Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
Арендованные основные средства |
910 |
2627 |
19749 |
в том числе по лизингу |
911 |
- |
- |
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
- |
- |
Износ жилищного фонда |
970 |
- |
- |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
- |
- |
- |
995 |
- |
|
1. Краткая экономическая характеристика предприятия
Открытое акционерное общество «Стерлитамакский хлебокомбинат» учреждено в соответствии с Законом башкирской ССР от 29 октября 1991 года № ВС-9/46 «О порядке применения на территории Башкирской ССР Закона РСФСР «О приватизации государственных и муниципальных предприятий РСФСР» и Федеральным законом «Об акционерных обществах» на основании Программы приватизации государственных и муниципальных предприятий Республики Башкортостан на 1992 год». Предприятие является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени совершать сделки, приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести ответственность, быть истцом и ответчиком в суде.
Основной целью ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» является получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей посредством продукции, производимой предприятием.
Основными видами деятельности предприятия являются:
1. Производство и реализация хлебобулочных и кондитерских изделий.
2. Торговля.
Уставной капитал составляет 135338000 рублей, в том числе «Золотая акция». Владельцем «Золотой акции» является Госкомсобственность Республики Башкортостан.
В соответствии с планом приватизации, предприятие после государственной регистрации выпускает и размещает следующие виды акций одинаковой номинальной стоимости:
1. Привилегированные акции в количестве 39248 штук на сумму 39248 тысяч рублей, что составляет 29% от уставного капитала. Владельцем привилегированных акций является исключительно Государственный комитет Республики Башкортостан по управлению государственной собственностью.
2. Обыкновенные акции в количестве 96090 штук на сумму 96090000 рублей, что составляет 71% от уставного капитала предприятия. Владельцами приватизированного предприятия являются работники приватизированного предприятия, приравненные к ним лица и Государственный комитет Республики Башкортостан по управлению государственным имуществом, в том числе одна обыкновенная «Золотая акция», которая передается в распоряжение Государственного комитета Республики Башкортостан по управлению государственной собственностью.
Основные виды продукции хлебокомбината:
1. Хлебобулочные и бараночные изделия.
2.Кондитерские изделия: высокосортные кондитерские изделия, вафли, вафельные торты, печенье, пряники, восточные сладости, сахаристые изделия, конфеты.
3. Прочая продукция: квас, солод, мука, майонез.
4. Пельменное производство.
Главная цель Стерлитамакского хлебокомбината – стать высокодоходным предприятием, используя передовые технологии (под «высокодоходным» понимается рентабельность выше среднего показателя по отрасли).
Совет стратегического планирования Стерлитамакского хлебокомбината так определил миссию: «Тепло души в нашем хлебе».
На предприятии применяется как сдельная, так и повременная форма оплаты труда. По сдельной форме в основном работают производственный персонал, автотранспортный цех, непроизводственная сфера предприятия, персонал фирменных торговых точек. Остальной персонал хлебокомбината работает по повременной схеме оплаты труда.
Высшим органом управления предприятия является общее собрание акционеров. Предприятие обязано ежегодно проводить общее собрание акционеров (годовое общее собрание акционеров). Оно проводится не ранее чем через два месяца и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года предприятия. На годовом общем собрании акционеров решается вопрос об избрании Совета директоров, ревизионной комиссии, утверждение аудитора, рассматриваются представляемый Советом директоров отчет предприятия и другие документы
Таким образом, ОАО «Стерлитамакский хлебокомбинат» – стабильное, постоянно совершенствующееся предприятие, целью которого является получение прибыли и удовлетворение общественных потребностей посредством производимой им продукции.
2. Анализ бухгалтерского баланса
Таблица 1
Анализ структуры и динамики внеоборотных активов
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине активов |
Изменение | ||||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
в абс. величинах |
в уд. весах |
темп роста, % | |
Нематериальные активы |
0 |
0 |
0,000 |
0,000 |
0 |
0,000 |
х |
Основные средства |
42794 |
56357 |
79,679 |
98,685 |
13563 |
19,006 |
131,69 |
Незавершенное строительство |
3973 |
332 |
7,397 |
0,581 |
-3641 |
-6,816 |
8,36 |
Доходные вложения в материальные ценности |
0 |
0 |
0,000 |
0,000 |
0 |
0,000 |
х |
Долгосрочные финансовые вложения |
6740 |
200 |
12,549 |
0,350 |
-6540 |
-12,199 |
2,97 |
Отложенные налоговые активы |
201 |
219 |
0,374 |
0,383 |
18 |
0,009 |
108,96 |
Итого внеоборотных активов |
53708 |
57108 |
100,000 |
100,000 |
3400 |
0,000 |
106,33 |
В 2008 году уменьшилось незавершенное строительство, что является положительным знаком, увеличились основные средства. Снизились долгосрочные вложение. Общий рост активов составил 6,33%.
