- •2. Функции финансов.
- •3. Отличие финансов от других стоимостных категорий (кредита, денег, заработной платы).
- •4. Характеристика финансовой системы.
- •5. Особенности и значение государственные и муниципальные финансы.
- •6. Понятие Финансовые ресурсы, их источники,состав,структура.
- •7. Особенности финансов коммерческих организаций.
- •8. Характеристика Финансовые ресурсы коммерческих организаций.
- •9. Роль финансов в вопроизводстве основных фондов
- •10. Роль финансов в воспроизводстве оборотных средств
- •11. Прибыль коммерческой организации. Факторы, влияющие на прибыль
- •12. Особенности финансов некоммерческих организаций.
- •13. Порядок формирования и использования Финансовые ресурсы некоммерческих организаций.
- •14. Финансовое планирование в некоммерческих организациях. Понятие сметы.
- •15. Социально-экономическая сущность бюджета.
- •16. Бюджетное устройство Российской Федерации, принципы построения.
- •17. Сущность, структура и значение бюджетной классификации.
- •22. Сущность и значение государственных внебюджетных фондов. Их классификация.
- •23. Пенсионный фонд Российской Федерации. Формирование доходов, направления использования средств.
- •25. Фонды обязательного медицинского страхования. Формирование доходов, направление использования средств.
- •26. Сущность страхования и его виды
- •27. Методы создания страховых фондов.
- •28. Общее понятие об управлении финансами.
- •29. Содержание и значение финансовой политики.
- •30. Содержание и значение финансового контроля. Виды и методы.
- •31. Классификация видов фин контроля (по субъектам,объектам,по форме и методам проведения)
- •32. Необходимость и сущность кредита
- •33. Формы кредита и их характеристики
- •34. Понятие и структура кредитной системы рф. Характеристика ее элементов
- •35. Центральный банк рф: его роль, инструменты и методы денежно-кредитной политики.
- •36. Понятие коммерческого банка. Виды коммерческих банков
- •37. Характеристика операций коммерческих банков
- •38. Наличное денежное обращение
33. Формы кредита и их характеристики
В процессе кредитования используются различные формы кредита. В современных условиях на рынке реализуются следующие формы кредита: коммерческий, банковский, государственный, потребительский, ипотечный, международный и т.д. Они отличаются друг от друга составом участников, объектом ссуд, динамикой, величиной процента и сферой деятельности.
Коммерческий кредит (КК) – предоставляется в товарной форме продавцами товаров их покупателям в виде рассрочки платежа за проданные товары или предоставленные услуги. КК применяется с целью ускорить реализацию товаров и оформляется в виде долгового обязательства – векселя, оплачиваемого через банк. Объектом КК выступает, как правило, товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Особенность КК состоит в том, что ссудный капитал здесь сливается с промышленным. Главная цель такого кредита – ускорить процесс реализации товаров, а значит, ускорить получение заключенной в ней прибили. Процент по КК, входящий в цену и сумму векселя, как правило ниже, чем по банковскому кредиту.
Инструментом КК является вексель, выражающий финансовые обязательства заемщика по отношению к кредитору. Наибольшее распространение получили две формы векселя – простой вексель, содержащий прямое обязательство заемщика на выплату установленной суммы непосредственно кредитору, и переводной (тратта), представляющий
письменный приказ заемщику со стороны кредитора о выплате установленной суммы третьему лицу либо предъявителю векселя.
КК принципиально отличается от банковского:
* в роли кредитора выступает не специализированное финансово-кредитное организация, а любое юридическое лицо, связанное с производством либо реализацией товаров или услуг;
* предоставляется исключительно в товарной форме;
* ссудный капитал интегрирован с промышленным или торговым;
* средняя стоимость КК всегда ниже средней ставки банковского процента на данный период времени;
* при юридическом оформлении сделки между кредитором и заемщиком плата за этот кредит включается в цену товара, а не определяется специально через фиксированный процент от базовой суммы.
Согласно ст. 823 ГК РФ коммерческий кредит связан с передачей в собственность другой стороне денежных сумм или других вещей, определяемых родовыми признаками, может предусматриваться предоставление кредита, в том числе в виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий кредит), если иное не установлено законом.
Банковский кредит – предоставляется в виде денежных ссуд коммерческими банками и другими кредитными учреждениями юридическим лицам, населению, иностранным клиентам. Банковский кредит превосходит границы КК по размерам, срокам, направлениям. Он имеет более широкую сферу применения. Банки могут предоставлять кредиты как в национальной, так и иностранной валюте. Кредиты выдаются с заключением кредитного договора для каждого заемщика индивидуально таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была минимальной. При предоставлении ссуды в качестве обеспечения банковских кредитов может приниматься:
* залог под имущество;
* гарантия (поручительство);
* страховое свидетельство о страховании ответственности заемщика за непогашение кредита;
* любое свободное от залога имущество заемщика, на которое может обращено взыскание в соответствии с действующим законодательством.
