6 Организационный план

Согласно проекту, управленческий персонал предприятия составляет 3 человека, производственный персонал 3 человека. В целях сокращения затрат на оплату труда должность бухгалтера на предприятии отсутствует, а ведение бухгалтерских услуг осуществляется ООО «Бухгалтерские услуги и аудит» за 10 000 руб./мес.

Таблица 6 - План персонала

Должность	Кол-во	Зарплата (без учета ЕСН), в руб.
Управленческий персонал
Генеральный директор	1	40
Менеджер по продажам	1	15
Дизайнер	1	5
Производственный персонал
Подсобный рабочий	1	10
Специалист по выращиванию цветов	1	15
Уборщик	1	5
Всего	6	90

Всего персонал - 6 чел., ежемесячные расходы на заработную плату включают оклад 90 тыс. руб., и затраты на ЕСН (ставка 26 %).

Квалификационные требования для управленческого персонала:

- генеральный директор: высшее экономическое образование, опыт руководящей должности 3 года в сфере производства;

- менеджер по продажам: высшее или среднеспециальное экономическое образование, опыт прямых продаж не менее двух лет;

- дизайнер: специальное образование, опыт работы не менее 1 года.

Квалификационные требования для производственного персонала:

- специалист по выращиванию цветов: среднее специальное образование, опыт работы в данной сфере не менее двух лет;

- квалификационные требовании для подсобного рабочего и уборщика отсутствуют.

7 Финансовый план

Инвестиционный план

Общий объем инвестиции в организацию производства горшечных растений составляют 431,14 тыс. руб.

Инвестиции предполагается использовать следующим образом:

1) покупка, доставка 155,99 тыс. руб. (включая таможенные пошлины, НДС и таможенное оформление);

2) покупка прочих основных средств 89,5 руб.

В том числе предполагается следующие основные средства:

Таблица 7 – Инвестиционные расходы на приобретение мебели и оргтехники

Наименование	Кол-во, штук	Стоимость, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.
Стол рабочий	4	7	28
Стол офисный	1	10	10
Стеллаж для документов и расходных материалов	1	8	8
Вешалка	1	2	2
Стул	5	2	10
Ноутбук	1	25	25
Принтер	1	4	4
Телефон-факс	1	2,5	2,5
Всего, включая НДС,руб.			89,5
Общая стоимость за вычетом НДС, тыс. руб.			75,85
НДС, тыс.руб.			13,65

3) покупка, доставка сырья 7,54 тыс. руб. (включая таможенные пошлины, НДС и таможенное оформление).

4) управленческие расходы 83,9 тыс. руб.

5) коммерческие расходы 7 тыс. руб.

6) общепроизводственные расходы 87,3 руб.

Допущения, используемые при планировании проекта

При расчетах в данном проекте использовались следующие допущения:

- не учитывались темпы инфляции;

- не учитывались валютные риски повышения (понижения) курса рубля к китайскому юаню;

- уровень ставки дисконтирования 15 %.

Капитал проекта

Капитал проекта составляют заемные средства. Общая стоимость проекта составляет 431,14 тыс. руб

Получение кредита планируется в первый месяц реализации проекта (январь 2012 г.). Кредит предоставляется ОАО «******банк» под 18 % годовых без отсрочки выплат по кредиту, комиссия за открытие и ведение счета составляет 0.5 %. Предполагается погасить кредит за 5 месяцев, неравными платежами (график выплат представлен в таблице 8).

Таблица 8 – График выплат по предоставленному кредиту, в тыс. руб.

Месяц	Осн. долг на начало месяца	Погашение осн. долга	Гашение процентов по кредиту	Обслуживание долга	Всего выплат по кредиту	Осн. долг на конец месяца
Январь						481
Февраль	481	96,228	7,22	2,41	105,85	385
Март	385	96,228	5,77		102,00	289
Апрель	289	96,228	4,33		100,56	192
Май	192	96,228	2,89		99,11	96
Июнь	96	96,228	1,44		97,67	0

Налогообложение

Налогообложение предприятия осуществляется по общей системе налогообложения, которая предусматривает уплату налога на прибыль, налог на добавленную стоимость, единый социальный налог.

Таблица 9 – Уплачиваемые предприятием налоги

Название налога	Налогооблагаемая база	Ставка
Налог на прибыль организаций	Прибыль до налогообложения	24 %
НДС	Стоимость реализованной продукции	18 %
ЕСН	Заработная плата	26 %

Налоговым периодом по уплате налога на прибыль является год. Суммы налога на прибыль, подлежащего уплате представлены в таблице

Таблица 10 – Налог на прибыль

Год	2012	2013	2014
Сумма налога к уплате, в руб.	107,98	152,23	193,83

При расчете НДС, подлежащего к уплате в бюджет, учитывается входящий НДС по приобретенным ценностям, относящийся к текущему налоговому периоду. Таким образом, сумма НДС подлежащий уплате рассчитывается как разница между исходящим и входящим НДС.

Налоговым периодом по уплате НДС является календарный месяц. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет представлена в Приложении А.

Налоговый период при расчете ЕСН также календарный месяц. Суммы ЕСН, подлежащего к уплате в бюджет определяются как произведение налоговой ставки (26 %) на налоговую базу (заработную плату пероснала).

Финансовые результаты и их использование

В результате реализации проекта планируется достижение финансовых показателей, представленных в таблице. Из сумм конечных результатов деятельности планируется осуществлять выплаты учредителям предприятия.

Таблица 11 - Финансовые результаты деятельности

Год	2012	2013	2014
Выручка (убыток) от продаж, в тыс. руб.	2183,98	2598,93	4445,80
Прибыль (убыток) до налогообложения, в тыс. руб.	1839,78	2537,19	3229,85
Нераспределенная прибыль (убыток), в рублях	1729,39	2384,95	3036,06

Анализ показателей экономической эффективности проекта

Для оценки эффективности проекта при планировании рассчитаны: NPV (чистый приведенный доход), IRR (внутренняя норма рентабельности), срок окупаемости проекта, дисконтированный срок окупаемости проекта.

При расчете NPV, IRR, дисконтированного срока окупаемости использовалась ставка дисконтирования E_risk.

E_risk = E+Risk

;

Где Е – безрисковая ставка дисконтирования;

R- ставка рефинансирования ЦБ РФ на 01.02.2012 г (13 %).;

I – прогнозный темп инфляции на 2012 г.(13 %);

Risk – рисковая надбавка.

E = 1– 1 = 0

Ставка дисконтирования:

E_risk = D + Risk = 0 + 0,15 = 0,15

Таблица 12 – Показатели экономической эффективности проекта

Ставка дисконтирования	15 %
NPV (чистый приведенный доход)	9 811 320 руб.
IRR (внутренняя норма рентабельности)	21,06 %
Срок окупаемости	5 мес.
Дисконтированный период окупаемости	6 мес.