6. Статистический анализ финансов.

Финансы коммерческих предприятий и организаций представляют собой денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности и распределения финансовых ресурсов. Результативным показателем, комплексно отражающим хозяйственную деятельность предприятия в форме денежных накоплений, является прибыль. В статистике финансов рассчитываются следующие показатели прибыли: прибыль от реализации продукции (работ, услуг), балансовая прибыль, валовая прибыль, чистая прибыль.

Для проведения факторного анализа прибыли от реализации продукции и рентабельности продукции используем данные табл. 1 и табл. 7 и индекс физического объема I_q, рассчитанный при проведении анализа стоимости продукции.

Прибыль от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разность между выручкой от реализации продукции и полной себестоимостью реализованной продукции :

.

В базисном году прибыль составила 47603788 – 45005944 = 2597844 д.е.,

в отчетном – 53093244 – 50719910 = 2373334 д.е.

Таким образом, в отчетном году по сравнению с базисным прибыль снизилась на 224510 д.е.

На величину прибыли оказывают влияние следующие факторы: цены на продукцию, тарифы на услуги и работы; себестоимость продукции (работ, услуг); объем и состав реализованной продукции (работ, услуг).

Изменение прибыли за счет цен и тарифов определяется путем сопоставления выручки от реализации продукции текущего периода в фактических и базисных ценах по формуле:

,

где q₁ – физический объем продукции в отчетном периоде;

p₁, р₀ – цена единицы продукции в отчетном и базисном периодах соответственно.

= 53093244 – 49997102 = 3096142 д.е.

Изменение прибыли за счет полной себестоимости реализованной продукции определяется по формуле

= 50719910 – 47284610 = 3435300 д.е.

Изменение прибыли за счет физического объема продукции (работ, услуг) определяется по формуле

,

где I_q – индекс физического объема продукции;

– прибыль от реализации продукции в базисном периоде.

= (1,050 – 1) * 2597844 = 130608,438 д.е.

Относительным показателем эффективности производства, отражающим доходность предприятия, является рентабельность, в частности – рентабельность реализованной продукции, определяемая по формуле

,

где С – полная себестоимость реализованной продукции.

В базисном году рентабельность продукции составила:

= 0,05772, или 5,772%,

в отчетном –

= 0,04679, или 4,679%,

то есть рентабельность продукции уменьшилась на 1,093% по абсолютной величине.

На величину рентабельности реализованной продукции оказывают влияние следующие факторы: структура реализованной продукции, себестоимость продукции и цены на реализуемую продукцию.

Абсолютное изменение уровня рентабельности продукции за счет отдельных факторов определяется следующим образом:

1. Влияние изменений в структуре реализованной продукции:

= * 100% – 5,772% = 5,737% – 5,772% = - 0,036%.

2. Влияние изменения себестоимости продукции:

= * 100% - 5,737% = - 1,425% – 5,737% = - 7,162%.

3. Влияние изменения цен на реализованную продукцию:

= 4,679% – (- 1,425%) = 6,104%.

Общее абсолютное изменение уровня рентабельности определяется по модели:

.

= - 0,036% – 7,162% + 6,104% = - 1,093%.

Таким образом, рентабельность продукции в отчетном году по сравнению с базисным снизилась вследствие сильного изменения себестоимости продукции, которое не смогло компенсировать изменение в структуре продукции и цен на нее.

Заключение

В отчетном году по сравнению с базисным производство железобетона выросло в 0,985 раза, или уменьшилось на 1,5%, строительных металлоконструкций – в 1,067 раза, или выросло на 6,7%, бетонных блоков – в 1,108 раза, или на 10,8%.

В целом стоимость продукции в отчетном периоде по сравнению с базисным увеличилась на 5489456 д.е., или на 11,5%, в том числе вследствие увеличения производства продукции в натуральном выражении увеличилось на 2393314 д.е., или на 5,0%, вследствие изменения цен на продукцию – на 3096142 д.е., или на 6,2%.

Для железобетона индивидуальный индекс стоимости продукции составляет 0,997, для строительных металлоконструкций – 1,072, для бетонных блоков – 1,288. То есть стоимость железобетона снизилась на 0,3%, строительных металлоконструкций – увеличилась на 7,2%, бетонных блоков – на 28,8%.

Индекс производительности труда на предприятии № 1 составил 1,349, то есть выработка повысилась на 34,9%, на предприятии № 2 – 0,893, то есть выработка снизилась на 10,7%, на предприятии № 3 – 1,083, то есть выработка повысилась на 8,3%. В целом по всем трем предприятиям индекс производительности труда составил 1,085, то есть выработка повысилась на 8,5%.

В отчетном году по сравнению с базисным произошло увеличение средней выработки продукции на 8,5%, в том числе вследствие увеличения выработки отдельных рабочих на трех предприятиях на 7,8%, вследствие изменения структуры среднесписочной численности работников – на 0,7%.

В отчетном году по сравнению с базисным произошло увеличение средней фондоотдачи на 0,6%, в том числе вследствие изменения фондоотдачи на отдельных предприятиях средняя фондоотдача снизилась на 1,5%, вследствие изменения доли предприятий с различной величиной основных фондов в общем объеме основных фондов – увеличилась на 2,1%.

В результате изменения числа оборотов на каждом предприятии и доли оборотных средств каждого предприятия в общей стоимости оборотных средств группы средняя оборачиваемость оборотных средств увеличилась на 6,2%, в том числе в результате изменения числа оборотов на отдельных предприятиях группы увеличилась на 6,7%, в результате изменения доли оборотных средств каждого предприятия в общей стоимости оборотных средств группы уменьшилась на 0,4%.

В целом по предприятию средний размер стоимости оборотных средств, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции, в отчетном году снизился, и сумма средств, вовлеченных в оборот, составила 1383,120 тыс. д.е.

В результате изменения себестоимости единицы продукции каждого вида и доли продукции каждого вида в общем объеме производства средняя себестоимость выросла на 5,9%, в результате изменения себестоимости единицы продукции каждого вида увеличение средней себестоимости составило 7,4%, в результате изменения доли продукции каждого вида в общем объеме производства снижение средней себестоимости составило 1,4%.

Среднее изменение себестоимости единицы продукции по разнородным видам продукции увеличилось на 7,3%.

Относительное увеличение себестоимости всей произведенной продукции составило 12,7%.

В отчетном году по сравнению с базисным прибыль снизилась на 224510 д.е.

Таким образом, рентабельность продукции в отчетном году по сравнению с базисным снизилась вследствие сильного изменения себестоимости продукции, которое не смогло компенсировать изменение в структуре продукции и цен на нее.