- •Анализ финансового состояния ооо "рыбморепродукт"
- •Актив баланса
- •Пассив баланса
- •Отчет о финансовых результатах (Отчет о прибылях и убытках)
- •Структура актива баланса
- •Изменения в активе баланса
- •Структура пассива баланса.
- •Изменения пассива баланса.
- •Агрегированный баланс
- •Изменение отчета о финансовых результатах в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей финансово – хозяйственной деятельности в отчетном периоде по сравнению с базовым периодом.
- •Изменение показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за период с 31.12.2011 по 31.12.2013 представлена в таблице № 11.
- •Значения показателей рентабельности ооо "рыбморепродукт" за весь рассматриваемый период представлены в таблице № 11а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в абсолютном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 12а.
- •Анализ изменения показателей финансовой устойчивости ооо "рыбморепродукт" в относительном выражении за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13.
- •Анализ показателей финансовой устойчивости за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 13а.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за анализируемый период представлен в таблице №14.
- •Анализ ликвидности баланса по относительным показателям за весь рассматриваемый период представлен в таблице №14а.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за анализируемый период представлен в таблице №15.
- •Анализ показателей деловой активности (в днях) за весь рассматриваемый период представлен в таблице №15а.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за анализируемый период представлен в таблице №16.
- •Анализ показателей деловой активности (в оборотах) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 16а.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за анализируемый период представлен в таблице № 17.
- •Анализ платежеспособности на базе расчета чистых активов за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 17а.
- •Анализ точки безубыточности и динамика ее изменения, а также изменения ее составляющих за анализируемый период представлены в таблице № 18.
- •Анализ точки безубыточности за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 18а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за анализируемый период отображен в таблице № 19.
- •Анализ показателя вероятности банкротства (z-счет Альтмана) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 19а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за анализируемый период отображен в таблице № 20.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Таффлера) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 20а.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за анализируемый период отображен в таблице № 21.
- •Расчет показателя вероятности банкротства (z-счет Лиса) за весь рассматриваемый период представлен в таблице № 21а.
- •Коэффициент абсолютной ликвидности
- •Коэффициент текущей ликвидности
- •Показатель обеспеченности обязательств компании активами
- •Коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам
- •Преднамеренное банкротство
- •Фиктивное банкротство
Структура пассива баланса.
Таблица 6
_ | ||||
Структура пассива баланса | ||||
Статья баланса |
код строки |
31.12.2011 |
31.12.2012 |
31.12.2013 |
III. Капитал и резервы | ||||
Уставный капитал |
1310 |
0,14% |
0,06% |
0,03% |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Добавочный капитал |
1350 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Резервный капитал |
1360 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
1370 |
46,71% |
19,71% |
6,71% |
Итого по разделу III |
1300 |
46,85% |
19,77% |
6,73% |
IV. Долгосрочные обязательства | ||||
Заемные средства |
1410 |
0,00% |
23,50% |
38,08% |
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Резервы под условные обязательства |
1430 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Прочие долгосрочные пассивы |
1450 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Итого по разделу IV |
1400 |
0,00% |
23,50% |
38,08% |
V. Краткосрочные обязательства | ||||
Заемные средства |
1510 |
12,32% |
2,80% |
6,09% |
Кредиторская задолженность |
1520 |
40,83% |
53,93% |
30,92% |
Доходы будущих периодов |
1530 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
1540 |
0,00% |
0,00% |
0,00% |
Прочие краткосрочные пассивы |
1550 |
0,00% |
0,00% |
18,18% |
Итого по разделу V |
1500 |
53,15% |
56,73% |
55,18% |
Баланс |
1700 |
100,00% |
100,00% |
100,00% |
Изменения пассива баланса.