Таблица 2
Анализ структуры и динамики оборотных активов
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине активов |
Изменение | ||||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
в абс. величинах |
в уд. Весах |
темп роста, % | |
Запасы |
44049 |
46426 |
67,27 |
62,76 |
2377 |
-4,50 |
105,40 |
НДС по приобретенным ценностям |
633 |
46 |
0,97 |
0,06 |
-587 |
-0,90 |
7,27 |
Дебиторская задолженность |
15875 |
22442 |
24,24 |
30,34 |
6567 |
6,09 |
141,37 |
Краткосрочные финансовые вложения |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
х |
Денежные средства |
4927 |
5054 |
7,52 |
6,83 |
127 |
-0,69 |
102,58 |
Прочие оборотные активы |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0 |
х |
Итого активов |
65484 |
73968 |
100,00 |
100,00 |
8484 |
0 |
112,96 |
Рост оборотных активов составил 12,96%, в основном за счет роста дебиторской задолженности и запасов. Незначительно уменьшилась доля денежных средств и запасов в структуре активов – за счет роста доли дебиторской задолженности.
Таблица 3
Анализ структуры и динамики собственного капитала
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине активов |
Изменение | ||||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
в абс. величинах |
в уд. весах |
темп роста, % | |
Уставный капитал |
20301 |
20301 |
53,15 |
37,57 |
0 |
-15,59 |
100 |
Добавочный капитал |
860 |
860 |
2,25 |
1,59 |
0 |
-0,66 |
100,00 |
Нераспределенная прибыль |
16017 |
31861 |
41,94 |
58,96 |
15844 |
17,02 |
198,92 |
Итого собственный капитал |
38193 |
54037 |
100,00 |
100,00 |
15844 |
0,00 |
141,48 |
В структуре собственного капитала выросла доля нераспределенной прибыли, именно она и увеличила величину собственного капитала на 41,48%.
Таблица 4
Анализ структуры и динамики заемного капитала
Показатели |
Абсолютные величины |
Удельные веса (%) в общей величине активов |
Изменение | ||||
2007 |
2008 |
2007 |
2008 |
в абс. величинах |
в уд. весах |
темп роста, % | |
Долгосрочные займы и кредиты |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
х |
Отложенные налоговые обязательства |
1247 |
1197 |
1,54 |
1,48 |
-50 |
-0,06 |
95,99 |
Прочие долгосрочные обязательства |
0 |
0 |
0,00 |
0,00 |
0 |
0,00 |
х |
Краткосрочные займы и кредиты |
11200 |
4800 |
13,83 |
5,93 |
-6400 |
-7,90 |
42,86 |
Кредиторская задолженность |
62413 |
57602 |
77,05 |
71,16 |
-4811 |
-5,90 |
92,29 |
Задолженность участникам по выплате доходов |
22 |
16 |
0,03 |
0,02 |
-6 |
-0,01 |
72,73 |
Итого заемных средств |
80999 |
80949 |
100,00 |
100,00 |
-50 |
0,00 |
99,94 |
Заемный капитал состоит по большей части из краткосрочной задолженности, долгосрочные обязательства представлены отложенными налоговыми обязательствами. Снижение краткосрочных займов привело к уменьшению заемного капитала на 0,06%.
Таблица 5
Анализ показателей ликвидности
Показатели |
Формула расчета |
2007 |
2008 |
Изменение (+,-) |
1.Коэффициент текущей ликвидности |
(Строка 290- строка 230)/ (строка 690-650-640) |
0,89 |
1,19 |
0,30 |
2.Коэффициент быстрой ликвидности |
(240+250+260) / (690-640-650) |
0,28 |
0,44 |
0,16 |
3. Коэффициент абсолютной ликвидности |
(строка 260 + строка 250) / (строка 690-650- 640) |
0,07 |
0,08 |
0,01 |
Коэффициент текущей ликвидности дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств. Показатель ниже критического значения (<2), но наблюдается рост, что является положительным фактом. Также наблюдается рост коэффициента быстрой ликвидности в пределах критического значения. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть заемных обязательств может быть погашена немедленно. Показатель имеет незначительную величину. Следовательно, ликвидность предприятия находится в пределе нормы, но необходимо улучшить показатели.
