 5 + 443394 = 465872 руб.

На третьем этаперассчитаем текущие годовые затраты предприятия до внедрения компьютерной программы:

Здо авт = Рручн * Нм * (Ом + Осн) + Зпр = 6 * 12 * (5865 + 5865 * 0,26) + 4000 = 536073 руб.

где Рручн - количество пользователей, обрабатывающих информацию вручную;

Зпр - прочие затраты, связанные с обработкой информации.

На четвертом этаперассчитаем годовую экономию, связанную с использованием персонального компьютера и пользовательской программы, а также срок окупаемости общих капитальных затрат.

Таблица 13 - Технико-экономические показатели эффективности внедрения мероприятия «Автоматизация закупок»

Наименование показателя	До прове-дения меро-приятий 2008 год	После внедрения меро-приятий 2009 год	Откл.(+/-) 2009 г. от 2008 г.	Темп роста, % 2009 г. к 2008 г.
Выручка от продажи работ, услуг (без НДС), тыс. руб.	123170	142673	19503	116,0
Себестоимость проданных работ, услуг, тыс. руб.	192613	201023	8410	104,3
Стоимость основных средств, тыс. руб.	34786	35176	390	101,1
Численность работников, чел.	634	634	-	100,0
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	60761,7	60761,7	-	100,0
Производительность труда, руб./чел	194	201	7,0	103,6
Фондоотдача, руб./руб	3,5	3,6	0,1	102,8
Средняя заработная плата, тыс. руб./чел	95,8	95,8	-	100,0

Далее определим годовую экономию, связанную с автоматизацией учета, по следующей формуле:

Эг = Здо авт - Зпосле авт = 536073 – 465872 = 70201 руб.

Таким образом, после внедрения компьютерной программы предприятие сможет каждый год иметь экономию в размере 70201 руб.

Затем рассчитаем срок окупаемости капитальных затрат по следующей формуле:

Ток = КЗа / Эг = 36653 / 70201 = 0,5 года.

Следовательно, внедрение программы окупится на ООО «Строительные технологии» через 0,5 года.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

При растущих темпах развития экономики и, соответственно, при возрастающих объемах строительно-монтажных работ, ввода жилых домов, школ, детских учреждений, объектов здравоохранения, культуры, образования, прирост потребности в строительных материалах, конструкциях, изделиях в основном должен быть обеспечен за счет крупномасштабных мероприятий по ресурсосбережению и дальнейшему развитию материально-технической базы строительства, коренному совершенствованию организационных форм и экономических методов обеспечения строек материальными ресурсами.

Ускоренное развитие материально-технической базы капитального строительства, наращивание производства строительных материалов должны занять первостепенное место в деятельности всех центральных и местных органов.

В настоящее время основные научно-технические направления экономики строительных материалов реализуются за счет совершенствования проектных решений, внедрения достижений научно-технического прогресса.

Основными направлениями работы службы снабжения являются:

• Отбор поставщиков;

• Связь с поставщиками;

• Управление поставщиками;

• Планирование снабжения.

В строительном комплексе большая роль принадлежит прогрессивной системе производственно-технологической комплектации, уровень развития которой оказывает значительное влияние на конечные технико-экономические показатели деятельности строительной организации, а также в целом на интенсификацию строительного производства.

Основными задачами управления логистической деятельностью являются:

• минимизация суммарных затрат, связанных с закупками;

• минимизация запасов;

• снижение риска возможных срывов производственной программы.

ООО «Строительные технологии» – одна из немногих фирм г. Кирова, занявшая прочное место на рынке строительства жилья. В результате многоуровневого и многокритериального отбора ООО «Строительные технологии» вошло в состав 200 лучших предприятий крупного бизнеса Кировской области. Основными видами деятельности предприятия являются строительство зданий и сооружений, выполнение строительно-монтажных работ и производство железобетонных изделий.

Степень обновления основных средств в 2008 году на предприятии уменьшилась на 16% по сравнению с 2007 годом. За 2006-2008 гг. наблюдается рост дебиторской задолженности на 86,6%. С 2006 – 2008 гг. структура собственных оборотных средств существенно изменилась, практически все показатели уменьшились, однако на протяжении данного периода дебиторская задолженность постоянно увеличивалась.

Оборачиваемость капитала уменьшилось на 7,7%, т.е. в 2008г. капитал совершил меньше оборота, чем в 2006г., продолжительность которого увеличилась на 24 дня и составила 310 дней, что говорит о более не рациональном использовании капитала по сравнению с 2006г.

Анализ МТО позволил выявить следующие недостатки на предприятии: необходимо минимизировать затраты на закупку материальных ресурсов; устранить случаи несвоевременных поставок и совершенствовать структуру управления материально-техническим снабжением.

С этой целью в проекте предлагаются следующие мероприятия:

1. Внедрение автоматизированной учетной работы;

2. Совершенствование системы материально-технического снабжения.