- •Практическая работа №3
- •Тема 3. Бухгалтерская ( финансовая) отчетность страховой организации (6 часов). Вариант №10
- •1. Назовите нормативные документы, в соответствии с которым формируется бухгалтерская отчетность страховщика
- •2. Перечислите формы отчетности, предоставляемой в порядке надзора страховыми организациями.
- •I. Общие положения
- •5. Охарактеризуйте порядок учета страховщиками доходов и расходов по договорам страхования, сострахования и перестрахования.
- •6.Перечислите, какие сведения о страховой компании можно получить, прочитав шапку баланса.
- •7. Перечислите требования к составлению бухгалтерской отчетности страховой компании, какая информация должна быть при этом раскрыта.
- •8. Охарактеризуйте состав активов страховщика в соответствии с формой №1 «Бухгалтерский баланс страховой организации». Бухгалтерский баланс страховой организации
- •Вариант 9
- •6 Вариант
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •Вариант 9
- •Вариант 6
- •15 Баллов – I группа
Вариант 9
Структура пассивов страховой организации в целом по организации ухудшилась, о чем свидетельствует общее снижение баланса организации и итога по структуре активов на 5453 тыс.руб.: на конец года – 179332 тыс.руб., на начало года – 184785 тыс.руб.. Данное снижение было обусловлено:
По итогу II раздела «Капитал и резервы» произошло снижение на 5146 тыс. руб. (на конец года 115730тыс.руб., а на начало – 120876 тыс.руб.), из-за уменьшения нераспределенной прибыли на 5146 тыс. руб. (на конец года 15144 тыс.руб., а на начало – 20290 тыс.руб.).
По итогу раздела III «Страховые резервы» произошло увеличение на 8409 тыс. руб. (на конец года 11801 тыс.руб., а на начало – 3392 тыс.руб.), за счет увеличения резервов по страхованию иному, чем страхование жизни на 8409 тыс. руб. (на конец года 11801 тыс.руб., а на начало – 3392 тыс.руб.). В свою очередь это увеличение произошло из-за повышение резервов незаработной премии на 7283 тыс. руб. (на конец года 7906 тыс.руб., а на начало – 623 тыс.руб.) и резервов убытков на 1036 тыс. руб. (на конец года 4055 тыс.руб., а на начало – 3029 тыс.руб.)
По итогу раздела IV «Обязательства» произошло снижение 8716 тыс. руб. (на конец года 52321 тыс.руб., а на начало – 61037 тыс.руб.). Эти изменения произошли за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов на 2330 тыс. руб. (на конец года 32390 тыс.руб., а на начало – 30060 тыс.руб.), погашение кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования в сумме 12037 тыс. руб. Так же увеличилась прочая кредиторская задолженность на 8955 тыс. руб. (на конец года 15447 тыс.руб., а на начало – 6492 тыс.руб.), в свою очередь это изменение произошло из-за снижения задолженности перед персоналом организации на 4 тыс. руб. (на конец года 617 тыс.руб., а на начало – 621 тыс.руб.) и увеличения задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 203 тыс. руб. (на конец года 630 тыс.руб., а на начало – 427 тыс.руб.) и снижение задолженности по налогам и сборам на 2669 тыс. руб. (на конец года 2293 тыс.руб., а на начало – 4962 тыс.руб.) и увеличение прочих кредиторов на 11425 тыс. руб. (на конец года 12687 тыс.руб., а на начало – 1262 тыс.руб.). Так же погасили задолженность перед участниками по выплате дохода в сумме 8090 тыс. руб. Снизились доходы будущих периодов на 54 тыс. руб. (на конец года 3004 тыс.руб., а на начало – 3058 тыс.руб.)
Вариант 6
Структура пассивов страховой организации в целом по организации ухудшилась, о чем свидетельствует общее снижение баланса организации и итога по структуре активов на 5453 тыс.руб.: на конец года – 179242 тыс.руб., на начало года – 184695 тыс.руб.. Данное снижение было обусловлено:
По итогу II раздела «Капитал и резервы» произошло снижение на 5146 тыс. руб. (на конец года 115640 тыс.руб., а на начало – 120786 тыс.руб.), из-за уменьшения нераспределенной прибыли на 5146 тыс. руб. (на конец года 14984 тыс.руб., а на начало – 20240 тыс.руб.).