Таблица 6
Анализ ликвидности баланса
Актив |
Пассив |
Платежный излишек | |||||||
источник информации |
2007 |
2008 |
источник информации |
2007 |
2008 |
2007 |
2008 | ||
А1 |
стр.250 +стр.260 |
4927 |
5054 |
П1 |
стр.620+стр.630 |
68552 |
66417 |
-63625 |
-61363 |
А2 |
стр.240 +стр.214 +стр.215 |
28368 |
35293 |
П2 |
стр.610 |
11200 |
4800 |
17168 |
30493 |
А3 |
стр.210 (-214,215) +стр.220 +стр.230+ стр.270 |
32189 |
33621 |
П3 |
стр.590 |
1247 |
5822 |
30942 |
27799 |
А4 |
стр.190 |
53708 |
57108 |
П4 |
стр.490 |
38193 |
54037 |
15515 |
3071 |
|
Баланс |
119192 |
131076 |
|
Баланс |
119192 |
131076 |
0 |
0 |
Ликвидность баланса – это степень покрытия обязательств предприятия активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств. Для проведения анализа ликвидности баланса предприятия статьи активов группируют по степени ликвидности – от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы же группируют по срочности оплаты обязательств. На предприятии наблюдается недостаток наиболее ликвидных запасов, т.е. могут возникнуть проблемы при погашении наиболее срочной задолженности.
Таблица 7
Расчет показателей для определения финансовой устойчивости
Показатели |
Значения, тыс. руб. | |
2007 |
2008 | |
|
38193 |
54037 |
2.Внеоборотные активы
|
53708 |
57108 |
3. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1-стр. 2) |
-15515 |
-3071 |
4.Долгосрочные заемные средства
|
1247 |
5822 |
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств (стр. 3+стр. 4)
|
-14268 |
2751 |
6.Краткосрочные заемные средства
|
79752 |
71217 |
7.Общая величина источников формирования запасов (стр. 5+стр. 6) |
65484 |
73968 |
8. Запасы и НДС
|
44682 |
46472 |
9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр. 3-стр 8) |
-60197 |
-49543 |
10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных средств (стр. 5- стр. 8) |
20802 |
27496 |
11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) (стр. 7-стр. 8) |
20802 |
27496 |
12. Тип финансовой ситуации |
нормально устойчивое |
нормально устойчивое |
Нормальная устойчивость финансового состояния, при котором гарантируется платежеспособность субъекта. Запасы и затраты равны сумме собственных оборотных средств и кредитов банка под товароматериальные ценности. ∆СОС < 0; ∆СДИ ≥ 0; ∆ОВИ ≥ 0.
Таблица 8
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели |
Формула расчета |
2007 |
2008 |
Изменения |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Коэффициент автономии |
Стр.490/стр.700 |
0,32 |
0,41 |
0,09 |
Коэффициент финансовой устойчивости |
(стр.590+стр.690)/стр.700 |
0,68 |
0,59 |
-0,09 |
Коэффициент отношения заемных и привлеченных средств к собственным |
(стр.590+стр.690)/стр.490 |
2,12 |
1,43 |
-0,70 |
Коэффициент маневренности собственного капитала |
(стр.490-стр.190)/стр.490 |
-0,41 |
-0,06 |
0,35 |
Коэффициент финансовой зависимости |
Стр.700/стр.490 |
3,12 |
2,43 |
-0,70 |
Коэффициент текущей задолженности |
Стр.690/стр.700 |
0,67 |
0,54 |
-0,13 |
Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом |
Стр.490/(стр.590+стр.690) |
0,47 |
0,70 |
0,23 |
Зависимость предприятия от кредиторов незначительно уменьшилась, о чем свидетельствует рост коэффициента автономии и уменьшение коэффициента финансовой зависимости. Улучшилось соотношение между заемными и собственными средствами – оно приближается к оптимальному 1:1. Отрицательное значение маневренности собственного капитала является негативным фактом. К положительным следует отнести уменьшение доли текущей задолженности.
