- •1. Выбор организационно-правовой формы нового производства
- •2.1 Расчёт потребности в материальных ресурсах
- •2.2 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
- •2.3. Расчёт потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
- •Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции.
- •3.2 Анализ безубыточности
- •3.3 Экономическая эффективность
-
Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции.
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.
Таблица 12. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)
Элементы затрат |
Сумма, тыс.р. |
Удельный вес, % |
1. Материальные затраты |
45467,33 |
0,82 |
2. Оплата труда |
5438,82 |
9,75 |
3. Отчисления на социальные нужды (35,6 % + 3,4 %) |
1713,23 |
3,07 |
4. Амортизация |
251,67 |
0,45 |
5. Прочие затраты |
2907,91 |
5,5 |
Итого текущие затраты на производство |
55778,96 |
100% |
Материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда – в таблице 10, амортизация – в таблице 7, прочие затраты на производство принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.
Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную части в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.12, 13.
Таблица 13. Затраты на годовой выпуск продукции
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
||||||
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе |
|||||
условно-перемен. |
условно-пост. |
условно-перем. |
условно-пост. |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
1. Материальные затраты всего в том числе |
17459,46 |
|
5456,08 |
45467,33 |
|
5456,08 |
||
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия |
10230,15 |
10230,15 |
- |
34100,5 |
34100,5 |
- |
Продолжение таблицы 13
1.2 Вспомогательные материалы |
1955,10 |
136,402 |
1818,69 |
2273,37 |
454,67 |
1818,69 |
1.3 Топливо, энергия со стороны |
5274,21 |
1636,82 |
3637,39 |
9093,47 |
5456,08 |
3637,39 |
2. Оплата труда всего в том числе |
4619,27 |
|
3863,40 |
5438,82 |
|
3863,40 |
2.1 основных рабочих |
351,23 |
351,23 |
0 |
1170,78 |
1170,78 |
0 |
2.2 вспомогательных |
404,641008 |
0 |
404,64 |
404,64 |
0 |
404,64 |
2.3 руководителей |
2466 |
0 |
2466 |
2466 |
0 |
2466 |
2.4 специалистов |
822 |
0 |
822 |
822 |
0 |
822 |
2.5 прочего персонала |
575,4 |
0 |
575,4 |
575,4 |
0 |
575,4 |
3. Отчисления на социальные нужды |
1455,07 |
110,64 |
1344,43 |
1713,23 |
368,80 |
1344,43 |
4. Амортизационные отчисления |
251,67 |
0 |
251,67 |
251,67 |
0 |
251,67 |
5. Прочие затраты |
2907,91 |
0 |
2907,91 |
2907,91 |
0 |
2907,91 |
Всего затрат |
26693,38 |
110,64 |
13823,49 |
55778,96 |
368,80 |
13823,49 |
Таблица 14. Затраты на единицу продукции (себестоимость)
Элементы затрат |
Освоение |
Полное использование мощности |
|||||
Всего |
В том числе |
Всего |
В том числе |
||||
условно-перемен. |
условно-пост. |
условно-перем. |
условно-пост. |
||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1. Материальные затраты |
5,82 |
4,00 |
1,82 |
4,55 |
4,00 |
0,55 |
|
2. Оплата труда |
1,54 |
0,12 |
1,42 |
0,54 |
0,12 |
0,43 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
0,49 |
0,04 |
0,45 |
0,17 |
0,04 |
0,13 |
|
4. Амортизационные отчисления |
0,08 |
0 |
0,08 |
0,03 |
0 |
0,03 |
|
5. Прочие затраты |
0,97 |
0 |
0,97 |
0,29 |
0 |
0,29 |
|
Всего |
8,90 |
4,16 |
4,74 |
5,58 |
4,16 |
1,42 |
2.5. Расчет потребности в оборотных средствах
Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и других данных.
Для укрупненного расчета используется прямой метод определения потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (расчет оформляется в таблице 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определяется по нормативу производственных запасов:
N = Qсут(Nтз+Nпз+Nстр) = QсутNз,
где Qсут - среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстр - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Наименование состовляющих в составе запасов |
Годовой расход, тыс.р. |
Среднесуточный расход, тыс.р./сутки |
Норма запаса, дни |
Потребность, тыс.р. |
|||
освоение |
полное использование мощности |
освоение |
полное использование мощности |
освоение |
полное использо-вание мощности |
||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
1. Основные материалы |
10230,15 |
34100,50 |
28,42 |
94,72 |
30 |
852,51 |
2841,71 |
Вспомогательные материалы |
1955,10 |
2273,37 |
5,43 |
6,31 |
60 |
325,85 |
378,89 |
3. Топливо, энергия со стороны |
5274,21 |
9093,47 |
14,65 |
25,26 |
60 |
879,04 |
1515,58 |
Итого |
17459,46 |
45467,33 |
48,50 |
126,30 |
- |
2057,40 |
4736,18 |
Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах под производственные запасы
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (квартал, полугодие, год).
