- •Финансовый университет
- •Задание №2
- •Журнал хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 2014 г.
- •Синтетические счета
- •Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2014 г. И предназначенного для собственных нужд, представлен в таблице 3.
- •Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 2014 г.
- •Бухгалтерская финансовая отчетность3 Бухгалтерский баланс
Задание №2
Произведите регистрацию фактов текущей деятельности организации в Журнале хозяйственных операций, обобщите их на счетах бухгалтерского учета. Составьте оборотно-сальдовую ведомость и форму бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» (по состоянию на 31 декабря 2014 г.) на примере ООО «Мир».
Журнал хозяйственных операций, содержащий факты хозяйственной деятельности за декабрь 2014 г. представлен в таблице 2.
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций ооо «Мир» за декабрь 2014 г.
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
Дт |
Кт | |||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1 |
Приняты к учету документы подрядчиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС(18%) |
1 800 000 324 000 |
А)08
Б)19 |
А)60
Б)60 |
2 |
Приняты к учету счета риэлтерской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС |
126 000 22 680 |
А)08 Б)19 |
А)60 Б)60 |
3 |
Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество |
7 500 |
08 |
68 |
4 |
Приобретенное здание введено в эксплуатацию |
1933500 |
01 |
08 |
5 |
Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риэлтерской компании |
324 000 22 680 |
А)68 Б) 68 |
А)19 Б)19 |
6 |
Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риэлтерской компании |
2 124 000 148 680 |
А)60 Б)60 |
А)51 Б)51 |
7 |
Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам |
87 000 227 300 |
А)68 Б)69 |
А)51 Б)51 |
8 |
Перечислена с расчетного счета заработная плата за декабрь 2014 г. сотрудникам на карточные счета |
210 000 |
70 |
51 |
9 |
ООО «Мир» признало расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора |
18 000 |
91.2 |
76.2 |
10 |
Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк» |
900 |
91.2 |
51 |
11 |
Признаны расходы по оплате услуг банка |
254 |
91.2 |
51 |
Продолжение табл.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 | ||||||||||||||||||
12 |
Начислена амортизация по основных средствам за декабрь(линейный способ)
|
21056(расчет: 38000/4/12+…+700000/7/12)
|
26 |
02 | ||||||||||||||||||
13 |
Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу за декабрь 2014 г.
|
52000 48000 20000 21000 14087
= 155087
|
26 |
70 | ||||||||||||||||||
14 |
Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности, за декабрь 2014 г.
|
128000
|
20 |
70 | ||||||||||||||||||
15 |
Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 2014 г. Генеральный директор Главный бухгалтер Бухгалтер Кассир Водитель |
20161: 6760 6240 2600 1831 2730
|
70
|
68 | ||||||||||||||||||
16 |
Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности за декабрь 2014 г. Начальник отдела консалтинга Консультант по бухгалтерскому учету Консультант по вопросам налогообложения |
16640: 5850 5200 5590 |
70 |
68 |
Продолжение табл.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
17 |
Начислены страховые взносы от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности, за декабрь 2014 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования (2,9%)
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевания (0,2%)
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (22%)
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
|
38656 |
20 |
69 |
18 |
Начислены страховые взносы от заработной платы административно-управленческого персонала, за декабрь 2014 г. страховые взносы на обязательное социальное страхование, зачисляемые в Фонд социального страхования (2,9%)
страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевания (0,2%)
страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд РФ (22%)
страховые взносы на обязательное медицинское страхование, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (5,1%)
|
46836 |
26 |
69 |
19 |
Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) |
118 000 |
62 |
91.1 |
20 |
Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) |
18000 |
91.2 |
68 |
21 |
Списана первоначальная стоимость объекта |
240 000 |
91.2 |
01 |
22 |
Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации |
160 000 |
02 |
91.1 |
23 |
Списана остаточная стоимость объекта в связи с его продажей |
80 000 |
Х |
Х |
24 |
На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект |
118 000 |
51 |
62 |
25 |
С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основного средства |
21 240 |
60 |
51 |
Продолжение табл.2
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
26 |
По чеку №1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расчетов |
25 000 |
50 |
51 |
27 |
Выданы денежные средства под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ |
7 500 |
71 |
50 |
28 |
Представлен авансовый отчет Князькиным А.Н. о приобретении ГСМ |
7 500 |
10 |
71 |
29 |
Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды |
7 500 |
26 |
10 |
30 |
Признана выручка от оказания консалтинговых услуг |
7 080 000 |
62 |
90.1 |
31 |
Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг2 |
1080000 |
90.3 |
68 |
32 |
Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг |
166656(склад все по 20 счету) |
90.2 |
20 |
33 |
Списаны общехозяйственные расходы |
230479 |
90.2 |
26 |
34 |
Отражен финансовый результат: а) от основной деятельности
б) от прочих видов деятельности
|
А)5602865
Б)846 |
90.9
91.9 |
99
99 |
35 |
На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги |
7 080 000 |
51 |
62 |
36 |
Доначислен налог на прибыль за декабрь 2014 г. в размере 20%(таблица 5 предюстрока) |
1088742 |
99 |
68 |
37 |
Отражена нераспределенная прибыль отчетного года(таблица 5 посл.строка |
4354969 |
99 |
84 |