- •1.1 Понятие и функции финансов. Финансовая система России
- •1.2 Финансовая деятельность государства и муниципальных образований (понятие, виды, методы)
- •1.3 Правовые формы финансовой деятельности государства и муниципальных образований
- •1.4 Система органов, осуществляющих финансовую деятельность в России
- •1.5 Финансовое право рф (понятие, предмет, метод)
- •1.6. Система и источники финансового права. Общая характеристика финансово-правовых норм (понятие, особенности, виды, структура).
- •1.7. Финансовые правоотношения (понятие, особенности и виды). Субъекты финансового права (понятие, классификация). Защита прав субъектов финансовых правоотношений.
- •1.9. Правовое положение Федерального казначейства.
- •1.10. Правовое положение Федеральной налоговой службы.
- •1.11 Правовое положение федеральной службы финансово-бюджетного надзора.
- •1.12 Полномочия Счетной палаты рф в области финансового контроля.
- •1.13 Понятие, виды и органы гос-го и мун-го финансового контроля.
- •1.14 Методы гос-го и мун-го финансового контроля.
- •1.15 Правовой статус цб, его функции и организация.
- •2.1 Понятие и роль бюджета (как основного финансового плана, источника финансирования и правового акта)
- •2.2 Бюджетное право, бюджетные правоотн-я, субъекты бюдж-го права и источники бюдж-го права (бюджетное зак-во рф)
- •2.3 Бюджетная система рф. Федеральный бюджет и бюджеты гос-х внебюджетных фондов рф, бюд-т субъекта рф и бюд-т территориального гос-го внебюд-го фонда, местный б-т.
- •2.4 Принципы бюджетной системы рф.
- •2.5. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, краткая хар-ка.
- •2.6 Понятие и содержание бюджетных полномочий
- •2.7 Общие положения о доходах бюджета
- •2.8 Общие положения о расходах бюджета
- •2.9 Дефицит бюджета и источники его финансирования
- •2.10 Государственный и муниципальный долг
- •2.11 Государственные и муниципальные заимствования
- •2.12 Межбюджетные отношения
- •2.13 Бюджеты государственных внебюджетных фондов
- •2.14 Правовые основы бюджетного процесса: понятие, участники, характеристика полномочий
- •2.15 Временная финансовая администрация
- •3.4 Общая характеристика налоговой системы, виды налогов. Специальные налоговые режимы (понятие, виды). Общие условия установления налогов и сборов. Информация о налогах.
- •3.5 Общее положение о налогах: налогоплательщики и плательщики сборов (понятие и права; обеспечение и защита прав; обязанности).
- •3.6. Общие положения о налогах: налоговые агенты; представительство в налоговых правоотношениях; региональные инвестиционные проекты (общие положения).
- •3.7. Общие положения о налогах: консолидированная группа налогоплательщиков (общие положения); участие в договоре инвестиционного товарищества.
- •3.8. Общие положения о налогах: налоговые органы рф (понятие (система) и права; полномочия таможенных органов, финансовых органов, органов внутренних дел и следственных органов).
- •3.10. Общие положения о налогах: объект налогообложения; реализация товаров (работ, услуг).
- •3.11. Общие положения о налогах: принципы определения доходов; доходы от источников в рф и от источников за пределами рф; дивиденды и проценты.
- •3.12. Общие положения о налогах: порядок исчисления налога; налоговая база; налоговая ставка (размеры сборов); налоговый период.
- •3.14. Общие положения об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов: порядок исполнения налоговой обязанности.
- •3.16. Общие положения об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет иного имущества организации.
- •3.17. Общие положения об исполнении обязанности по уплате налогов и сборов: взыскание налога, сбора, пени и штрафа за счет имущества физического лица.
- •3.19. Общие положения о требовании по уплате налогов и сборов.
- •3.20. Общие положения о способах обеспечения исполнения налоговых обязанностей: залог имущества; арест имущества, банковская гарантия.
