Бухгалтерські проводки по кредитах

Найменування операції	Бухгалтерські проводки
	Дебет	Кредит
Операції по кредитуванню суб'єктів господарської діяльності.
1. Надано кредит суб'єктам господарської діяльності. Забезпечення повернення.	2040 2045 9900	1200 3900 2600 9500
2. Погашення виданих кредитів.	1200 3900	2040 2045
Операції по кредитах державного управління.
1. Видано кредити органам загального державного управління.	2100 2105 2110	1200 3900
2. Погашення кредитів.	1200 3900	2100 2105 2110
Операції по кредитуванню фізичних осіб.
1. Видача кредитів готівкою.	2202 2213	1001
2. Погашення кредитів.	1001	2202 2213
Облік коштів клієнтів банку.
1. Повернені кошти з депозитів фізичним особам.	2630 2635	1001 2600
Проводки по видачі кредиту підприємству.
1. Сума виданого кредиту проводиться.	2040	2600
2. Сума несплаченого в термін кредиту списується.	2047	2040
3. Сума коштів, що перераховані в рахунок погашення заборгованості.	2600	2047
4. Сума договору застави.	9905	9500 рахунок контрагента
5. Кредитний договір і договір застави по чисельності.	9819	рахунок контрагента
6. Сума нарахованих і сплачених відсотків за використання кредиту. клієнт має коштів на рахунку клієнт не має коштів на рахунку	2068 рахунок контрагента 2069	6110 2068 2068

Таблиця 2.2

Вхідні дані

№ п. /п.	Найменування	Умовне позначення
1 2 3	Кредит (тис. грн.) Процентна ставка (% у рік) Термін (рік)	КР ПС ТР

Таблиця 2.3

Розрахункові показники за кожний рік погашення кредиту

№ п. /п.	Найменування	Умовне позначення	Формула
1 2 3 4 5 6 7 8	Сума боргу, що погашається щорічно Залишок боргу на початок року Сума відсотків по кредиту Річний платіж Сума відсотків за весь кредит Сума річних платежів за весь термін кредиту Борг, що повертається: одноразовий (по простим %) одноразовий (по складним %) Прибуток банку: виплата за 5 років одноразовий (по простим %) одноразовий (по складним %)	СПБ ЗБП СВК РП СВВК СРП ОПВ ОСВ РВ ПОПВ ПОСВ	КР/ТР ЗБП-СПБ (для першого року ЗБП=КР) ЗБП*ПС СПБ+СВК  СВК  РП КР*(1+ТР*ПС) КР*(1+ПС)^ТР СРП-КР ОПВ-КР ОСВ-КР

Таблиця 2.5

Вхідні дані

Клітина	Назва	Клітина	Значення
A3 A4 A5	Кредит (тис. грн.) Процентна ставка (% у рік) Термін (рік)	D3 D4 D5	200 0.1 5

Таблиця 2.6

Текстові дані для формування "шапки таблиці"

Клітина	Назва	Клітина	Назва
F10 B11 C11 C12 D11	тис. грн. Роки Залишок боргу на початок року Сума щорічно	D12 E11 E12 F11 F12 B18	борг, що погашається Сума відсотків по кредиту Річний платіж Разом

Таблиця 3.2

Аналіз структури активних операцій на 01.01.99 р.

Види операцій	Сума, грн.	Структури %
Каса Кор. рахунки банків Кор. рахунок у НБУ Кредити видані – усього у т. ч. короткострокові Основні кошти і будівельні матеріали Дебітори Відведені кошти Витрати Валютна позиція Інші активи Усього активів	134070 474360 2085190 4576500 3067110 169460 487870 80080 250700 896400 100330 9254960	1,4 5,1 22,5 49,4 33,1 1,8 5,3 0,9 2,7 10,0 1,0 100,0

Таблиця 3.3

Аналіз структури «кредитного портфеля» банку на 01.01.99 р.

Вид забезпечення	Сума, грн.	Структура, %
Усього виданих кредитів у тому числі: гарантовані іншими банками гарантовані Урядом України прострочені пролонговані сумнівні для повернення	808290 45670 - 79220 659730 23670	100 5,6 - 9,8 81,7 2,9

Таблиця 3.4