По итогу раздела III «Страховые резервы» произошло увеличение на 8409 тыс. руб. (на конец года 11711 тыс.руб., а на начало – 3302 тыс.руб.), за счет увеличения резервов по страхованию иному, чем страхование жизни на 8409 тыс. руб. (на конец года 11711 тыс.руб., а на начало – 3302 тыс.руб.). В свою очередь это увеличение произошло из-за повышение резервов незаработной премии на 7283 тыс. руб. (на конец года 7816 тыс.руб., а на начало – 533 тыс.руб.) и резервов убытков на 1036 тыс. руб. (на конец года 3965 тыс.руб., а на начало – 2939 тыс.руб.)
По итогу раздела IV «Обязательства» произошло снижение 8716 тыс. руб. (на конец года 52231 тыс.руб., а на начало – 60947 тыс.руб.). Эти изменения произошли за счет увеличения долгосрочных займов и кредитов на 2330 тыс. руб. (на конец года 32300 тыс.руб., а на начало – 29970 тыс.руб.), погашение кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования в сумме 12037 тыс. руб. Так же увеличилась прочая кредиторская задолженность на 8955 тыс. руб. (на конец года 15357 тыс.руб., а на начало – 6402 тыс.руб.), в свою очередь это изменение произошло из-за снижения задолженности перед персоналом организации на 4 тыс. руб. (на конец года 527 тыс.руб., а на начало – 531 тыс.руб.) и увеличения задолженности перед государственными внебюджетными фондами на 203 тыс. руб. (на конец года 540 тыс.руб., а на начало – 337 тыс.руб.) и снижение задолженности по налогам и сборам на 2669 тыс. руб. (на конец года 2203 тыс.руб., а на начало – 4872 тыс.руб.) и увеличение прочих кредиторов на 11425 тыс. руб. (на конец года 12597 тыс.руб., а на начало – 1172 тыс.руб.). Так же погасили задолженность перед участниками по выплате дохода в сумме 8090 тыс. руб. Снизились доходы будущих периодов на 54 тыс. руб. (на конец года 2914 тыс.руб., а на начало – 2968 тыс.руб.)
Задача 3. Проанализируйте порядок формирования конечного финансового результата страховой компании. Сделайте вывод.
|
|
|
|
9 вариант |
6 вариант | ||
Наименование показателя |
Код строки |
Отч.год |
Пред.год |
Отч.год |
Пред.год |
Отч.год |
Пред.год |
I – Страхование жизни Страховые премии (взносы) – нетто - перестрахование |
010 |
|
|
|
|
|
|
- страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего |
011 |
|
|
|
|
|
|
- переданные перестраховщикам |
012 |
|
|
|
|
|
|
Доходы по инвестициям |
020 |
|
|
|
|
|
|
- из них: проценты к получению |
021 |
|
|
|
|
|
|
- доходы от участия в других организациях |
022 |
|
|
|
|
|
|
- изменение стоимости финн. вложений в результате корректировки оценки |
023 |
|
|
|
|
|
|
Выплаты нетто-перестрахования |
030 |
|
|
|
|
|
|
- выплаты по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего |
031 |
|
|
|
|
|
|
- доля перестраховщиков |
032 |
|
|
|
|
|
|
- дополнительные выплаты (страховые бонусы) |
033 |
|
|
|
|
|
|
Изменение резервов по страхованию жизни – нетто - перестрахование |
040 |
|
|
|
|
|
|
- в т.ч. изменение математического резерва |
041 |
|
|
|
|
|
|
- изменение доли перестраховщиков в математическом резерве |
042 |
|
|
|
|
|
|
- изменение резерва выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям |
043 |
|
|
|
|
|
|
-изменение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но неурегулированным страховым случаям |
044 |
|
|
|
|
|
|
- изменение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) |
045 |
|
|
|
|
|
|
-изменение иных страховых резервов |
046 |
|
|
|
|
|
|
- изменение доли перестраховщиков в иных страховых резервах |
047 |
|
|
|
|
|
|
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование |
050 |
|
|
|
|
|
|
- расходы по заключению договоров страхования, сострахования |
051 |
|
|
|
|
|
|
- прочие расходы по ведению страх. операций |
052 |
|
|
|
|
|
|
- вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
055 |
|
|
|
|
|
|
Расходы по инвестициям |
060 |
|
|
|
|
|
|
- из них: изменение стоимости фин. вложений в результате корректировки оценки |
061 |
|
|
|
