- •1. Введение
- •2. Исходные данные
- •Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению
- •Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий
- •Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.
- •Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий.
- •Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы.
- •Расчёт количества и стоимости материалов.
- •Расчёт затрат на энергетические ресурсы.
- •Расчет затрат на оплату труда
- •Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
- •Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.
- •Расчёт сметы цеховых расходов.
- •Калькулирование себестоимости
- •Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий.
- •3.4.2 Расчет чистой прибыли
- •Определение экономической эффективности предложенных мероприятий.
- •Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности
- •Оценка устойчивости инвестиционного проекта
Расчёт затрат на энергетические ресурсы.
Наименование энергетических ресурсов
Цена, руб.
Удельный расход
Годовой расход
Количество
Сумма, руб.
Количество
Сумма, тыс.руб
вода
5,28
0,870
4590
535,92
2829,66
электроэнергия
1,00
25460
25460
15683,4
15683,4
водород
13,15
3,820
50230
2353,12
30943,5
сжатый воздух
0,17
24,572
4230
15136,4
2573,18
Всего:
84510
52029,7
Расчет затрат на оплату труда
Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:
-фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;
-базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;
- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.;
- фонд оплаты труда вновь принятых основных производственных рабочих, руб.;
В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. Вновь принятых производственных рабочих – 8 человек с ежемесячным окладом 2720 рублей.
Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:
,
где:
- затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости единицы продукции, руб.;
- годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.
ФОТ вновь принятых основных произв. Рабочих рассчитаем по формуле:
ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий рассчитывается как:
Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:
Страховые взносы (СВ) принимается равным (по существующему законодательству) 34 процентам. Рассчитаем затраты по статье «СВ»:
Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования».
В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т.д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т.д.
Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.
Наименование статей расхода |
Методика расчета |
Изменение, тыс. руб. |
1. Амортизация оборудования и транспортных средств |
Суммарная амортизация из таблицы 2 |
1715,2 |
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств |
3 % от стоимости вводимого оборудования |
720 |
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
7 % от стоимости вводимого оборудования |
1680 |
4. Внутризаводское перемещение грузов |
30 % от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств |
504 |
5. Прочие расходы |
1,5 % от суммы статей 1-4 |
69,288 |
Итого: изменение РСЭО |
|
4688,488 |
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (рублей в год);
- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществления мероприятий (рублей / год).
По данным из базовой калькуляции , в том числе амортизация составляет 132176 руб./ т.
Рассчитаем , в том числе амортизация:
По полученным данным можем рассчитать расходы по данным статьям в проектном периоде. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования возросли на 4688,488 тыс. рублей, а амортизационные отчисления выросли на 1715,2 тыс. рублей, тогда, в том числе амортизация:Рассчитаем расход по данным статьям на тонну производимой продукции в проектном периоде:
, в данную статью калькуляции включена амортизация в размере:.