3. Анализ себестоимости перевозок

3.1. Анализ влияния статей себестоимости на общую сумму затрат

На основе исходных данных и расчетов заполняется табл. 10.

Таблица 10

Анализ общей суммы затрат

Статья себестоимости	Сумма, тыс. руб.			Выполнение плана, %	Отклонение, тыс. руб.			Влияние отклонения, %
	план	факт	аналитическое значение		абсолютное	допустимое	относительное	абсолютное	допустимое	относительное
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Фонд оплаты труда, в том числе:
- водители
- ремонтные рабочие
- прочие категории работников
2. Отчисления на социальное страхование
3. Затраты на топливо
4. Затраты на восстановление износа и ремонт шин
5. Затраты на смазочные и эксплуатационные материалы
6. Ремонтный фонд

Окончание табл. 10

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
7. Амортизационные отчисления
8. Накладные расходы
Итого

Аналитическое значение позволяет оценить работу автотранспортного предприятия с учетом факторов, влияющих на изменение показателей по объективным и субъективным причинам., и определяется следующим образом:

1. фонд оплаты труда водителей

,

где ФОТ_вод – фонд оплаты труда водителей, тыс. руб.;J_Р– индекс грузооборота в целом по парку;

2) фонд оплаты труда рабочих

,

где ФОТ_{Рем.раб} – фонд оплаты труда рабочих, тыс. руб.;J_Тобщ– индекс общей трудоемкости;

3. фонд оплаты труда прочих категорий работников

,

где ФОТ_{проч.раб} – фонд оплаты труда прочих категорий работников, тыс. руб.;J_АЧэ– индекс общего количества автомобиле-часов эксплуатации автомобилей.

4) отчисления на социальное страхование

.

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

,

где J_Lобщ– индекс общего грузооборота.

Все индексы рассчитываются как отношение фактического значения того или иного показателя к его плановому значению;

6) накладные расходы

,

где НР^ПЛ– плановое значение накладных расходов, тыс. руб.;АО^ПЛ, АО^Ф– соответственно плановое и фактическое значение амортизационных отчислений, тыс. руб.

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

,

где А_{тыс.руб.}– абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, тыс.руб.;З_общ– общая сумма затрат, тыс.руб.

в) влияние допустимого отклонения

,

где Д_{тыс.руб.} – допустимое отклонение, тыс.руб.

г) относительное отклонение

,

где О_{тыс.руб.}– относительное отклонение, тыс.руб.