3. Финансовые результаты деятельности коммерческих банков

Совокупные доходыкоммерческого банка по форме получения подразделяются на группы:

1. процентные доходы;

2. комиссионные доходы;

3. прочие виды доходов (штрафы, пени, неустойки, доходы от операций банков по реализации ценных бумаг, дисконтный доход и др.)

Состав валового доходакоммерческого банка:

• операционные доходы, в т.ч.процентные, комиссионные, от операций на финансовом рынке;

• доходы от побочной деятельности банка;

• прочие доходы.

Для определения финансовых результатов и рентабельности банка расходыкоммерческого банка делятся на группы:

1. операционные расходы, в т.ч. процентные, комиссионные, по операциям на финансовом рынке, прочие;

2. расходы по обеспечению функционирования деятельности банка;

3. прочие расходы (почтовые и телеграфные расходы по платежам клиентов, налоги, относимые на затраты банка и др.).

(3.1) Коэффициент фактической процентной маржи (Кфпм)= [Проценты, полученные в периоде (факт.) – Проценты, уплаченные за период (факт.)] / Средний остаток активов, приносящих доход

(3.2) Коэффициент достаточной процентной маржи (Кдпм)= (Расходы банка – Проценты уплаченные – Прочие доходы) / Средний остаток активов, приносящих доход

(3.3) Коэффициент процентной маржи по ссудным операциям (Кпмс)= (Проценты, полученные по ссудам – Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы) / Средний остаток ссудной задолженности

(3.4) Общий уровень рентабельности (Rо)= Прибыль / Доходы банка

(3.5) Рентабельность банка (Rак)= Прибыль / Акционерный капитал

(3.6) Норма прибыльности активов (Rа)= (Прибыль / Средняя величина активов) х 100%

(3.7) Процентная маржа (ПМ)= (Процентные доходы / Процентные расходы) х 100%

(3.8) Процентные доходы (ПД)= Доходы, полученные по средствам в кредитных организациях + Доходы по кредитам и от лизинга + Доходы по долговым ценным бумагам + Доходы по другим источникам

(3.9) Процентные расходы (ПР)= Затраты по депозитам кредитных организаций + Затраты по депозитам клиентов + Затраты по выпущенным ценным бумагам + Затраты прочие

(3.10) Текущий доход (ТД)= Процентные доходы + Непроцентные доходы – Процентные расходы

(3.11) Непроцентный текущий доход (НТД)= Доход от операций с иностранной валютой + Доход по трастовым операциям + Агентский доход + Дивиденды по паям и акциям + Другие текущие доходы + Доход от других операций

(3.12) Платные обязательства (ПО)= Средства клиентов, включая вклады населения + кредиты, предоставленные центральным банком + Средства кредитных организаций + Выпущенные кредитной организацией долговые обязательства

(3.13) Чистая процентная маржа (ЧПМ)= (Процентные доходы – Процентные расходы) / Активы банка

Величина чистого дохода граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, либо частной практикой, либо имеющих иной источник доходов, разрешенный законодательством, определяется на основании представленных ими финансовых документов.

ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» от 17 декабря 2001г. № 173-ФЗ.

6