- •Сущность финансов. Признаки и принципы финансов.
- •Функции финансов.
- •Финансовые ресурсы. Источники формирования.
- •Финансовая система. Структура финансовой системы.
- •Финансы предприятий.
- •Лизинговая сделка. Общая схема лизинговой сделки. Виды лизинга.
- •Преимущества и недостатки лизинга.
- •Риски в лизинговой сделке. Отличия лизинга от аренды.
- •Государственный бюджет. Принципы формирования бюджета.
- •Методы формирования бюджета.
- •Функции бюджета.
- •Доходы бюджета. Система государственных доходов. Структура доходов.
- •Налоги. Признаки налогов. Федеральные налоги.
- •Налогообложение. Принципы налогообложения.
- •Неналоговые поступления.
- •Расходы бюджета. Их функциональная классификация.
- •Бюджетный дефицит. Причины возникновения (негативные, позитивные). Возможности снижения дефицита.
- •Методы финансирования бюджета.
- •Основные ценные бумаги.
- •Профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- •Бюджетное устройство и бюджетная система рф.
- •Инструменты межбюджетных отношений.
- •Бюджетный процесс. Стадии бюджетного процесса.
- •Пенсионный фонд рф: источники формирования, направления расходования средств.
- •Фонд социального страхования: источники формирования, направления расходования средств.
- •Фонд обязательного медицинского страхования: источники формирования, направления расходования средств.
- •Достоинства внебюджетных фондов.
- •Достоинства внебюджетных фондов
- •Государственный долг. Экономические последствия роста госдолга.
- •Основные показатели, характеризующие государственный долг.
- •Государственный заем и государственный кредит. Преимущества государственного займа и негативные последствия.
- •Отличия между налогами и займами.
- •Цели привлечения госзайма.
- •Классификация госзайма.
- •Формы управления госдолгом.
- •Привлечение финансовых ресурсов коммерческими банками.
- •Финансовая политика. Ее структура и цели.
- •Финансовая стратегия и финансовая тактика.
-
Налоги. Признаки налогов. Федеральные налоги.
Нало́г — обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Налоги следует отличать от сборов (пошлин), взимание которых носит не безвозмездный характер, а является условием совершения в отношении их плательщиков определённых действий.
Взимание налогов регулируется налоговым законодательством (см. налоговое право) Совокупность установленных налогов, а также принципов, форм и методов их установления, изменения, отмены, взимания и контроля образуют налоговую систему государства
Под налогом понимается принудительное изымание государственными налоговыми структурами с физических и юридических лиц, необходимое для осуществления государством своих функций.
Признаки налогов:
-
имеют обязательный характер (ст. 57 Конституции РФ);
-
имеют индивидуальность и безвозмездность, означаюющих, что при уплате налога у публичного субъекта не возникает обязанности оказывать конкретному налогоплательщику услуг на внесенные суммы. Налог возвращается обществу в целом в виде выполнения государством возложенных на него функций и реализации стоящих перед ним задач;
-
уплачиваются в денежной форме;
-
уплачиваются физическими лицами и организациями, на которые при наличии определенных обстоятельств возлагается налоговая обязанность;
-
носят постоянный (регулярный) характер, являются финансовой основой деятельности государства и муниципальных образований.
Федеральными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ, если иное не предусмотрено п. 7 ст. 12 Налогового кодекса РФ (п. 2 ст. 12 Налогового кодекса РФ).
К федеральным налогам и сборам (в редакции Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) относятся:
-
Налог на добавленную стоимость;
-
Акцизы;
-
Налог на доходы физических лиц;
-
Единый социальный налог (с 01.01.2010 - страховые взносы) ;
-
Налог на прибыль организаций;
-
Налог на добычу полезных ископаемых;
-
Водный налог;
-
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
-
Государственная пошлина.
-
Налогообложение. Принципы налогообложения.
Налогообложе́ние — система изъятия имущества, основанная на властном подчинении. В системе налогообложения властныйсубъект изымает часть имущества у подчиненного ему субъекта. Такое изъятие может иметь различные формы (дань, подать, и даже оброк). Изъятие имущества может сопровождаться насильственными действиями, но, как правило, осуществляется на основании консенсуса между властным и подчиненными субъектами, взамен на определенные преференции, получаемые подчиненным субъектом от властного. Применительно к государству, налогообложение является системой финансирования государственных органов за счет субъектов, признающих такое государство и принимающих его защиту.
Назначение и роль налогов в экономике определяют основные принципы налогообложения, которые были сформулированы еще А.Смитом, и остались актуальными и сегодня:
• справедливость и равенство налогообложения;
Принцип равенства на основе платежеспособности (или принцип «уплаты по возможности») реализуется путем установления зависимости между величиной дохода (богатства) и налоговыми изъятиями: те, кто получает большие доходы, должны платить большие налоги, а те, кто получает меньшие доходы, должны платить меньше.
Принцип равенства предусматривает прежде всего соблюдение горизонтальной и вертикальной справедливости. Первая предполагает, что находящиеся в равном положении (например, получающие одинаковый доход) должны платить одинаковый налог. Вертикальная справедливость предполагает, что находящиеся в неравном положении (получающие разные доходы) должны платить разные налоги.
• эффективность налогообложения;
Налоги могут оказывать негативное воздействие на стимулы к труду и занятость, экономический рост и инвестирование, приводить к нарушению рыночного равновесия и неоптимальному распределению ресурсов. Налоги «вбивают клин» между ценами товаров и издержками производства, между оценками товаров покупателями и продавцами, что создает искажения в распределении ресурсов и порождает потери общества в целом.
Возможные негативные последствия взимания налогов делают необходимым при построении налоговой системы учитывать те отрицательные результаты, которые могут возникать при налогообложении и стремиться к их минимизации.
• простота и доступность для исчисления.
означает, что налоговая система не должна быть слишком запутанной, а содержание контролирующих органов – слишком дорогим.