- •2010 Рабочая программа
- •Учебно-тематический план дисциплины «Финансовое право»
- •Содержание
- •Тема 2.2 Основы бюджетного реформирования, сбалансированность бюджетной системы
- •Тема 2.3 Правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •III. Раздел Бюджетный процесс
- •Тема 3.1 Теоретико-правовые основы бюджетного процесса, полномочия его участников
- •Тема 3.2 Характеристика стадий бюджетного процесса
- •IV. Налоговое регулирование и основы налогово-бюджетной ответственности
- •4.1 Правовое регулирование бюджетных налоговых доходов
- •4.2 Налогово-бюджетная политика государства
- •4.3 Налогово-бюджетная ответственность за нарушение бюджетного законодательства, защита прав участников налогово-бюджетных правоотношений
- •V. Правовые отрасли финансовой системы
- •5.1 Государственный и муниципальный кредит
- •5.2 Банковская правовая система
- •5.3 Правовое регулирование валютного обращения, валютный контроль
- •5.4 Правовые основы страхового дела
- •Рекомендуемая литература для изучения с I по V разделы
- •Планы семинарских занятий Введение
- •Тема 1. Финансовая деятельность государства
- •Федеральное агенство по образованию
- •Введение
- •Глава 1. Методологические основы теории финансового права
- •1.1. Понятие, предмет, субъекты,
- •Методы и система финансового права
- •1.2. Принципы финансового права
- •1.3. Источники финансового права
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2. Финансовая система государства и местных органов самоуправления
- •2.1. Финансовая деятельность государства
- •2.2. Методы осуществления финансовой деятельности
- •2.3. Органы государственной власти, осуществляющие финансовую деятельность
- •Финансовая система
- •2.4. Характеристика органов специальной компетенции, осуществляющих финансовую деятельность
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 3. Правовое регулирование финансов и государственный контроль
- •3.1. Финансово-правовые нормы
- •3.2. Финансовые правоотношения
- •3.3. Финансовый контроль
- •3.4. Методы финансового контроля
- •3.5. Государственный контроль
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Субъекты финансового контроля и их функции
- •4.1. Счетная палата Российской Федерации
- •Как субъект государственного финансового контроля
- •4.2. Министерство финансов Российской Федерации (Минфин рф) как субъект государственного финансового контроля
- •4.3. Налоговые органы Российской Федерации как субъект государственного финансового контроля
- •4.4. Контроль финансово-кредитных органов (банковский контроль)
- •4.5. Внутрихозяйственный контроль
- •4.6. Аудиторский (независимый) финансовый контроль
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 5. Бюджетно-правовая система государства и ее устройство
- •5.1. Понятие и роль бюджета
- •5.2. Виды бюджетов
- •Консолидированный бюджет Российской Федерации
- •5.3. Бюджетное право Российской Федерации
- •Государственные (публичные) финансы
- •5.4. Бюджетное устройство Российской Федерации
- •5.5. Характеристика принципов бюджетного устройства Российской Федерации
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Структура бюджета и порядок его регулирования
- •6.1. Состав доходной части бюджетной системы
- •Раздел II гл. 6 Бюджетного Кодекса дает понятие бюджетного регулирования - распределение источников доходов федерального бюджета между различными его уровнями в целях их сбалансированности.
- •6.2. Характеристика метода оказания прямой финансовой поддержки
- •6.3. Состав расходной части бюджетной системы
- •6.4. Дефицит бюджета
- •6.5. Бюджетные права Российской Федерации
- •6.6. Бюджетные права субъектов Российской Федерации
- •6.7. Бюджетные права муниципальных образований (органов местного самоуправления)
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Правовые основы реализации бюджета
- •7.1. Бюджетный процесс
- •7.2. Характеристика принципов бюджетного процесса
- •7.3. Бюджетная классификация
- •7.4. Стадии бюджетного процесса
- •7.5. Бюджетные кредиты
- •7.6. Правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •7.7. Характеристика Пенсионного фонда Российской Федерации
- •7.8. Характеристика Фонда обязательного медицинского страхования
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Налоговое регулирование и сущность правовой ответственности
- •8.1. Правовое регулирование государственных доходов
- •8.2. Налоги и сборы
- •8.3. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Определение подведомственности
- •8.4. Уголовная ответственность налогоплательщика за нарушение налогового законодательства
- •8.5. Ответственность Федеральной налоговой службы за нарушение налогового законодательства
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Правовое регулирование государственного кредита
- •9.1. Государственный кредит. Государственный долг
- •9.2. Государственный внутренний долг
- •9.3. Классификация государственных займов
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Правовое регулирование страховой деятельности
- •10.1. Страхование как институт финансовой системы
- •10.2. Страховое право
- •10.3. Страховые правоотношения
- •10.4. Характеристика имущественного страхования
- •10.5. Взаимодействие страховщиков
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 11. Правовые основы системы государственных финансовых расходов
- •11.1. Правовое регулирование государственных расходов
- •11.2. Финансирование
- •11.3. Сметно-бюджетное финансирование
- •11.4. Расходы на социально-культурные мероприятия
- •11.5. Расходы на оборону
- •11.6. Расходы на содержание аппарата государственного управления
- •11.7. Финансирование государственных капитальных вложений
- •11.8. Внебюджетные средства
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 12. Государственное регулирование банковоской деятельности
- •12.1. Правовые основы банковского кредитования
- •Основные проблемы развития ипотечного кредитования в России
- •Кредиты, выдаваемые банками под залог жилья
- •12.2. Банковская система Российской Федерации
- •12.3. Регулирование Банком России деятельности кредитных организаций
- •12.4. Надзор Банка России. Ответственность за нарушения банковского законодательства
- •12.5. Регистрация и лицензирование кредитных организаций
- •12.6. Признание кредитной организации несостоятельной (банкротом)
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 13. Правовое регулирование валютного обращения
- •13.1. Правовые основы денежной системы
- •13.2. Кассовые операции на территории Российской Федерации
- •13.3. Объекты валютных правоотношений
- •13.4. Валютные операции
- •13.5. Лицензирование валютных операций
- •13.6. Обязательная продажа валютной выручки
- •13.7. Виды рублевых счетов нерезидентов
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 14. Методы и функции валютного контроля
- •14.1. Валютный контроль
- •14.2. Характеристика органов валютного контроля
- •14.3. Ответственность за нарушение валютного законодательства
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 15. Правовые нормы валютных отношений
- •15.1. Расчетные правоотношения
- •15.2. Банковский счет
- •15.3. Открытие, переоформление и закрытие счетов
- •15.4. Правила осуществления безналичных расчетов
- •15.5. Характеристика форм безналичных расчетов (платежное поручение, аккредитив)
- •15.6. Характеристика форм безналичных расчетов (инкассо, чек)
- •15.7. Бесспорное списание средств со счетов
- •15.8. Характеристика векселя
- •Вопросы для самопроверки
- •Контрольные вопросы
- •Глава 1.
