- •Уральский государственный экономический университет
- •Методические указания Тема 1. Концепции финансового учета
- •Практическое занятие № 1
- •Тема 2. Учет основных средств
- •Практическое занятие № 2
- •Тема 3. Учет нематериальных активов
- •Практическое занятие № 3
- •Тема 4. Учет финансовых вложений и ценных бумаг
- •Тема 5. Учет материально-производственных запасов
- •Практическое занятие № 5.2
- •Тема 6. Учет денежных средств
- •Тема 7. Учет расчетов и обязательств
- •Тема 8. Учет капитала и средств целевого финансирования
- •Тема 9. Учет доходов и расходов
- •Практическое занятие № 9.1
- •Тема 10. Учет труда и его оплаты
- •Тема 11. Учет финансовых результатов
- •Практическое занятие № 11
- •Тема 12. Финансовая отчетность
- •Библиографический список
- •Информационные ресурсы
- •Контрольная работа
- •Расчет процента отклонений фактической себестоимости от учетной стоимости материалов (Расчеты к операции 27)
- •Ведомость списания отклонений фактической себестоимости от установленной себестоимости материалов (27)
- •3. Ведомость распределения оплаты труда и отчислений (Расчеты к операции № 45) ____________
- •4. Расчет распределения затрат вспомогательного производства
- •6. Калькуляция себестоимости диван-кровати (Расчеты к операции № 59)
- •7. Калькуляция себестоимости кресла (Расчеты к операции №59)
- •(Расчеты к операции № 55) ________
- •Ведомость № 2
- •Журнал-ордер № 4
- •Оборотная ведомость аналитического учета по сч.10 «Материалы»
- •Журнал-ордер № 6 по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Журнал-ордер № 1
- •Ведомость №. 1
- •Журнал-ордер № 2
- •Журнал-ордер № 7
- •Журнал-ордер № 10
- •Баланс зао «Валенсия» за декабрь
- •Примерные темы курсовых работ «Бухгалтерский (финансовый) учет»
Тема 6. Учет денежных средств
Учет кассовых операций.
Учет операций по расчетному счету.
Учет денежных документов в пути.
Учет операций на валютном счете.
Инвентаризация денежных средств.
Расчеты денежными средствами могут осуществляться как в наличной (кассовые операции), так и в безналичной форме.
Кассовые операции – расчеты наличными денежными средствами – необходимы не только при выплатах работникам заработной платы, материального поощрения и иных выплат.
Организации могут открывать в банках расчетные и текущие счета. Счет открывается по разрешению управляющего банком.
Согласно Порядку ведения кассовых операций все предприятия, организации и учреждения независимо от организационно-правовой формы обязаны:
оприходовать полученные наличные денежные средства в кассу, хранить свободные денежные средства в учреждениях банков;
производить платежи по своим обязательствам перед другими предприятиями, как правило, в безналичном порядке, а наличными деньгами – в пределах установленной ЦБ РФ суммы.
Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации используется активный счет 50 «Касса», к которому могут быть открыты следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса» и др.
Инвентаризация денежных средств осуществляется не реже одного раза в месяц.
Практическое занятие № 6 «Учет кассовых операций».
Задание: на основании хозяйственных операций составить отчет кассира и бухгалтерские записи. Остаток кассы на начало месяца - 800 руб.
Таблица 8 - Хозяйственные операции
№ п/п |
Дата |
Содержание |
Сумма,руб. |
Д |
К |
1 |
25.0Х ПКО 1 |
От Иванова Н.И. учредительный взнос |
20 000 |
|
|
2 |
25.0Х ПКО 2 |
От Петрова О.И. учредительный взнос |
40 000 |
|
|
3 |
25.0Х ПКО 3 |
Выручка от магазина предприятия |
250 000 |
|
|
4 |
25.0Х РКО 1 |
Выдано на хозяйственные расходы Шишкиной М.И. |
13 000 |
|
|
5 |
25.0Х РКО 2 |
Выдано в подотчет Кузнецовой Е.И. |
4 000 |
|
|
6 |
25.0Х РКО 3 |
Внесена выручка в банк |
250 000 |
|
|
Решение:
Таблица 9 – Отчет кассира
25 апреля 200Х г. Лист 37
№ п/п |
№ док. |
Содержание операции |
Корреспонденция счетов |
Приход |
Расход | |
С-до на начало дня |
- |
|
| |||
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| |
|
|
ИТОГО |
|
|
| |
Остаток на конец дня |
|
|
|
К отчету приложено 3 приходных ордера и 3 расходных.
Кассир Бухгалтер
Контрольные вопросы:
1. Какие нормативные документы регламентируют учет денежных средств?
2. Какие регистры учета ведутся по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет»; 52 «Валютный счет»?
3. Назовите первичные документы по учету денежных средств предприятия?