- •А.А. Горшков Государственные и муниципальные финансы
- •Методическое пособие утверждено _____________________________
- •Введение.
- •Тема 1. Основы государственных и муниципальных финансов Российской Федерации.
- •1. Государственный и муниципальный сектор экономики.
- •Государственная и муниципальная собственность
- •2. Сущность и функции государственных и муниципальных финансов. Сущность государственных и муниципальных финансов
- •Состав государственных и муниципальных финансов
- •Функции государственных и муниципальных финансов
- •Принципы и роль государственных и муниципальных финансов
- •3. Государственная финансовая политика. Основные направления финансовой политики
- •Механизм реализации финансовой политики
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2 Бюджетная система Российской Федерации.
- •Бюджетный кодекс — правовая основа бюджетной системы
- •Принципы построения бюджетной системы
- •Функционирование бюджетной системы России
- •Общие принципы бюджетной классификации
- •Бюджетная классификация
- •Бюджетная классификация доходов
- •Классификация источников финансирования дефицитов бюджетов
- •Классификация видов государственных долгов
- •Структура доходов бюджета
- •Доходы федерального бюджета
- •Доходы бюджетов субъектов рф
- •Доходы местных бюджетов
- •Содержание расходов бюджета
- •Разграничение бюджетных полномочий в сфере финансирования
- •Сбалансированность бюджетов. Дефицит. Профицит
- •Источники финансирования дефицита бюджета
- •Тема 3. Межбюджетные отношения в Российской Федерации.
- •1. Содержание межбюджетных отношений
- •2. Бюджетный федерализм Основы бюджетного федерализма
- •Региональная и государственная национальная политика рф
- •3. Бюджетный процесс в Российской Федерации
- •Корректировка бюджета
- •Исполнение бюджета
- •4. Государственные внебюджетные фонды. Сущность, функции, роль и задачи государственных внебюджетных фондов
- •Формирование Пенсионного фонда рф
- •Индивидуальный персонифицированный учет
- •Реформирование пенсионной системы
- •Федеральный фонд социального страхования рф
- •Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования рф.
- •Государственный фонд занятости населения рф.
- •Порядок распределения средств и бюджет фонда
- •Тема 4. Государственный и муниципальный кредит.
- •Классификация государственного кредита
- •Государственный кредит
- •Кредиторская задолженность предприятий перед бюджетами и ее реструктуризация
- •Межгосударственный кредит
- •Классификация долга
- •Тема 5. Налоги и другие обязательные платежи как основа исполнения доходной части бюджетов всех уровней.
- •Налогоплательщики и элементы налогообложения
- •Налоговый контроль
- •Виды налоговых правонарушений.
- •Налоговый кодекс как правовая основа функционирования налоговой системы рф
- •2. Таможенные пошлины. Таможенный тариф и виды таможенных пошлин
- •Таможенная стоимость товара
- •Преференции
- •Тема 6. Полномочия органов власти в сфере финансов.
- •Полномочия участников бюджетного процесса
- •2. Исполнительные функции органов государственной власти и органов местного самоуправления. Федеральный орган исполнительной власти
- •Полномочия Федерального казначейства
- •Федеральный бюджет
- •Бюджетополучатели
- •3. Кассовое исполнение бюджета. Функция Центрального банка рф
- •Расчетно-кассовое обслуживание счетов органов Федерального казначейства
- •4. Государственный и муниципальный финансовый контроль. Формы и органы контроля
- •Государственный финансовый контроль
- •Тема 7. Финансы государственных и муниципальных социальных услуг.
- •1. Социальная политика. Финансирование социального обеспечения и социальной помощи. Задачи и принципы социальной политики
- •Система социальной защиты: этапы формирования и модели
- •Социальные фонды и программы предприятий
- •Социальные фонды: функции и факторы
- •Социальные фонды предприятия
- •Система социального партнерства
- •2. Финансирование социальных услуг и их норматива. Современное состояние социальных услуг в рф
- •Финансирование услуг в сфере образования и здравоохранения
- •Государственные минимальные социальные стандарты
- •Социальные стандарты субъектов рф и муниципальных образований
- •3. Государственный материальный резерв. Федеральные государственные нужды. Государственный материальный резерв
- •Механизм финансирования государственных нужд
- •Некоторые понятия и термины
- •Контрольные вопросы по курсу.
- •Литература.
Бюджетная классификация доходов
В составе бюджетной классификации доходов бюджетов выделяются следующие основные группы, подгруппы и статьи доходов.
I. Налоговые доходы:
• налог на прибыль (доход) организаций;
• налог на доходы от капитала;
• подоходный налог с физических лиц;
1) налоги на товары и услуги, лицензионные и регистрационные сборы:
• налог на добавленную стоимость;
• акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым на территории РФ и ввозимым на территорию РФ;
• федеральные, региональные и местные, лицензионные сборы;
• налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте;
• налог с продаж;
• единый налог на совокупный доход для субъектов малого предпринимательства — вмененный налог на доходы;
2) налоги на имущество:
• налог на имущество физических лиц;
• налог на имущество организаций;
• налог на недвижимость;
• налог на наследование или дарение;
3) платежи на пользование природными ресурсами:
• платежи на пользование недрами;
• налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
• налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
• сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
• лесной налог; а водный налог;
• экологический налог;
• земельный налог;
4) налоги на внешнюю торговлю и внешнеэкономические операции:
• таможенная пошлина;
• таможенные сборы;
прочие налоги, пошлины и сборы:
• государственная пошлина;
• взносы в государственные фонды;
• дорожный налог;
• транспортный налог;
• налог на игорный бизнес;
• налог на рекламу;
II. Неналоговые доходы:
6) доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности:
• доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности;
• дивиденды по акциям, принадлежащим государству;
• доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности;
• проценты, полученные от размещения в кредитных организациях временно свободных средств бюджета;
• проценты, полученные от предоставления бюджетных ссуд внутри страны;
• доходы от оказания услуг или компенсации затрат государства;
• перечисление прибыли Центрального банка РФ;
• платежи от государственных и муниципальных организаций;
• плата за выделение квот вылова водных биологических ресурсов совместным предприятиям и иностранным юридическим лицам;
• прочие поступления от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности, или от деятельности;
7) доходы от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности:
• поступления от приватизации организаций, находящихся в государственной собственности;
• поступления от продажи государством принадлежащих ему акций организаций;
• доходы от продажи квартир;
• доходы от продажи государственных производственных и непроизводственных фондов, транспортных средств, другого оборудования;
• доходы от реализации конфискованного, бесхозного имущества, кладов и другого имущества, перешедшего в государственную и муниципальную собственность;
• доходы от реализации государственных запасов;
• доходы от продажи земли и нематериальных активов;
• поступления капитальных трансфертов из негосударственных источников;
• административные платежи и сборы;
• штрафные санкции, возмещение ущерба;
• доходы от внешнеэкономической деятельности;
• прочие неналоговые доходы;
8) безвозмездные перечисления:
• от бюджетов других уровней;
• от государственных внебюджетных фондов;
• от государственных организаций;
• от наднациональных организаций;
• средства, передаваемые в целевые бюджетные фонды;
9) доходы целевых бюджетных фондов:
• дорожные фонды;
• экологические фонды;
• фонд развития таможенной системы РФ;
• государственный фонд борьбы с преступностью;
• фонд воспроизводства минерально-сырьевой базы;
• целевой фонд Федеральной пограничной службы РФ;
• целевой фонд Министерства РФ по атомной энергии.