- •3.21. Общие положения о способах обеспечения исполнения налоговых обязанностей: поручительство; пени; приостановление операций по банковским счетам организаций.
- •3.22. Порядок и условия возврата (зачета) сумм излишне уплаченных налога, сбора, пени и штрафа.
- •3.23. Порядок и условия возврата (зачета) сумм излишне взысканных налога, сбора, пени и штрафа.
- •3.24. Общие положения о налоговой декларации: понятие и порядок предоставления; порядок внесения изменений.
- •3.25. Налоговый контроль: общие положения о налог. Контроле; учет организаций и физ. Лиц.
- •3.26 Нал.Контроль:порядок постановки на учет и снятие с учетаорганизаций и физ.Лиц.
- •3.29 Налоговый контроль: требования, предъявляемые к протоколу; порядок оформления результатов; требования, предъявляемые к акту налоговой проверки.
- •3.30 Налоговый контроль: вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
- •3.32 Понятие налогового правонарушения; лица подлежащие ответственности за налоговые правонарушения; общие условия привлечения к ответственности.
- •3.33 Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности; формы вины, обстоятельства, исключающие вину, срок давности взыскания штрафов.
- •3.34 Обстоятельства, смягчяющие и отягчающие ответственность; срок давности привлечения к ответственности; налоговые санкции
- •3.35 Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
1.14 Методы гос-го и мун-го финансового контроля.
В соответствии с БК РФ законодательные (представительные) и представительные органы местного самоуправления применяют следующие формы финансового контроля: - предварительный; - текущий; - последующий.
Методы финансового контроля:
Наблюдение (мониторинг) – общее ознакомление с состоянием финансовой деятельности объекта контроля со стороны контролирующих организаций за выполнением определенных действий предприятиями.
Обследование - нализ и оценка состояния определенной сферы деятельности объекта контроля.
Результаты обследования оформляются заключением.
Проверка финансовой деятельности. Проверки подразделяются на камеральные и выездные, в том числе встречные проверки.
Под камеральными проверками в целях настоящего Кодекса понимаются проверки, проводимые по месту нахождения органа государственного (муниципального) финансового контроля на основании бюджетной (бухгалтерской) отчетности и иных документов, представленных по его запросу.
Под выездными проверками в целях настоящего Кодекса понимаются проверки, проводимые по месту нахождения объекта контроля, в ходе которых в том числе определяется фактическое соответствие совершенных операций данным бюджетной (бухгалтерской) отчетности и первичных документов.
Под встречными проверками в целях настоящего Кодекса понимаются проверки, проводимые в рамках выездных и (или) камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов, связанных с деятельностью объекта контроля.
Финансовый анализ – это метод научного исследования и оценки явлений и процессов, в основе которого лежит изучение составных частей, элементов изучаемой системы .
Ревизия – это наиболее глубокий и всеобъемлющий основной метод финансового контроля. Это полное обследование финансово-хозяйственной деятельности предприятия, организации с целью проверки ее законности, эффективности и целесообразности. Законодательство предусматривает обязательный и регулярный характер ревизий. Ревизии могут быть комплексные и тематические; плановые и внеплановые; документальные с проверкой товарно-материальных ценностей. Ревизии проводятся органами управления в отношении подведомственных предприятий и организаций, ревизионными комиссиями организаций, а также государственными органами контроля.
1.15 Правовой статус цб, его функции и организация.
Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 29.12.2014) "О ЦБ РФ (Банке России)".
Ст 75 Конституции РФ установлен особый конституционно-правовой статус ЦБ РФ, определено его исключительное право на осуществление денежной эмиссии (часть 1) и в качестве основной функции — защита и обеспечение устойчивости рубля (часть 2). Статус, цели деят-ти, функции и полномочия Банка России (БР) определяются также ФЗ «О ЦБ РФ» и другими фед законами.
