Также потребуются дополнительные расходы на оборудование и инструмент.

Расчетная максимальная производительность труда 1 мастера-сборщика составляет 4 системных блока в рабочую смену. Стоимость помещения и оборудования 920000,00 руб. Дополнительные расходы составят 102500 рублей.

Проведем расчет целесообразности и эффективности организации собственного отдела по сборке системных блоков.

Определим сумму затрат, необходимых для сборки системных блоков из комплектующих собственными силам. Для этого необходимо составить калькуляцию себестоимости товара (таблица 21). Суммы статей затрат определим расчетным путем исходя из нормативов, предоставленных бухгалтерией предприятия и рыночных цен.

Таблица 21 – Анализ себестоимости товара по статьям калькуляции [25, с. 51].

Статьи затрат	На 1 единицу товара, тыс. руб.	На весь объем, тыс. руб.	уд.вес в полной себестоимости %
Комплектующие	3,911955	24254,121	52,9
Инструмент и расходный материал	0,51765	3209,43	7
Заработная плата основных работников	0,54723	3392,826	7,4
Отчисления	0,199665	1237,923	2,7
Расходы отдела сборки расходы	1,27194	7886,028	17,2
Потери от брака	0,036975	229,245	0,5
Расходы магазина	0,906627	5621,0874	12,26
Себестоимость магазина	7,392042	45830,6604	99,96
Внепроизводственные расходы	0,002958	18,3396	0,04
Полная себестоимость	7,395	45849	100

В ходе анализа планируемой себестоимости определено, что годовая себестоимость сборки системных блоков в объеме максимальной производительности в 6200 тыс. единиц товара в год составит 45 849 тыс. рублей. Себестоимость на 1 единицу товара составит 7,395 тыс. руб.

В структуре себестоимости наибольший удельный вес занимает статья «Комплектующие» - 52,9%.

Также значительный удельный вес в структуре себестоимости занимают статьи «Расходы отдела сборки» и «Расходы магазина», их доля составила 17,2% и 12,26% соответственно.

Для определения эффективности мероприятия по сборке системных блоков из комплектующих собственными силам проведем расчет и анализ технико-экономических показателей реализации компьютерного оборудования до и после внедрения предложенного мероприятия (таблица 22).

Таблица 22 - Технико-экономические показатели линии сборке системных блоков из комплектующих собственными силам [25, с. 52].

Показатель	2013 г.	план	отклонение
			абсолютное, тыс. руб.	относительное, %
Объем реализации общий, тыс. единиц товара	8947,00	15147,00	6200,00	169,30
Объем реализации системных блоков собственной сборки, тыс. единиц товара	0	6200,00	6200,00	411,87
Себестоимость покупных системных блоков, тыс. руб.	22265,60	22265,60	0,00	100,00
Себестоимость системных блоков собственной сборки, тыс. руб.	0,00	45849,00	45849,00	0,00
Итого себестоимость системных блоков, тыс. руб.	22265,60	68114,60	45849,00	305,92
Цена 1 единицу товара, тыс. руб.	12,50	12,50	0,00	100,00
Выручка от продажи системных блоков, тыс. руб.	24850,00	189337,50	164487,50	761,92
Прибыль от продажи системных блоков, тыс. руб.	2584,40	121222,90	118638,50	4690,56

Как видно, уже в первом году магазин получит дополнительно порядка 4690,56 тыс. руб. прибыли. Ввод отдела по сборке системных блоков из комплектующих и расширение ассортимента магазина улучшит показатели деятельности предприятия.

Рассчитаем долю рынка после освоения новых видов товара, при условии, что емкость рынка в планируемом периоде будет равна емкости рынка 2013 года плюс дополнительный объем реализации системных блоков собственной сборки магазина «Оргтехника» в количестве 6800 тыс. единиц товара, т.е. 134 732,60 тыс. единиц товара. Объемы реализации конкурентов также примем равными объемам 2013 года.

Также проследим, как изменится структура товарооборота конкурентов при положительном принятии решения магазина «Оргтехника» о включении в свой ассортимент товарных групп: телефония, фото и видео товары и программное обеспечение. Планируемые объемы товарных групп составят: телефония - 7,4 тыс. единиц товара, фото и видео товары - 354,5 тыс. единиц товара, программное обеспечение 1,25 тыс. единиц товара.

Для этого в Приложении Е и Ж представим анализ конкурентов, реализующих оргтехнику по ассортименту и долям рынка в планируемом периоде.

Для наглядности полученных результатов в ходе реализации предлагаемого мероприятия сборке системных блоков из комплектующих собственными силами составим сводную таблицу 23 занимаемых долей рынка фирмами-конкурентами в 2013 и планируемом годах.

Таблица 23 – Объем товарооборота и занимаемые доли рынка предприятиями-конкурентами в 2013 и планируемом периоде

Предприятие-конкурент	Планируемый период		2013 год		Отклонение, %
	Объем товарооборота, тыс. единиц товара	Доля товарооборота, %	Объем товарооборота, тыс. единиц	Доля товарооборота, %
Трилайн	532,8	0,39	533	0,41	-0,016
Best.com	1665	1,23	1665	1,3	-0,068
ТВ+	394	0,29	394	0,31	-0,018
Оргтехника	15510,05	11,48	8947	6,96	4,521
Эльдорадо	25327,9	18,75	25328	19,71	-0,962
Норд	40858	30,24	40858	31,79	-1,546
М-Видео	49065	36,32	49065	38,17	-1,851

Окончание таблицы 23

Предприятие-конкурент	Планируемый период		2013 год		Отклонение, %
	Объем товарооборота, тыс. единиц товара	Доля товарооборота, %	Объем товарооборота, тыс. единиц	Доля товарооборота, %
Компьютер-сервис	550	0,41	550	0,43	-0,023
Ht-компьютер	8	0,01	8	0,01	-0,004
Скайнет	267	0,20	267	0,21	-0,012
Компьютерная техника	45	0,03	45	0,04	-0,007
Электроника	665	0,49	665	0,52	-0,028
прочие	208	0,15	208	0,16	-0,006
ИТОГО	135095,75	100	128533	100	0,000

Представим полученные результаты графически на рисунке 4.