- •4. Порядок применения налоговых вычетов при исчислении ндс.
- •6. Ндс по импортно-экспортным операциям. Особенности исчисл,уплаты и возмещения.
- •12. Социальные налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия и порядок применения.
- •16. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность в рф через постоянное представительство.
- •19.Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: назначение. Механизм исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога, перспективы развития.
- •20.Особенности исчисления и уплаты ндс коммерческими банками.
- •21.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •25.Действующий механизм исчисления ндс, направления его совершенствования
- •26.Ндс :плательщики, освобождение от исполнения обязанностей плательщика ндс
- •27. Ндс :объект налогообложения, налоговые ставки, налоговый период
- •31.Внереализационные доходы и расходы, особенности учета для целей налогообложения прибыли.
- •32.Порядок определения доходов и расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
- •34 Земельный налог: механизм исчисления и уплаты
- •37. Налогообложение доходов организации в виде дивидентов.
- •39. Ндфл. Объект, налогоплательщики, налог.База, необлагаем.Доходы, налоговые ставки
- •40. Специфика налогообложения доходов физических лиц от предпринимательской деятельности.
- •42. Налог на прибыль организации: плательщики,нал.Ставки,нал.Период,порядок исчисления
- •43. Расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли.
- •44. Доходы и расходы не учитываемые для целей налогообложения прибыли: классификация и характеристика. Классификация доходов
- •45. Порядок формирования налоговой базы по налогу на прибыль российских организаций.
- •49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
- •50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •51. Социальные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
- •52. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при реализации имущества
- •53. Имущественные налоговые вычеты по ндфл при приобретении имущества
- •54 Профессиональные налоговые вычеты по ндфл
- •55. Особенности и пути совершенствования налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей.
- •58. Упрощенная система налогообл.(усн) - общ.Хар-ка и порядок применения.
- •64. Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения,перспективы развития налога
- •65. Фискальное и регулирующее значение налогообложения природопользования.
- •62. Патентная система налогообложения: назначение, сфера применения, общая характеристика.
- •56,57 – Нет, по непонятным причинам
49. Ндфл: состав плательщиков, налоговые ставки, налоговый период, порядок исчисления и уплаты.
НДФЛ является прямым налогом, уплачиваемым с полученного ф/л реального дохода.
Особенностью является то, что налог и удерживается из доходов ф/л, ответственность за его исчисление и перечисление в бюджет несут организации (или ИП), выплачивающие доход, выступа при этом в качестве налоговых агентов.
Рассмотрим каждый элемент НДФЛ:
Плательщики – налогоплательщики – ф/л, являющиеся налоговым резидентом РФ, ф/л не являющиеся налоговыми резидентами (получающие доходы от источников).
Ставки – 13% общая ставка; 35% стоимость любых выигрышных призов, %-ые доходы по вкладам в банках), плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива; 30% налоговый период – календарный год; 9% - полученная прибыль в виде дивидентов.
Период – календарный год, но могут быть авансовые платежи каждый месяц.
Исчисление – сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы; исчисляется общая сумма налога по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика; сумма налога определяется в полных рублях.
Уплата – российские организации, ИП, нотариусы, ЧП, адвокаты, адвокатские кабинеты, обособленные подразделения иностранных организаций РФ, обязаны исчислить, удержать и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с НК РФ; налоговые агенты обязаны удержаны начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате; налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов; совокупная сумма налога, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода. Уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе.
50. Стандартные налоговые вычеты по ндфл и их характеристики.
Есть 3 вида стандартных налоговых вычета, которые позволяют уменьшить сумму дохода.
3000 рублей – лицам, получившим или перенесшим лучевую болезнь; лицам, принимавшим в 1986-1987 годах участие в работах ликвидации последствий катастрофы на Чернобольской АЭС; инвалидам ВОВ; инвалидам из числа военнослужащих и др.
500 рублей – Героям Советского Союза и Героям РФ, а также лицам, награжденным орденом Славы трех степеней; участником ВОВ и др. боевых операций; инвалидам с детства, инвалидам I и II групп и др.
1400 – 3000 рублей - 1400 рублей на первого ребенка; 1400 рублей на второго ребенка; 3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка; 3000 рублей на кадого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспирант, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I и II групп и др. (Распространяется на каждого ребенка у налогоплательщика и действует до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 280000 рублей).
Последний вид налогового вычета (3) предоставляется независимо от представления стандартных вычетов в 3000 руб. и 500 руб.
Первые два вида налога (1 и 2) предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.