- •Глава 2.
- •Глава 3.
- •Глава 4.
- •Глава 5.
- •Глава 6.
- •Глава 7.
- •Глава 8.
- •Глава 9.
- •Глава 10.
- •Глава 11.
- •Глава 12.
- •Глава 13.
- •Глава 14.
- •Глава 15.
- •Тематика контрольных работ
- •Тема 1. Правовые функции и основы финансовой деятельности государства и муниципальных образований вариант № 1
- •Вариант № 2
- •Тема 2. Правовой режим финансов государственных и муниципальных предприятий вариант № 3
- •Вариант № 4
- •Тема 3. Правое регулирование государственных и муниципальных доходов вариант № 5
- •Вариант № 6
- •Тема 4. Правовые основы государственного и муниципального кредита, организация страхования и его реализация вариант № 7
- •Вариант № 8
- •Тема 5. Правовое регулирование финансирования государственных и муниципальных расходов вариант № 9
- •Вариант № 10
- •Перечень экзаменационных вопросов
- •Раздел I Сущность предмета «Финансовое право». Основы финансов и финансовой деятельности государства
- •Раздел II Бюджетно-правовая система, сущность бюджетных процессов
- •Раздел III Нормативно-правовое регулирование развития финансовых рынков
- •Библиографический список
8.3. Финансовая ответственность за нарушение налогового законодательства
Понятие налогового правонарушения
Виды ответственности
Условия привлечения к ответственности
Характеристика финансовой ответственности
Налоговое правонарушение - виновно совершенное противоправное деяние (действие или бездействие) налогоплательщика или его представителя, за которое законодательством о налогах и сборах установлена ответственность (ст. 106 Налогового кодекса РФ).
Устанавливая права и обязанности субъектов налоговых отношений, налоговое законодательство предусматривает в случаях нарушения ими своих обязанностей применение различных мер государственного принуждения.
Соблюдение законодательства о налогах и сборах Российской Федерации обеспечивается применением различных видов юридической ответственности: финансовой, административной, уголовной и дисциплинарной. Конкретный вид юридической ответственности за нарушение налогового законодательства зависит от субъекта, совершившего правонарушение (физическое или юридическое лицо, должностное лицо).
3. Для наступления юридической ответственности необходимо наличие четырех условий:
противоправное поведение;
наличие вреда (ущерба);
причинная связь между противоправным поведением и наступившим вредом (ущербом);
вина нарушителя.
4. Налогоплательщик, нарушивший налоговое законодательство, несет финансовую ответственность в виде налоговых санкций. Последние устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных законодательством о налогах и сборах:
Споры юридических
лиц и граждан предпринимателей
Споры физических
лиц, не являющихся предпринимателями
Арбитражный суд
Суды общей
юрисдикцииОпределение подведомственности
Разграничение
компетенция по рассмотрению споров
Иски:
О признании
действительным решения налоговой
инспекции
О признании не
подлежащим исполнению инкассового
поручения
Жалобы на действия
должностных лиц
налоговых органов
Иски:
О возврате в
бюджет денежных средств
О возмещении
причиненных убытков
Иски о принуждении
к исполнению обязанностей
Обращение в
арбитражный суд
С исковым заявлением
С ходатайством
об обеспечении иска
Иск не удовлетворен
Иск удовлетворен
Ходатайство
удовлетворено
Ходатайство не
удовлетворено
Исполнение решения
налоговым органом
Обжалование
решения в вышестоящих судебных институтах
Рис. 8.1. Порядок разрешения финансовых споров
в правовой финансовой системе
взыскание всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной скрытый или неучтенный объект налогообложения и одновременно штрафа в размере той же суммы, при повторном нарушении - соответствующей суммы и штрафа в двукратном размере этой суммы: при установлении судом факта умышленного сокрытия или занижения дохода (прибыли) приговором или решением супа по иску налогового органа или прокурора может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли);
штраф за каждое из следующих нарушений: за отсутствие учета объектов налогообложения и за ведение учета объекта налогообложения с нарушением установленного порядка, повлекшее за собой сокрытие или занижение дохода за проверяемый период; за непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган документов, необходимых для начисления, а также уплаты налога;
взыскание пени с налогоплательщика в случае задержки уплаты налога в размере определенного процента неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа, начиная с установленного срока уплаты выявленной задержанной суммы налога, если законом не предусмотрены другие размеры пени. Взыскание пени не освобождает налогоплательщика от других видов ответственности.