Решение Буха
.docx
№ п/п |
Наименование хоз-х средств и их источников |
|
сумма |
1 |
Здание офиса |
А |
100 000 |
2 |
Добавочный капитал |
П |
23 600 |
3 |
Материалы разные на складе |
А |
50 000 |
4 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
П |
91 000 |
5 |
Легковой автомобиль |
А |
80 000 |
6 |
Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение
|
П |
15 000 |
7 |
Авансы, полученные от покупателей |
П |
20 000 |
1 |
2 |
|
3 |
8 |
Уставный капитал |
П |
700 000 |
9 |
Патент на изобретение |
А |
24 000 |
10 |
Задолженность прочих дебиторов |
А |
10 000 |
11 |
Задолженность банку по краткосрочному кредиту |
П |
62 000 |
12 |
Топливо |
А |
5 000 |
13 |
Акции, приобретенные с целью получения дивидендов |
А |
17 000 |
14 |
Вычислительная техника |
А |
46 000 |
15 |
Резервный капитал |
П |
63 000 |
16 |
Авансы выданные |
А |
7 200 |
17 |
Готовая продукция на складе |
А |
40 500 |
18 |
Задолженность перед бюджетом |
П |
39 000 |
19 |
Денежные средства на расчетном счете |
А |
390 000 |
20 |
Продукция, не законченная обработкой |
А |
6 000 |
21 |
Запасные части для ремонта оборудования |
А |
5 000 |
22 |
Задолженность по оплате труда |
П |
150 000 |
23 |
Авторское право на программу для ЭВМ |
А |
31 000 |
24 |
Задолженность поставщикам за материалы |
П |
87 000 |
25 |
Задолженность работникам организации по суммам, полученным ими в кассе на хозяйственные нужды
|
П |
2 000 |
26 |
Хозяйственный инвентарь разный |
А |
5 400 |
27 |
Земельный участок, находящийся в собственности организации
|
А |
114 000 |
28 |
Здание производственного цеха |
А |
210 000 |
29 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
П |
30 000 |
30 |
Денежные средства в кассе |
А |
4 500 |
31 |
Задолженность прочим кредиторам |
П |
200 000 |
32 |
Грузовой автомобиль |
А |
120 000 |
33 |
Денежные средства на валютном счете |
А |
13 000 |
34 |
Здание общехозяйственного назначения |
А |
58 000 |
35 |
Машины и оборудование |
А |
146 000 |
36 |
Здание склада |
А |
|
37 |
Расходы на освоение новых видов продукции |
А |
|
38 |
Доходы будущих периодов |
П |
|
39 |
Займы, полученные от других юридических лиц, сроком на два года
|
П |
|
40 |
Сооружение (ограждение организации) |
А |
|
41 |
Задолженность банку по долгосрочному кредиту
|
П |
|
42 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал
|
П |
|
43 |
Компьютеры |
А |
|
44 |
Тиски слесарные
|
А |
|
45 |
Задолженность банку по кредиту сроком на четыре года |
П |
|
46 |
Готовая продукция на складе |
А |
|
47 |
Резерв на оплату отпусков работников
|
П |
|
48 |
Телефакс |
А |
|
49 |
Гвозди |
А |
|
50 |
Рубанки |
А |
|
51 |
Задолженность Коваленко А.Л. по подотчетным суммам |
А |
|
52 |
Задолженность Путилиной О.А. по подотчетным суммам |
А |
|
53 |
Стамески |
А |
|
54 |
Масло машинное |
А |
|
55 |
Лак |
А |
|
56 |
Легковой автомобиль |
А |
|
57 |
Краски |
А |
|
58 |
Расходы по подписке на газеты и журналы |
А |
|
Таблица № 2 Бухгалтерский баланс предприятия
Актив |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
I. Внеоборотные активы |
|
Нематериальные активы (остаточная стоимость) |
|
Основные средства (остаточная стоимость) |
879400 |
Незавершенное строительство |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|
Отложенные налоговые активы |
|
Прочие внеоборотные активы |
55000 |
Итого по разделу |
934400 |
II. Оборотные активы |
|
Запасы, в том числе: |
|
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
66000 |
Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) |
|
Готовая продукция и товары для перепродаж |
40500 |
Расходы будущих периодов |
|
Налог на добавленную стоимость |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
10000 |
Покупатели и заказчики |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: |
|
Покупатели и заказчики |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
|
Денежные средства |
407500 |
Прочие оборотные активы |
24200 |
Итого по разделуII |
548200 |
итого |
1482600 |
Баланс |
|
Пассив |
Сумма, руб. |
III. Капитал и резервы |
|
Уставный капитал |
700 000 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
Добавочный капитал |
23 600 |
Резервный капитал |
63000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток - вычитается) |