Объем реализованной продукции за плановый период
Коб = _________________________________________________________________________ .
Средний остаток оборотных средств за период
Продолжительность одного оборота
Число дней в плановом периоде
Д = ______________________________________________ .
Коб
Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.
Для косвенного метода считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:
- незавершенное производство 15 дней;
- расходы будущих периодов 10 дней;
- готовая продукция на складах 10 дней;
- дебиторская задолженность 30 дней.
(коммерческий кредит)
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Таблица 16. Расчет потребности в оборотных средствах
Составляющие оборотных средств |
Потребность, тыс.р. |
|
Освоение |
Полное использование мощности |
|
1.Производственные запасы |
17459,46 |
45467,33 |
2. Незавершенное производство |
1255,03 |
4183,42 |
3. Расходы будущих периодов |
836,68 |
2788,95 |
4. Готовая продукция на складе |
836,68 |
2788,95 |
5. Дебиторская задолженность |
2510,05 |
8366,84 |
6. Денежные средства |
1144,90 |
3179,77 |
Итого |
24042,80 |
66775,27 |
3. Основные экономические показатели.
3.1. Определение цены на продукцию и основных производственных показателей
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 60 - 80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле
Цпред = С+РсС/100,
где С - себестоимость продукции, р.;
Рс - рентабельность продукции, %.
Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.
Таблица 17. Отчет о доходах
Показатели |
Освоение |
Полная мощность |
1. Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов |
30120,64 |
100402,12 |
2. Себестоимость реализованной продукции |
26693,38 |
55778,96 |
3. Прибыль от реализации |
3427,26 |
44623,16 |
4. Налог на прибыль |
685,45 |
8924,63 |
5. Чистая прибыль |
2741,81 |
35698,53 |
Основные технико-экономические показатели по проектируемому производству рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и сводятся в таблицу 17.
Таблица 18. Основные технико-экономические показатели
Показатели ед. измерения |
Освоение |
Полная мощность |
1 |
2 |
3 |
1. Объем реализации продукции |
3000 |
10000 |
2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.р. |
30120,64 |
100402,12 |
3. Себестоимость единицы продукции, р. |
8,90 |
5,58 |
Продолжение таблицы 18
В том числе расходы: |
|
|
условно-переменные |
4,16 |
4,16 |
условно-постоянные |
4,74 |
1,42 |
4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. |
3891,49 |
3891,49 |
5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.р. |
24042,80 |
66775,27 |
6. Среднесписочная численность ППП |
22 |
22 |
В том числе по категориям |
||
Рабочие всего |
13 |
13 |
Основные |
11 |
11 |
Вспомогательные |
2 |
2 |
Руководители |
5 |
5 |
Специалисты |
2 |
2 |
Служащие |
2 |
2 |
Прочий персонал |
0 |
0 |
7. Фонд оплаты труда, тыс.р. |
5438,82 |
5438,82 |
8. Амортизационные отчисления, тыс.р. |
251,67 |
251,67 |
9. Стоимость сырья, материалов, топлива, энергии, эжегодно потребляемых в производстве, тыс.р. |
17459,46 |
45467,33 |
10. Выработка на одного работающего, тыс.р. |
1369,12 |
4563,73 |
11. Фондоотдача основных производственных фондов |
7,74 |
25,80 |
12. Фондоёмкость |
0,13 |
0,04 |
13. Рентабельность производства, % |
0,88 |
11,47 |
14. Рентабельность продукции, % |
10,27 |
64 |
15. Рентабельность продаж, % |
11,38 |
44,44 |
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
1,25 |
1,50 |
17. Период оборота оборотных средств, дней |
287,36 |
239,43 |
Рентабельность является относительным показателем эффективности работы предприятия и в общем виде характеризует способность предприятия к приращению капитала.
В курсовой работе рассчитываются:
-
рентабельность производства (характеризует эффективность использования имущества предприятия)
Р0 = Пв/Сср,
где Пв – валовая прибыль (или прибыль от реализации), тыс.р.;
Сср – среднегодовая стоимость основных фондов и оборотных средств, тыс.р.
- рентабельность продукции (характеризует результативность текущих затрат)
Рпр = Пч/Спр 100 %,
где Пч - чистая прибыль, тыс.р.;
Спр - полная себестоимость реализуемой продукции, тыс.р.
-
рентабельность продаж (характеризует эффективность предпринимательской деятельности и определяет величину прибыли с рубля продаж)
Рп = Пв/В100 %, где В – сумма полученной выручки, тыс.р.