Таблица 7
_ | |||||
Изменения пассива баланса | |||||
Пассив |
31.12.2011 |
31.12.2013 |
В абсолютном выражении, тыс. руб. |
Темп прироста |
Удельного веса |
III. Капитал и резервы | |||||
Уставный капитал |
8,00 |
8,00 |
0,00 |
0,00% |
-0,11 % |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Добавочный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Резервный капитал |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
2 630,00 |
1 919,00 |
-711,00 |
-27,03 % |
-40,00 % |
Итого по разделу III |
2 638,00 |
1 927,00 |
-711,00 |
-26,95 % |
-40,11 % |
IV. Долгосрочные обязательства | |||||
Заемные средства |
0,00 |
10 897,00 |
10 897,00 |
-100,00 % |
38,08% |
Отложенные налоговые обязательства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Прочие долгосрочные пассивы |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Итого по разделу IV |
0,00 |
10 897,00 |
10 897,00 |
-100,00 % |
38,08% |
V. Краткосрочные обязательства | |||||
Заемные средства |
694,00 |
1 742,00 |
1 048,00 |
151,01% |
-6,24 % |
Кредиторская задолженность |
2 299,00 |
8 847,00 |
6 548,00 |
284,82% |
-9,91 % |
Доходы будущих периодов |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00% |
Прочие краткосрочные пассивы |
0,00 |
5 201,00 |
5 201,00 |
-100,00 % |
18,18% |
Итого по разделу V |
2 993,00 |
15 790,00 |
12 797,00 |
427,56% |
2,03% |
Баланс |
5 631,00 |
28 614,00 |
22 983,00 |
408,15% |
0,00% |
В части пассивов увеличение валюты баланса в наибольшей степени произошло за счет роста статьи «Заемные средства». За прошедший период рост этой статьи составил 10 897,00 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил -100процента.). Таким образом, на конец анализируемого периода значение статьи «Заемные средства» установилось на уровне 10 897,00 тыс. руб.
Рассматривая изменение собственного капитала ООО "РЫБМОРЕПРОДУКТ", видно, что его значение за анализируемый период снизилось. На 31.12.2013 величина собственного капитала предприятия составила 1 927,00 тыс. руб. (6.73% от общей величины пассивов).
Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2013 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 26 687,00 тыс. руб. (93.27% от общей величины пассивов). Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина снизилась на 711,00 тыс. руб. и составила 1 919,00 тыс. руб. Изменение резервов составило 0,00 тыс. руб., а нераспределенной прибыли -711,00 тыс. руб. В целом это можно рассматривать как отрицательную тенденцию, так как снижение резервов, фондов и нераспределенной прибыли может говорить о неэффективной работе предприятия.
В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), которая на 31.12.2011 составляла 2 638,00 тыс. руб., снизилась на 711,00 тыс. руб. (темп прироста составил -26.95), и на 31.12.2013 его величина составила 1 927,00 тыс. руб. (6.73 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет снижения статьи 'Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) - на -711,00 тыс. руб.
На 31.12.2013 в общей структуре задолженности краткосрочные пассивы превышают долгосрочные на 4 893,00 тыс. руб., что при существующем размере собственного капитала и резервов может негативно сказаться на финансовой устойчивости предприятия.
Долгосрочные обязательства, величина которых на 31.12.2011 составляла 0,00 тыс. руб., возросла на 10 897,00 тыс. руб. (темп прироста составил -100%), и на 31.12.2013 ее величина составила 10 897,00 тыс. руб. (38.08% в составе пассивов).
Наибольшее влияние на увеличение долгосрочных пассивов оказал рост статьи «Заемные средства». За прошедший период рост этой статьи составил 10 897,00 тыс. руб. (в процентном соотношении - -100%), и уже на конец анализируемого периода значение статьи 'Заемные средства' достигло 10 897,00 тыс. руб.
Величина краткосрочных обязательств, которая на 31.12.2011 составляла 2 993,00 тыс. руб., также возросла на 12 797,00 тыс. руб. (темп прироста составил 427.56%), и на 31.12.2013 их величина составила 15 790,00 тыс. руб.
Наибольший удельный вес в структуре краткосрочных обязательств задолженности на 31.12.2013 составляет статья «Кредиторская задолженность». На конец анализируемого периода величина задолженности по данной статье составляет 8 847,00 тыс. руб. (доля в общей величине краткосрочной кредиторской задолженности - 56%).
Таким образом, изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
Агрегированный баланс
Агрегированный баланс строится путем объединения однородных статей бухгалтерского баланса для удобства последующего анализа.
Структура агрегированного баланса представлена в таблице № 8.