121000 |
Итого по разделуIII |
907600
|
IV. Долгосрочные обязательства |
|
Займы и кредиты |
|
Отложенные налоговые обязательства |
|
Прочие долгосрочные пассивы |
|
Итого по разделу |
|
1 |
|
V. Краткосрочные обязательства |
|
Займы и кредиты |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: |
|
поставщики и подрядчики |
107000 |
По оплате труда |
152000 |
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
101000 |
Задолженность по налогам и сборам |
15000 |
Прочие кредиторы |
200000 |
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов |
|
Доходы будущих периодов |
|
Резервы предстоящих расходов |
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
Итого по разделу |
575000 |
Баланс |
1482600 |
Таблица № 3
Хозяйственные операции за март 200___ г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
|
Д |
К |
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной |
90000 |
50 |
51 |
2 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20000 |
20 |
10 |
3 |
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет накомандировочные расходы |
500 |
71 |
50 |
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
90000 |
70 |
50 |
5 |
Поступили от поставщиков материалы |
35000 |
10 |
60 |
6 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам |
40000 |
60 |
51 |
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
47000 |
20 |
70 |
8 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
5900 |
70 |
68 |
9 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
20000 |
84 |
81 |
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35000 |
43 |
20 |
11 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
30000 |
26 |
70 |
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3900 |
70 |
68 |
13 |
Начислены страховые взносы: а) от заработной платы работников основного производства б) от заработной платы персонала организации |
12200 |
20
26 |
69
69 |
14 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплатызаработной платы |
7800 |
50 |
51 |
15 |
Выдана заработная плата персоналу организации |
70000 |
70 |
50 |
16 |
Отпущены со склада в производство материалы |
55000 |
20 |
10 |
17 |
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам |
3000 |
20 |
02 |
18 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
800 |
26 |
50 |
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
90000 |
43 |
20 |
20 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам |
85000 |
60 |
51 |
21 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
3600 |
20 |
71 |
22 |
Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера |
4500 |
60 |
20 |
Д 01 К С–до: 879400 С-до: 55000 К
Д 02 К
3000
Д 10 К
С-до:66000 20000
3500 55000
8500
12000 75000
СК=3000
Д 26 К
30000 12200
800
Д 20 к
200005900
4700035000
55000 3900
3000 12200
Об:12500090000. 147000
Д 43 К
С-до: 40500
35000
Об: 30800 90000
СК=165500
Д 50 К Д 51 К Д 60 К
С-до : 407500 500 90000 40000 С-до: 107000
90000 90000 40000 35000
7800 70000 7800
97800 800 60000
160800 107800 СК=102000
Ск=344500
Д 68 К Д 69 К Д 70 К
С-до: 15000 12200
5900 90000 С-до:152000
3900 70000 47000
9800 СК=5200 16000030000
77000
С-до = 69000
Д 71 К Д 66 К Д 82 К
500 3600 4500 2000 С-до: 63000
СК=130000
Д 99 К Д 25 К Д 76 К
20000 3600 4500 С-до: 24200 С-до: 10000
Д80 К Д 84 К Д 83 К
С-до700000 С-до:121000 С-до: 23600
Таблица 4
Типы изменения в бухгалтерском балансе
№ опера- ции |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения (формула) |
||||
Актив |
Пассив |
|||||||
Увеличение |
Уменьшение |
Увеличение |
Уменьшение |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1 |
Получены в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной |
90000 |
Денежные средства Сч.50 |
Денежные средства Сч.51 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
2 |
Отпущены со склада в производство материалы |
20000 |
Запасы: в т.ч. затраты в незавершенном производстве Сч.20 |
Запасы: в т.ч. материалы Сч.10 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
3 |
Выданы из кассы денежные средства главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы |
500 |
Дебиторская задолженность(в течение 12 месяцев) Сч.71 |
