- •Налоги как экономическая категория. Правовое определение налогов и сборов.
- •Возникновение налогов. Характерные черты налога как вида финансового платежа.
- •Налоги и сборы и их роль в формировании налоговых доходов бюджетной системы рф.
- •Определение налога, сбора. Общие и отличительные признаки налога и сбора.
- •Элементы налогообложения и их характеристика.
- •Понятие налогоплательщик, налоговый резидент и налоговый не резидент.
- •Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе.
- •Функции налогов в экономической системе.
- •3 Основных ыункции:
- •Методы налогообложения: равное, пропорциональное, прогрессивное, регрессивное.
- •Налоговая система и этапы ее становления в Российской Федерации.
- •Классификация налогов и ее назначение.
- •Налоговые и таможенные органы рф как участники налоговых отношений.
- •Понятие и сущность налогового администрирования.
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов.
- •Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
- •Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Выездная налоговая проверка: сущность, содержание.
- •Права налоговых органов. Обязанности налоговых органов и их должностных лиц.
- •Мероприятия налогового контроля, проводимые в ходе выездной налоговой проверки.
- •Регистрация лиц (юридических, физических), их постановка на учет в налоговых органах и присвоение инн.
- •Налоговая декларация и ее значение. Возможности внесения изменений в налоговую декларацию.
- •Налоговая политика: сущность и инструменты ее реализации в рф.
- •Виды налоговой политики. Понятие налоговой реформы и ее виды.
- •Элементы акцизного налогообложения и их характеристика.
- •Элементы налога на добавленную стоимость и их характеристика.
- •Элементы налога на прибыль и их характеристика.
- •Налог на прибыль: доходы и расходы.
- •Методы признания доходов и расходов организации: метод начисления, кассовый метод.
- •Элементы налога на имущество организаций и их характеристика.
- •Налог на имущество организаций - Рег. Налог
- •Налоговая база
- •Налоговая ставка Устанавливается законами субъектов рф.
- •Элементы водного налога и их характеристика.
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •Элементы налога на добычу полезных ископаемых и их характеристика.
- •Элементы земельного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на доходы физических лиц.
- •Стандартные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Имущественные вычеты по налогу на доходы физических лиц.
- •Профессиональные физических лиц.Вычеты по налогу на доходы
- •Особенности исчисления ндфл индивидуальными предпринимателями.
- •Элементы налога на имущество физических лиц и их характеристика.
- •Государственная пошлина.
- •Элементы транспортного налога и их характеристика.
- •Элементы налога на игорный бизнес.
- •Упрощенная система налогообложения и условия перехода к ней организаций (критерии и показатели).
- •Элементы упрощенной системы налогообложения.
- •Патентная система налогообложения.
- •Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности и его характеристика.
- •Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика.
- •Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
- •Пеня: сфера его применения и порядок расчета суммы платежа по нему с организаций и банков.
-
Виды ответственности за налоговые правонарушения и основные нормы по нк рф.
Налоговое правонарушение, согласно НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физ. лица (с 16 лет).
При выявлении нарушений налогового законодательства, налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных санкций и административные штрафы.
Ответственность в виде штрафных санкций:
-
нарушение срока постановки на учет в налоговом органе (влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс.рублей);
-
непредставление налоговой декларации (влечет взыскание штрафа в размере 5% не уплаченной в установленный законодательством срок суммы налога.)
-
Нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке (влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс.руб)
-
Нарушение установленного способа предоставления налоговой декларации (расчета)( влечет взыскание штрафа в размере 200 руб)
-
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (влечет взыскание штрафа в размере 10 т ыс.рублей)
-
неуплата или неполная уплата сумм налога (влекут взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы)
-
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налогов (взыскание штрафа в размере 20 % от суммы, подлежащей удержанию и перечислению налоговым агентом)
-
несоблюдение порядка владения, пользования и распоряжения имуществом, на которое наложен арест( штраф в размере 30 тыс.руб)
-
нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса(влечет взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес.
-
Камеральная налоговая проверка: сущность, содержание.
Камеральная налоговая проверка согласно НК РФ проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций(расчётов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.
Она проводится без какого-либо специального решения руководителя налогового органа в течение трёх месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета)..
При проведении камеральной налоговой проверки сотрудники налоговой инспекции не только проверяют правильность исчисления того или иного налога, но также сопоставляют показатели, отражаемые в разных отчетностях, для выявления возможных ошибок. Также особое внимание уделяется проверке "свежих" показателей, то есть тех, которые были введены в налоговое законодательство за непродолжительное время до проведения проверки.
Камеральная проверка выполняет две основные функции:
1. Контроль за правильностью и достоверностью составления налоговых деклараций;
2. Предварительный отбор налогоплательщиков для проведения выездных налоговых проверок.
Цели камеральной проверки:
-
Контроль соблюдения налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах;
-
выявление и предотвращение налоговых правонарушений и взыскание неуплаченных или не полностьюуплаченных налогов по выявленным нарушениям;
-
привлечение виновных лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений;
-
подготовка необходимой информации для эффективного отбора налогоплательщиков для проведениявыездных налоговых проверок.