3. Анализ отчета о прибылях и убытках
Таблица 10
Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках
Показатели |
2007 |
2008 |
Темп роста, % |
Выручка от реализации |
478480,00 |
627972,00 |
131,24 |
Себестоимость проданной продукции |
430522,00 |
553641,00 |
-128,60 |
Валовая прибыль |
45958,00 |
74331,00 |
161,74 |
Расходы периода |
29775,00 |
39812,00 |
133,71 |
Прибыль от продаж |
16183,00 |
34519,00 |
213,30 |
Сальдо прочей деятельности |
-8877,00 |
-3644,00 |
-41,05 |
Прибыль до налогообложения |
6331,00 |
29688,00 |
468,93 |
Временные разницы |
-54,00 |
-128,00 |
237,04 |
Налог на прибыль и иные платежи |
-3473,00 |
-9953,00 |
286,58 |
Чистая прибыль |
750,00 |
15649,00 |
2086,53 |
Анализ отчета о прибылях и убытках показал значительный рост чистой прибыли. При этом уменьшился убыток от внереализационной деятельности. Рост выручки от продаж превысил рост себестоимости, что свидетельствует о более рациональном производстве.
4. Анализ рентабельности.
Таблица 11
Факторный анализ рентабельности собственного капитала
и оценка влияния факторов на ее изменение
(по данным ф. № 1 и ф. № 2)
Показатель |
Отчетный год |
Прошлый год |
Изменение (+,-) |
1.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб. |
15649 |
750 |
14899 |
2.Средние остатки всех активов, тыс. руб. |
125134 |
109638 |
15496 |
3.Средние остатки собственного капитала, тыс. руб. |
46115 |
38729 |
7386 |
4.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, ycлуг, тыс. руб. |
627972 |
478480 |
149492,00 |
5.Рентабельность собственного капитала, % |
33,93 |
1,94 |
32,00 |
6.Рентабельность продаж, % |
2,49 |
0,16 |
2,34 |
7.Коэффициент оборачиваемости активов |
5,02 |
4,36 |
0,65 |
8.Доля активов на 1 руб. собственного капитала, коэф. |
2,71 |
2,83 |
-0,12 |
9.Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов: •рентабельности продаж, % |
x x |
x x |
31,800 |
•коэффициента оборачиваемости активов |
x |
x |
0,278 |
•доли активов на 1 руб. собственного капитала |
x |
x |
-0,08 |
•баланс отклонений, % |
x |
x |
32,00 |
Рентабельность собственного капитала равна:
РСК=Рп*КА*ДА
Расчет влияния факторов происходит по следующим формулам:
ΔР0СК=Р1п*К1А*Д1А- Р0п*К0А*Д0А =32
ΔРСК(Рп)=ΔРп*К0А*Д0А=2,34*5,02*2,71=31,80
ΔРСК(Ка)= Р1п*ΔКА*Д0А=0,16*0,65*2,71=0,278
ΔРСК(Да)= Р1п*К1А*ΔДА=0,16*4,36*(-0,12)=-0,08
Баланс отклонений равен:
31,8+0,28-0,08=32
Рентабельность собственного капитала выросла за счет роста рентабельности продаж и оборачиваемости активов. Снижение доли актива повлекло уменьшение рентабельности собственного капитала на 0,08 ед.
Таблица 12
Расчет эффективности использования оборотного капитала
(по данным ф. № 1 и ф. №2)
Показатель |
Предыдущий год |
Отчетный год |
Изменение (+, -) |
1 |
2 |
3 |
4 |
1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
478480 |
627972 |
149492 |
2.Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб. |
57527 |
69726 |
12199 |
3.Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0,001) |
8,317 |
9,006 |
0,689 |
4.Продолжительность оборота, дн. |
43,403 |
40,083 |
Х |
5.Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предыдущего года |
x |
10,916 |
X |
6.Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости: а)объема продаж б)среднегодовых остатков оборотных активов в)результат факторного анализа коэффициента оборачиваемости (+, -) |
x x
x |
x x
x |
2,599 -1,910 0,689 |
7.Ускорение (-), замедление (+) оборачиваемости, дни |
x |
x |
-3,319 |
8.Однодневный оборот, тыс. руб. |
x |
1739,535 |
x |
9.Сумма высвобождения (-), привлечения (+) оборотных активов в результате изменения их оборачиваемости, тыс. руб. |
x |
x |
1201,513 |
Коэффициент оборачиваемости вырос на 0,689 ед, причем рост выручки повлиял положительно, увеличив оборачиваемость на 2,6 ед. а величина среднегодовых остатков снизила анализируемый коэффициент на 1,91.
Один оборот длится 40 дней, при этом высвпобождается 1201,5 тыс.рублей. Однодневный оборот составляет 1739,535 тыс.руб.