Денежные средства Сч.50 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
4 |
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
90000 |
|
Денежные средства Сч.50 |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда сч. 70 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
5 |
Поступили от поставщиков материалы |
35000 |
Запасы: в т.ч. материалы Сч.10 |
|
Кредиторская задолженность в т.ч. поставщики и подрядчики Сч. 60 |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
6 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
40000 |
|
Денежные средства Сч.51 |
|
Кредиторская задолженность в т.ч. поставщики и подрядчики Сч. 60 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
7 |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
47000 |
затраты в незавершенном производстве Сч.20 «Основное производство» |
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда сч. 70 |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
8 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
5900 |
|
затраты в незавершенном производстве Сч.20 «Основное производство» |
|
Расчеты по налогам и сборам сч 68 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
9 |
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала |
20000 |
|
|
Резервный капитал сч.82 |
Прибыли и убытки сч. 99 |
2 тип А=П+Х-Х |
|
10 |
Выпущена из производства готовая продукция |
35000 |
Запасы: в т.ч. готовая продукция Сч.43 |
затраты в незавершенном производстве Сч.20 «Основное производство» |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
11 |
Начислена заработная плата персоналу организации |
30000 |
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда сч. 70 |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
12 |
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3900 |
|
Сч.26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Расчеты по налогам и сборам сч 68 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
13 |
Начислен единый социальный налог: |
12200 |
|
|
|
|
|
|
|
а) от заработной платы работников основного производства |
|
Сч.20 «Основное производство» |
|
Расчеты по социальному Страхованию и обеспечению сч. 69 |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
|
б) от заработной платы персонала организации |
|
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Расчеты по социальному Страхованию и обеспечению сч. 69 |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
14 |
Получены в кассу денежные средства с расчетного счета для выплаты заработной платы |
7800 |
Денежные средства Сч.50 |
Денежные средства Сч.51 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
15 |
Выдана заработная плата персоналу организации
|
70000 |
|
Денежные средства Сч.50 |
|
Задолженность перед персоналом по оплате труда сч. 70 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
16 |
Отпущены со склада в производство материалы |
55000 |
Сч.20 «Основное производство» |
Запасы: в т.ч. материалы Сч.10 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
17 |
Начислены амортизационные отчисления по основным средствам |
3000 |
Сч.20 «Основное производство» |
|
Сч. 02 «Амортизация основных средств |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
18 |
Выдано из кассы работнику на хозяйственные расходы |
800 |
Сч. 26 «Общехозяйственные расходы» |
Денежные средства Сч.50 |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
19 |
Выпущена из производства готовая продукция |
90000 |
Запасы: в т.ч. готовая продукция Сч.43 |
затраты в незавершенном производстве Сч.20 «Основное производство» |
|
|
1 тип А+Х-Х=П |
|
20 |
С расчетного счета перечислено в погашение задолженности поставщикам |
85000 |
|
Денежные средства Сч.51 |
|
Кредиторская задолженность в т.ч. поставщики и подрядчики Сч. 60 |
4 тип А-Х=П-Х |
|
21 |
Списаны на затраты текущего месяца подотчетные суммы, израсходованные на производственные нужды |
3600 |
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы» |
|
Сч.71Расчеты с подотчетными лицами» |
|
3 тип А+Х=П+Х |
|
22 |
Начислена кредиторская задолженность на услуги производственного характера |
4500 |
Сч. 25 «Общепроизводственные расходы» |
|
Сч. 66 «Кредиторская задолженность |
|
3 тип А+Х=П+Х |