3.2. Организационный план

В бизнес-плане необходимо отразить стратегию предприятия в области организационной структуры, её совершенствование и определить кадровую политику.

Организационную структуру управления предприятием целесообразно представить в виде схемы и по возможности рассмотреть: основные функции подразделений (служб, отделов, цехов, бригад, участков и т.д.).

Общая величина заработной платы (с начислениями) управленческого персонала предприятия (З_у) определяется по формуле:

(2)

где F - должности f-го персонала согласно штатному расписанию с соответствующими должностными окладами З_д.о.

Под отчислениями понимаются страховые взносы на обязательное социальное страхование, их размер составляет 30% с годового фонда заработной платы (т.е. сумму всех отчислений, которые осуществляет предприятие своим работникам в течение года).

Количество управленцев, инженерно-технических работников, обслуживающего персонала определяется по нормативам от численности всех рабочих. Доля управленцев составляет 5-15 %, инженерно-технических работников 5-10 %, обслуживающего персонала 2-3 %. На основе полученных данных составляется штатное расписание предприятия. Можно использовать штатное расписание, рекомендованное в техническом задании.

Умножением месячной заработной платы, рассчитанной по вышеприведенной формуле, на 3 (число месяцев в квартале) подсчитывают величину денежных средств, направляемых на оплату труда работников, труд которых оплачивается с использованием повременной системы начисления заработной платы за квартал – расчетный интервал планирования.

3.3. План производства

Приводится краткое описание технологического процесса оказания услуг.

В бизнес-плане с целью определения капиталообразующих инвестиций необходимо установить перечень технологического оборудования с указанием первоначальной стоимости (цена приобретения, стоимость транспортировки и монтажа), а также стоимости строительно-монтажных (СМР) и других подготовительных работ капитального характера (расширение, реконструкция, техническое перевооружение) (необходимо использовать данные приложения, таблица 1). При этом необходимо использовать данные приложения, таблица 9.

Амортизационные отчисления принимаются на уровне 10% в год от балансовой (первоначальной или восстановительной) стоимости оборудования, а для зданий, сооружений - 4% в год от расчетной стоимости капитального строительства. Информация заносится в таблицу 2.

Таблица 2 - Состав и стоимость технологического оборудования

Наименование технологического оборудования, работ	Кол-во, шт.	Цена приобретения, тыс. руб./ед	Сумма, тыс. руб. (2*3)	Амортизационные отчисления, руб./год (На -10%/год)
Модель А
Модель Б
Модель В
Модель Г
Итого:

Производственная программа оказания услуг из числа планируемой номенклатуры рассчитывается поквартально, на расчетный период, с учетом производственной мощности предприятия как показано в таблице 3 (необходимо использовать данные приложения, таблицы 3, 4, 5).

Допускается производственную мощность принять на уровне проектного объема оказания услуг базового предприятия в составе исходных данных.

В бизнес-плане определение физических объемов оказания услуг необходимо для определения стоимостных объемов производства и реализации продукции; определения сметы затрат на производство; прибыли от реализации продукции.

Таблица 3 - Расчет производственной программы оказания услуг

Показатели

Периоды производства (реализации) продукции

1 год

2 год

3 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

12 кв.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. Расчетный объем производства продукции, оказания услуг: в натуральных единицах, часах

2. Оптовая цена единицы продукта, услуги, , руб.

4. Выручка от реализации продукции, оказания услуг (стр.1*стр.2.)

Заполнение таблицы 3 осуществляется поэтапно. На первом этапе определяются поквартально объем продукции, оказания услуг в натуральных единицах, часах по всем номенклатурным позициям выпускаемой продукции, оказываемых услуг с учетом уровня достижения проектной мощности. При проектировании необходимо учитывать так называемый период освоения проектной мощности, в течение которого производство выходит на устойчивый режим работы (необходимо использовать данные приложения, таблицы 3, 4).

Пример расчета: период освоения - 3 квартала, уровень освоения - 1 квартал - 40% от проектной мощности, 2 квартал - 60%, 3 квартал - 80%. Предположим, что проектная производственная мощность (проектный объем оказания услуг) - 100 единиц. Тогда расчетный объем услуг в 1 квартале при уровне освоения - 40% составит 40*100/100=40 единиц; 2 квартал 60*100/100=60 единиц; 3 квартал 80*100/100=80 единиц. В последующих периодах расчетный объем услуг совпадает с проектным объемом услуг, то есть равен 100 единиц/квартал.

На втором этапе рассчитывается выручка от реализации услуг. Расчет выручки возможен после определения оптовой цены на единицу услуги (руб/час). Необходимые условия определения отпускной цены - установление его верхнего и нижнего пределов.

Верхний предел цены устанавливается с учетом оптовых цен на аналогичные продукцию, услуги, выпускаемую (предоставляемые) региональными лидерами.