В соотв-ии со ст 3 ФЗ «О ЦБ РФ» целями деят-ти являются: защита и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ; обеспечение стабильности и развитие национальной платежной системы; развитие финансового рынка РФ; обеспечение стабильности финансового рынка РФ.
Ключевым элементом правового статуса является принцип независимости, кот проявляется прежде всего в том, что БР выступает как особый публично-правовой институт, обладающий исключительным правом денежной эмиссии и организации денежного обращения. Он не является органом гос-ной вл, вместе с тем его полномочия по своей правовой природе относятся к функциям гос-ой вл, поскольку их реализация предполагает применение мер гос-го принуждения. Функции и полномочия, предусмотренные Конституцией РФ и ФЗ «О ЦБ РФ», БР осуществляет независимо от федеральных органов гос-ой вл, органов гос-ой власти субъектов РФ и органов местного сам-ия.
Нормотворческие полномочия БР предполагают его исключительное право по изданию нор-х актов, обязательных для федеральных органов гос-ой власти, органов гос-ой власти субъектов РФ и органов местного сам-ия, всех юр и физх лиц, по вопросам, отнесенным к его компетенции ФЗ «О ЦБ РФ» и другими фед-ми законами. БР не обладает правом зак-ной инициативы, однако его участие в зак-ном процессе, помимо издания собственных правовых актов, обеспечивается также и тем, что проекты фед законов, а также НПА фед-х органов исп-ой власти, касающиеся выполнения Банком России своих функций, должны направляться на заключение в БР.
БР является юр лицом. Уставный капитал и иное имущество Банка являются фед-ой собс-ью, при этом БР наделен имущ-ой и финансовой сам-тью. Полномочия по владению, пользованию и распоряжению имуществом БР, включая золотовалютные резервы БР, осуществляются самим БР. Изъятие и обременение обязательствами имущества БР без его согласия не допускаются, если иное не предусмотрено ФЗ. Финансовая независимость БР выражается в том, что он осуществляет свои расходы за счет собственных доходов. БР вправе защищать интересы в судебном порядке, в том числе в межд-х судах, судах иностранных гос-в и третейских судах.
Гос-во не отвечает по обязат-ам БР, так же, как и БР — по обяз-ам гос-ва, если они не приняли на себя такие обяз-ва или если иное не предусмотрено фед законами. БР не отвечает по обяз-ам кредитных орг-ий и некредитных финансовых орг-ий, за исключением случаев, когда БР принимает на себя такие обяз-ва, а кредитные орг-ии и некредитные фин-е орг-ии не отвечают по обяз-ам БР, за исключением случаев, когда они принимают на себя такие обяз-ва.
В своей деят-ти БР подотчетен Гос Думе Фед Собрания РФ, кот назначает на должность и освобождает от должности Председателя БР (по представлению Президента РФ) и членов Совета директоров БР (по предс-ю Председателя БР, согласованному с Президентом РФ); направляет и отзывает представителей Госй Думы в Национальном финансовом совете в рамках своей квоты, а также рассматривает основные направления единой гос-ой денежно-кредитной политики и годовой отчет БР и принимает по ним решения. На основании предложения Национального финансового совета Гос Дума вправе принять решение о проверке Счетной палатой РФ финансово-хозяйственной деят-ти БР, его структурных подразделений и учреждений. Кроме того, Гос Дума проводит парламентские слушания о деятельности БР с участием его представителей, а также заслушивает доклады Председателя БР о деятельности БР при представлении годового отчета и основных направлений единой гос-ой денежно-кредитной политики.
Основные функции по реализации денежного обращения:
1.монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;
2. утверждает графическое обозначение рубля в виде знака;
3. устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;
4. устанавливает правила проведения банковских операций;
5. является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;
6. организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;
7.определяет порядок осуществления расчетов с международными орг-ми, иностранными гос-ми, а также с юрид и физ-ми лицами;