|
|
|
Результат от операций по страхованию жизни |
070 |
|
|
|
|
|
|
II – Страхование иное, чем страхование жизни Страховые премии – нетто-перестрахование |
080 |
40817 |
33903 |
40977 |
35563 |
40887 |
33973 |
- страховые премии по договорам страхования сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего |
081 |
40817 |
33903 |
40977 |
35563 |
40887 |
33973 |
- переданные перестраховщикам |
082 |
|
|
|
|
|
|
Изменение резерва незаработанной премии – нетто-перестрахование |
090 |
(7383) |
210 |
(7543) |
370 |
(7453) |
280 |
- изменение резерва незаработанной премии - всего |
091 |
(7383) |
210 |
(7543) |
370 |
(7453) |
280 |
- изменение доли перестраховщиков в резерве |
092 |
|
|
|
|
|
|
Состоявшиеся убытки – нетто - перестрахование |
100 |
8587 |
(22) |
8747 |
(182) |
8657 |
(92) |
Выплаты – нетто перестрахование |
110 |
7461 |
5808 |
7621 |
5968 |
7531 |
5878 |
- выплаты по договорам страхования, сострахования, договорам, принятым в перестрахование - всего |
111 |
7461 |
5808 |
7621 |
5968 |
7531 |
5878 |
- доля перестраховщиков |
112 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Изменение резервов убытков – нетто-перестрахование |
120 |
(1226) |
5886 |
(1386) |
6046 |
(1296) |
5956 |
-изменение резервов убытков - всего |
121 |
(1226) |
5886 |
(1386) |
6046 |
(1296) |
5956 |
-изменение доли перестраховщиков в резервах убытков |
122 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Изменение других страховых резервов |
130 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Отчисления от страховых премий по договорам страхования, сострахования |
150 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- в том числе: отчисления в резерв гарантий |
151 |
- |
- |
|
|
- |
- |
-отчисления в резерв текущих компенсационных выплат |
152 |
- |
- |
|
|
- |
- |
-прочие отчисления |
153 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Расходы по ведению страховых операций – нетто-перестрахование |
160 |
8900 |
9340 |
9060 |
9500 |
8970 |
9410 |
-расходы по заключению договоров страхования, сострахования |
161 |
- |
- |
|
|
- |
- |
-прочие расходы по ведению страховых операций |
162 |
8900 |
9340 |
9060 |
9500 |
8970 |
9410 |
-вознаграждение и тантьемы по договорам перестрахования |
165 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- |
166 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Результат от операций страхования иного, чем страхование жизни |
170 |
16247 |
24851 |
16407 |
25011 |
16317 |
24921 |
III. Прочие доходы и расходы, не отнесённые в разделы I и II Доходы по инвестициям |
180 |
34635 |
32568 |
34795 |
32728 |
34705 |
32638 |
- из них: проценты к получению |
181 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- доходы от участия в других организациях |
182 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки оценки |
183 |
- |
- |
|
|
- |
- |
Расходы по инвестициям |
190 |
16327 |
17023 |
16487 |
17183 |
16397 |
17093 |
- из них: изменение стоимости финансовых вложений в результате корректировки |
191 |
- |
- |
|
|
- |
- |
- управленческие расходы |
200 |
13134 |
13330 |
13294 |
13490 |
13204 |
13400 |
Прочие доходы, кроме доходов, связанных с инвестициями - из них: проценты к получению |
210
211 |
1124
1013 |
3117
3043 |
1284
1173 |
3277
3203 |
1194
1083 |
3187
3113 |
Прочие расходы, кроме расходов, связанных с инвестициями |
220 |
3866 |
4456 |
4026 |
4616 |
3936 |
4526 |
- из них: проценты к уплате |
221 |
3866
|
4456
|
4026 |
4616 |
3936
|
4526
|
Прибыль (убыток) до налогооблажения |
250 |
18779 |
25827 |
18939 |
25987 |
18869 |
25897 |
Отложенные налоговые активы |
260 |
314 |
(757) |
474 |
(917) |
384 |
(827) |
Отложенные налоговые обязательства |
270 |
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
280 |
5139 |
5934 |
5299 |
6094 |
5209 |
6004 |
- |
290 |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
300 |
13954 |
19136 |
14114 |
19296 |
14024 |
19206 |