- •Вопрос № 1. Сущность и функции гос. Бюджета. Бюджетная система.
- •Вопрос № 2. Региональные бюджеты
- •Вопрос № 3. Местные бюджеты, их функции и особенности формирования.
- •Элементы налога и их характеристика
- •Вопрос № 5. Налоговая система и организация налогообложения в рф.
- •Вопрос № 6. Налоговая политика государства, ее цели и стратегия
- •Вопрос № 7. Права и обязанности, ответственность налогоплательщиков
- •Вопрос № 8. Права и обязанности налоговых органов.
- •Вопрос № 9. Налог на прибыль организаций.
- •Вопрос № 10. Налогообложение физических лиц
- •Вопрос № 11. Косвенные налоги. Понятие, особенности применения.
- •Вопрос № 12. Специальные налоговые режимы.
- •Вопрос № 13. Уровни, задачи и методы налогового планирования.
- •Вопрос № 14. Налогообложение субъектов малого предпринимательства.
- •Вопрос № 15. Содержание и принципы формирования доходов бюджетов.
- •Вопрос № 16. Экономическое содержание и функциональное назначение бюджетных расходов.
- •Вопрос № 17. Планирование бюджетных расходов
- •Вопрос № 18. Принципы эффективного управления общественными финансами.
- •Вопрос № 19. Бюджетный дефицит и профицит. Сбалансированность бюджетов.
- •Вопрос № 20. Порядок рассмотрения и принятия федерального бюджета.
- •Вопрос № 21. Организация исполнения федерального бюджета.
- •Вопрос № 22. Внебюджетные фонды. Источники их доходов и направления расходов.
- •Вопрос № 23. Межбюджетные отношения. Бюджетный федерализм: необходимость, принципы и формы.
- •Вопрос № 24. Финансы бюджетных учреждений.
- •Вопрос № 25. Государственный кредит. Управление государственным долгом.
- •Вопрос № 26. Страхование, его функции и виды.
- •Вопрос № 27. Страховой рынок в рф и его регулирование.
- •Вопрос № 28. Организация и методы государственного финансового контроля.
- •Вопрос № 29. Кредитная система общества.
- •Вопрос № 30. Сущность, принципы и формы кредита.
- •Вопрос № 31. Понятие и классификация ценных бумаг.
- •Вопрос № 32. Первичный и вторичный рынок ценных бумаг.
- •Вопрос № 33. Биржи как институт рыночной экономики.
Элементы налога и их характеристика
Налогоплательщик (плательщик сборов) Организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы. Филиалы и иные обособленные подразделения исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений
Объект налогообложения Юридические факты (действия, события, состояния), которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог. Законодательством установлен перечень объектов налогообложения: операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику
Предмет налогообложения Признаки фактического (не юридического!) характера, которые обосновывают взимание налога. Необходимость разделять понятия «объект налогообложения» и «предмет налогообложения» вызвана потребностью вычленить среди предметов материального мира именно тот, с которым законодатель связывает налоговые последствия
Налоговые льготы и основания для их использования плательщиком Предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере
База налогообложения Стоимостная, физическая или иная характеристика предмета налогообложения
Налоговый период Календарный год или иной период применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных периодов, по итогам которых уплачиваются авансовые платежи
Налоговая ставка Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
Порядок исчисления налога Плательщик самостоятельно исчисляет сумму налога за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Обязанность по исчислению налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента
Порядок и сроки уплаты налога Сроки уплаты определяются: календарной датой; указанием на событие, которое должно неизбежно наступить; указанием на действие, которое должно быть совершено; периодом времени, исчисляемым годами, кварталами, месяцами или днями. Сроки совершения действий участниками налоговых правоотношений устанавливаются применительно к каждому такому действию. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается(перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Уплата налогов производится в наличной или безналичной форме.
Классификация налогов:
По способу обложения выделяют: 1)кадастровый — основан на использовании кадастра, т. е. реестра, содержащего классификацию типичных объектов по их внешним признакам (земельный налог) 2)«у источников выплаты доходов» — взимается до получения дохода налогоплательщиком. Этот способ наиболее распространен (налог на им-во, транспортный) 3)по декларации — он предполагает заполнение декларации о совокупном годовом доходе и подачу этой декларации в инспекцию (НДС).
По назначению: общие – поступают в бюджет независимо от источника поступления. Составляют подавляющее большинство. Целевые – ЕСН, на определенные цели.
По принадлежности к уровням власти и управления: федеральные – утверждаются Гос.Думой, Федеральным Собранием, Президентом (НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ); региональные – законодательство города, губернатор (налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес, транспортный налог); местные – органы местного самоуправления (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
По праву использования налоговых поступлений: закрепленные – налоги, поступления по которым идут в конкретные бюджеты (местного уровня – земельный налог, налог на имущество физ.лиц); регулирующие – с их помощью можно закрыть дефицитность бюджета (налог на прибыль организаций, НДФЛ).
По источнику уплаты: выручка, доход, прибыль, себестоимость, зарплата.
По возможности переложения: Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика и отсюда экономические отношения возникают непосредственно между государством и плательщиком данного налога (подоходный налог, налог на прибыль, с наследства и др.) Косвенные налоги — включаются в виде надбавки цен товара или тарифа на услуги и оплачиваются потребителем. При косвенном налогообложении экономические отношения возникают между государством и потребителем товара или услуги. Субъектом налога становится продавец товара или услуги. Прямые налоги подразделяются на реальные, уплачиваемые с отдельных видов имущества и личные, взимаемые с юридических и физических лиц у источников дохода или по декларации. Косвенные налоги отличаются простотой взимания, их применение дает фискальный эффект даже в условиях падения производства. Косвенные налоги неоднородны, в их составе выделяют акцизы и универсальные налоги, которые м. б. представлены в виде таможенных пошлин.
По виду ставок: Пропорциональный налог. При этом виде налогообложения налоговые ставки действуют в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины. Прогрессивный налог. Налоговые ставки повышаются по мере возрастания дохода. Регрессивный налог. Ставки налога снижаются по мере роста дохода.