Нижний предел цены устанавливается после определения полной себестоимости единицы продукции, услуг. Далее основываясь на данных приложения, таблица 5 устанавливается оптовая цена единицы услуги (заносится в стр. 2 таблицы 3) и рассчитывается поквартально выручка от реализации продукции (таблица 3).

Расчет текущих затрат целесообразно осуществлять по статьям затрат, ориентируясь на типовые калькуляционные статьи (таблица 4).

Таблица 4 - Расчет сметы затрат на производство и себестоимости единицы продукции

Статьи затрат

Себестоимость производственной программы, руб.

1 год

2 год

3 год

1 кв.

2 кв.

3 кв.

4кв.

5 кв.

6 кв.

7 кв.

8 кв.

9 кв.

10 кв.

11 кв.

кв.

1.Прямые (переменные) затраты

2.Суммарные постоянные затраты

3. Полная себестоимость (1+2)

Переменные статьи затрат:

• прямые материальные затраты: сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо и электроэнергия для технологических целей, вода промышленная;

• прямые затраты на оплату труда производственных рабочих: заработная плата (основная и дополнительная) с отчислениями на социальные нужды (единый социальный налог).

Рассчитываются прямым счетом на основании норм и нормативов расхода материально-технических, топливно-энергетических, водных ресурсов в расчете на единицу продукции; сдельных расценок с учетом физических объемов производства продукции в расчетном периоде.

В бизнес – плане по организации компьютерного клуба к прямым можно отнести только затраты по технологической электроэнергии (расход электроэнергии компьютеров прямо пропорционален продолжительности их работы, т.е. объему оказываемых услуг)

Постоянные статьи затрат: расходы цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы не зависят от объемов производства в расчетном календарном периоде и являются комплексными, поскольку включают разнородные по экономическому содержанию элементы затрат.

Численность персонала, выбор системы оплаты труда, расчет заработной платы работников, учитываемой в составе статей постоянных затрат определяется при подготовке раздела «Организационный план».

Амортизационные начисления определяются по нормам амортизации (Н_а- 10% в год для технологического оборудования.) от балансовой стоимости.

Цеховые расходы включают расходы по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала фирмы, расходы по их эксплуатации (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы.

Цеховые расходы - в части расходов по оплате труда управленческого и обслуживающего персонала цеха определяется с учетом штатного расписания персонала цеха и должностных месячных окладов. Общезаводские расходы включают арендную плату, расходы по оплате труда управленческого персонала предприятия, младшего обслуживающего персонала; расходы по эксплуатации помещения (отопление, освещение и т.д.), прочие расходы (командировочные, канцелярские расходы, представительские и т.д.). В части расходов по оплате труда управленческого и младшего обслуживающего персонала могут быть определены с учетом штатного расписания предприятия, должностных месячных окладов.

Расчетные данные по элементам затрат, формируемым РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы, заносятся в промежуточную таблицу 5.

Таблица 5 - Расчетные данные по элементам затрат

Статьи затрат	В расчете на месяц, тыс. руб	В расчете на квартал, тыс. руб.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе:
Цеховые расходы, в том числе:
Общехозяйственные расходы, в том числе:
Внепроизводственные расходы: в том числе
Суммарные постоянные расходы

При определении себестоимости единицы продукции необходимо помнить, что все виды прямых затрат рассчитываются по нормам и нормативам в расчете на единицу продукции, услуг оставаясь неизменными до пересмотра соответствующих норм и нормативов в каждом из расчетных периодов. Величина постоянных затрат в расчете на единицу продукции, услуг при прочих равных условиях изменяется обратно пропорционально росту физических объемов производства продукции, услуг и определяется из отношения: общая (неизменная в каждом расчетном периоде) суммарная величина постоянных затрат к физическим объемам производства продукции, услуг в расчетном периоде (необходимо использовать данные приложения, таблица 8). На основании данных таблицы 5 рассчитывается полная себестоимость единицы продукции, позволяющая определить нижний предел оптовой цены на единицу продукции.

Проектируемая оптовая цена базовая (Ц_опт) определяется из условия:

, (3)

Где ^Цmax - оптовая цена в диапазоне оптовых цен, принятых при реализации продуктов-аналогов ведущими в отрасли предприятиями;

^Цmin (С_п+R₀) - нижний предел отпускной цены определяется с учетом расчетной полной себестоимости единицы продукции (для периода достижения проектного объема выпуска продукции) и рентабельности (R₀ не менее 10%).

Пример расчета: полная себестоимость единицы продукции С_п - 5000 руб. Рентабельность продукции, R₀ - 8% (к.Т. рентабельности К_расч. - 1,08)

Ц^MIN _ОПТ= С_полн*k_рент=5000 руб.*1,08=5400

базовая Ц_опт - 6000 руб. Проект: Ц_опт может быть установлена в диапазоне определяемом неравенством

5400 руб.<Ц_опт<6000 руб.

Принятая по согласованию с руководителем величина оптовой цены продукции заносится в стр.2 таблицы 9, после чего рассчитывается выручка от реализации продукции.