- •«Финансовый университет при правительстве российской федерации»
- •Владимирский филиал
- •Кафедра «Менеджмент и маркетинг»
- •Курсовая работа
- •1.1 Анализ назначения и источников финансирования
- •1.2 Анализ баланса предприятия на начало планируемого года
- •1.3 Прогнозирование объемов работ
- •1.4 Планирование переменных издержек
- •1.5 Планирование постоянных издержек
- •1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
- •1.7 Планирование движения денежных средств
- •1.8 Формирование баланса деятельности предприятия на конец планируемого года
- •1.9 Расчет финансовых показателей
- •1.10 Анализ безубыточности предприятия
1.6 Планирование финансовых результатов деятельности предприятия
Одна из основных задач составления плана финансовых результатов (плана прибылей и убытков) деятельности предприятия заключается в том, чтобы показать в динамике качественные и количественные изменения финансового положения предприятия в течение предстоящего периода. В этом состоит его основное отличие от баланса, который дает статичную картину экономического положения предприятия в конкретный момент времени.
Финансовый план, с помощью которого оцениваются доходы и расходы в ближайшей перспективе, является основой для составления сметы будущих расходов предприятия и определения потребности в привлечении дополнительных финансовых средств.
Строка 6 «Налог на имущество» (Ни) - рассчитывается ежеквартально, а полученная сумма налога равномерно распределяется по месяцам квартала. По каждому кварталу суммируется остаточная стоимость зданий и сооружений (Сзд.о), оборудования и материальных запасов. Полученная квартальная сумма налога делится равномерно по месяцам.
НИ= (Косн+КРдолгоср+Приобретение зданий-АМ)*2,2%/12
НИ=(2411184+18500000+8086000-3056586)*2,2%/12=47557,76 руб.
Таблица 10
Планирование финансовых результатов
-
№ п/п
Статьи доходов и расходов
Я
Ф
М
1кв
Ап
Май
Ин
2 кв
Ил
Ав
С
3кв
О
Н
Д
4кв
год
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
1
Выручка от реализации (табл 7)
48561390
48561390
48561390
145684170
48561390
53417529
61430158
163409077
70644682
70644682
70644682
211934046
67112448
63756826
57381143
188250417
709277710
2
Переменные затраты, всего
28108834
28108834
28108834
84326501
28108834
30919717
35557674
94586225
40891326
40891326
40891326
122673977
38846759
36904421
33213979
108965160
410551862
(2.1+2.2)
2.1.
Мат-ные затраты (табл 8 Всего)
20157644
20157644
20157644
60472931
20157644
22173408
25499419
67830470
29324332
29324332
29324332
87972996
27858115
26465210
23818689
78142013
294418410
2.2.
З-ты на з/п с начисл-ми на нее (табл 10 всего)
7951190
7951190
7951190
23853570
7951190
8746309
10058255
26755754
11566994
11566994
11566994
34700981
10988644
10439212
9395291
30823146
116133452
3
Сумма покрытия
20452557
20452557
20452557
61357670
20452557
22497812
25872484
68822853
29753357
29753357
29753357
89260070
28265689
26852404
24167164
79285257
298725849
(1-2)
4
Пост.расходы, всего(табл 13)
4662172
4662172
4662172
13986517
4662172
4700766
4764446
14127385
4680408
4680408
4680408
14041223
4652335
4625667
4574997
13852999
56008124
5
Чистая прибыль (убыток) до налогооб-ия
15790384
15790384
15790384
47371152
15790384
17797046
21108038
54695468
25072949
25072949
25072949
75218847
23613353
22226737
19592167
65432258
242717724
(3-4)
6
Налог на им-во 2,2% от ср.год.ст-ти им-ва
47558
47558
47558
142673
47558
47558
47558
142673
47558
47558
47558
142673
47558
47558
47558
142673
570693
7
Прибыль, подлежащая налогооб-ию
15742826
15742826
15742826
47228479
15742826
17749488
21060480
54552794
25025391
25025391
25025391
75076173
23565795
22179180
19544610
65289585
242147031
(5-6)
8
Налог на Пр
3148565
3148565
3148565
9445696
3148565
3549898
4212096
10910559
5005078
5005078
5005078
15015235
4713159
4435836
3908922
13057917
48429406
(20% от гр7)
9
Пр, ост.в распоряж-ии организации
12594261
12594261
12594261
37782783
12594261
14199590
16848384
43642235
20020313
20020313
20020313
60060939
18852636
17743344
15635688
52231668
193717625
(7-8)