Занятие № 14 Налоговые правоотношения как разновидность финансовых правоотношений

Теоретические вопросы:

1. Понятие и структура налоговых правоотношений.

2. Субъектный состав налоговых правоотношений.

3. Объект налоговых правоотношений.

4. Содержание налоговых правоотношений.

5. Взаимозависимые лица в налоговом праве.

6. Налоговые агенты и особенности их правового статуса.

Письменное задание:

ООО «Восток» имеет намерение заключить сделку с ЗАО «Реус» по поставке товара на сумму 10 млн. руб. Качество и цена товара, принадлежащего ЗАО «Реус», полностью устраивает руководство ООО «Восток». Стороны выработали базовые условия сделки: 1) поставка первой партии товара на сумму 1,5 млн. руб. в течение 10 дней с момента подписания договора поставки; 2) расчет за первую партию товара производится ООО «Восток» в течение 15 дней с момента подписания договора путем перечисления соответствующей суммы на расчетный счет ЗАО «Реус»; 3) поставка оставшегося товара будет осуществлена через 6 месяцев, а денежная сумма за вторую партию будет произведена в два этапа: 30% оставшейся суммы будет перечислено на счет ЗАО «Реус» в момент отгрузки второй партии товара в адрес ООО «Восток»; 70 % оставшейся суммы будет перечислено на счет ЗАО «Реус» в момент получения товара ООО «Восток». Учитывая значительную цену сделки, директор ООО «Восток» в доверительной беседе с руководителем ЗАО «Реус» пояснил, что исходная сумма – 5 млн. руб. – им была получена за счет неуплаты налогов с поставленного ему товара. Но со дня неуплаты прошло уже три с половиной года. Налоговая проверка в ООО «Восток» проводилась год назад и, благодаря бухгалтеру, нарушений не обнаружила. Других проверок не проводилось, контроля со стороны государства за хозяйственной деятельностью ООО «Восток» в ближайшее время не предвидится. Руководство ЗАО «Реус», учитывая информацию, полученную в доверительной беседе, обратилось за консультацией к специалисту со следующими вопросами: имеет ли право какой-либо государственный орган проконтролировать сделку между ООО «Восток» и ЗАО «Реус»; если да, то какова вероятность контроля и каким органом он будет производится? Имеется ли вероятность срыва сделки из-за изначальной «экономии» ООО «Восток» 5 млн. руб. за счет неуплаты налогов, учитывая, что налоговой проверкой факты сокрытия налогов не выявлены.

Контрольное письменное задание:

Составьте сравнительную таблицу принципов резидентства физических и юридических лиц в налоговом законодательстве России и одной из зарубежных стран (по выбору студента): США, Англии, Германии, Франции, КНДР, Японии.

Тема 8. Налог (сбор) как юридическая конструкция: характеристика элементов закона о налоге Занятие № 15 Юридическая конструкция налога

Теоретические вопросы:

1. Понятие и правовое значение элементов закона о налоге.

2. Существенные элементы закона о налоге.

3. Факультативные элементы закона о налоге.

4. Налоговый период.

5. Методы учета базы налогообложения.

6. Единица налогообложения.

7. Ставка налога и ее виды.

8. Метод налогообложения.

9. Порядок исчисления налога.

10. Способы, сроки порядок уплаты налога.

11. Налоговые льготы и их виды.

Письменные задания:

1. На примере налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составьте сводную таблицу существенных и факультативных элементов закона о налоге. При этом указания на каждый элемент должны быть подтверждены ссылкой на норму закона.

2. На примере налога на прибыль организаций составьте сводную таблицу существенных и факультативных элементов закона о налоге. При этом указания на каждый элемент должны быть подтверждены ссылкой на норму закона.

3. На примере налога на добавленную стоимость (НДС) составьте сводную таблицу существенных и факультативных элементов закона о налоге. При этом указания на каждый элемент должны быть подтверждены ссылкой на норму закона.

4. На примере акцизов составьте сводную таблицу существенных и факультативных элементов закона о налоге. При этом указания на каждый элемент должны быть подтверждены ссылкой на норму закона.

Контрольное письменное задание:

Составьте сводную таблицу налоговых вычетов (льгот) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). После каждого вычета составьте практические примеры применения вычета по смоделированной Вами жизненной ситуации. Данные примера определяются каждым студентом индивидуально, с условием недопущения аналоговых данных.