Классифицировать банковский кредит можно в зависимости от срока назначения (для текущей и инвестиционной деятельности) и типа получателя.
Потребительский кредит (ПК) – предоставляется, как правило, торговыми компаниями, банками и специализированными кредитно-финансовыми институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа. ПК может предоставляться как в денежной, так и в товарной формах: товар приобретается в кредит или в рассрочку в розничной торговле. Денежную ссуду получают в банке с использованием средств в потребительских целях. С помощью такого кредита реализуются товары длительного пользования. В случае неуплаты по нему имущество изымается кредитором (ФЗ «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 №353-ФЗ).
Товарный кредит - сторонами может быть заключен договор, предусматривающий обязанность одной стороны предоставить другой стороне вещи, определенные родовыми признаками (договор товарного кредита).
Условия о количестве, об ассортименте, о комплектности, о качестве, о таре и (или) об упаковке предоставляемых вещей должны исполняться в соответствии с правилами о договоре купли-продажи товаров, если иное не предусмотрено договором товарного кредита (ст. 822 ГК РФ). Ипотечный кредит – выдается на приобретение или строительство жилья либо на покупку земли. Его предоставляют банки и специализированные кредитно-финансовые институты. Кредит также выдается в рассрочку. Наиболее развит ипотечный кредит в США, Канаде, Англии. Процент по кредиту колеблется в зависимости от экономической коньюктуры и составляет от15 до 30% и более.
Государственный кредит – кредит, при котором заемщиком (кредитором) выступает государство, а кредит приобретает вид государственного займа, реализуемого через кредитно-финансовые институты (как правило Минфин РФ и Центральный банк РФ). Государственные займы используются на покрытие бюджетного дефицита или на строго оговоренные цели (гл. 14 БК РФ).
Межбанковский кредит – предоставляется банками друг другу, когда у одних банков возникают свободные ресурсы, а у других их недостает.
Межхозяйственный кредит – субъектами кредитных отношений выступают различные предприятия и организации, дающие средства взаймы друг другу. Это вид кредита имеет сходство с коммерческим кредитом. Однако в отличие от коммерческого кредита, который носит в основном товарный характер, межхозяйственный кредит предполагает предоставление денежных средств взаймы. Такие ссуды в порядке оказания финансовой могут получать предприятия при временных финансовых затруднениях от корпорации, в которую они входят, для выполнения, к примеру, совместных производственных программ.
Международный кредит (МК) – рассматривается как совокупность кредитных отношений, функционирующих на международном уровне, непосредственными участниками которых могут выступать межнациональные финансово-кредитные институты (МВФ, МБРР, ЕБРР и
др.), правительства соответствующих государств и отдельные юридические лица, включая кредитные организации. В отношениях с участием государств в целом и международных институтов всегда выступает в денежной форме, во внешнеторговой деятельности – и в товарной (как разновидность коммерческого кредита импортеру). Классифицируется МК по нескольким базовым признакам:
* по характеру кредитов – межгосударственный, частный;
* по форме – государственный, банковский, коммерческий;
* по месту в системе внешней торговли – кредитование экспорта, кредитование импорта.
Характерным признаком МК выступает его дополнительная правовая или экономическая защищенность в форме частного страхования и государственных гарантий.
Инвестиционный налоговый кредит – такое изменение срока уплаты налога, при котором ком. организации при наличии соответствующих оснований предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных уменьшить свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и %. Этот кредит может быть представлен по налогу на прибыль, а также региональным и местным налогам на срок от года до 5 лет при наличии хотя бы одного из следующих оснований:
* проведение научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;
* осуществление внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;
* выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению;
* выполнение государственного оборонного заказа;
* осуществление инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности (Постановление Правительства РФ от 31.12.2009 N 1222 (ред. от 30.12.2011) «О видах и характеристиках товаров, информация о классе энергетической эффективности…»), в том числе многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) относящихся к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия
более чем 57%, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утвержденным Правительством Российской Федерации от 29.07.2013 N 637;
* включение организации в реестр резидентов зоны территориального развития в соответствии с Федеральным законом «О зонах территориального развития в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» от 03.12.2011 N 392-ФЗ (ред. от 28.12.2013).
Основания для получения ИНК должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией (ст. 66-68 НК РФ).
Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств на возвратной и платной основе (БК РФ, ст. 93).