4. Анализ отчета о движении денежных средств
Таблица 13
Соотношение притока и оттока денежных средств по видам деятельности, тыс. руб.
(по данным ф. № 4)
Показатель |
По итогам года | |||
Остаток |
Приток (+) |
Отток (-) |
Отклонение (+, -) | |
1.Остаток денежных средств на начало года |
4927 |
x |
X |
x |
2.Текущая деятельность |
X |
660568 |
-655625 |
4943 |
3.Инвестиционная деятельность |
X |
14517 |
-17558 |
-3041 |
4.Финансовая деятельность |
X |
23080 |
-24855 |
-1775 |
5.Итого (п.2 + п.3 + п.4) |
x |
698165 |
-698038 |
127 |
6.Остаток денежных средств на конец года |
5054 |
X |
X |
x |
7.Изменение остатка денежных средств, (+, -) |
127 |
x |
X |
x |
За анализируемый период лишь текущая деятельность принесла прирост денежных средств. Финансовая и инвестиционная деятельности приносят убыток. Инвестиционная деятельность принесет прибыль в будущем, а финансовая направлена лишь на погашение кредитов.
Таблица 14
Анализ изменения остатка денежных средств
Показатели |
2008 |
2007 |
Изменение | |
абсолютное (+,-) |
Индекс роста | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Остаток денежных средств на начало года |
4927 |
4433 |
494 |
1,1114 |
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от текущей деятельности |
4943 |
9533 |
-4590 |
0,5185 |
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от инвестиционной деятельности |
-3041 |
-8159 |
5118 |
0,3727 |
Чистый приток (+), отток (-) денежных средств от финансовой деятельности |
-1775 |
-880 |
-895 |
2,0170 |
4. Остаток денежных средств на конец года |
5054 |
4927 |
127 |
1,0258 |
Уменьшился отток по инвестиционной деятельности. Рост оттока по финансовой деятельности и снижение приток по текущей способствовали уменьшению денежных средств предприятия.
Таблица 15
Анализ качества чистого денежного потока
Показатели |
2008 |
2007 |
Изменение |
Коэффициент достаточности чистого денежного потока |
0,011 |
0,013 |
-0,0025 |
Коэффициент ликвидности денежного потока |
1,0002 |
1,0009 |
-0,0008 |
Коэффициент эффективности денежного потока |
0,0072 |
0,0093 |
-0,0021 |
Коэффициент достаточности чистого денежного потока – показатель, определяющий достаточность создаваемого организацией чистого денежного потока с учетом финансируемых потребностей. Коэффициенты ликвидности денежного потока рассчитываются для оценки синхронности формирования различных видов денежных потоков по отдельным временным интервалам внутри рассматриваемого. Рост коэффициента ликвидности говорит об улучшение положения предприятия. Коэффициент эффективности денежных потоков используется в качестве обобщающего.
Снижение коэффициентов по всем показателям свидетельствует о небольшом ухудшении чистого денежного потока.
5. Анализ приложения к бухгалтерскому балансу
Таблица 16
Наличие, движение и структура основных средств (по данным ф. № 5)
Показатель |
Наличие на начало года |
Поступило за год |
Выбыло за год |
Наличие на конец года | ||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
1.Здания |
32137 |
37,54 |
11263 |
59,52 |
-47 |
6,80 |
43353 |
41,75 |
2.Сооружения |
4614 |
5,39 |
288 |
1,52 |
0 |
0,00 |
4902 |
4,72 |
3.Машины и оборудование |
36225 |
42,32 |
4126 |
21,80 |
-266 |
38,49 |
40085 |
38,60 |
4.Транспортные средства |
5435 |
6,35 |
3036 |
16,04 |
-119 |
17,22 |
8352 |
8,04 |
5.Производственный и хозяйственный инвентарь |
1707 |
1,99 |
0 |
0,00 |
-53 |
7,67 |
1654 |
1,59 |
6.Другие виды основных средств |
5485 |
6,41 |
211 |
- |
-206 |
- |
5490 |
5,29 |
Итого основных средств |
85603 |
100,00 |
18924 |
100,00 |
-691 |
100,00 |
103836 |
100,00 |
В структуре основных средств большую часть занимают здания и оборудование. Значительно обновился состав машин и оборудования – выбвло за год 266 тыс.руб. и поступило 4126 тыс.руб. Что составило 38,49% и 21,80% в общих средствах выбывших и поступивших соответственно. Следовательно, за текущий период основные средства выросли на 12833 тыс.рублей, а в структуре сильных изменений не было.