- •О.В. Хорошилова, а.Л. Шарыкина,
- •Введение
- •1. Финансовая бухгалтерская отчетность
- •1.1. Ключевые положения
- •1.2. Вопросы для обсуждения
- •1.3. Задачи и ситуации
- •1.4. Индивидуальное задание
- •2. Международные стандарты финансовой отчетности
- •2.1. Ключевые положения
- •Основные этапы трансформации отчетности:
- •Способы подготовки отчетности по мсфо
- •Сравнительный анализ основных положений рсбу и мсфо
- •Журнал регистрации поправок
- •Трансформационная модель отчетности за 2004 год
- •2.2. Вопросы для обсуждения
- •2.3. Задачи и ситуации
- •3. Содержание финансового планирования в коммерческой организации
- •3.1. Ключевые положения
- •3.2. Вопросы для обсуждения
- •4. Методы финансового планирования и прогнозирования
- •4.1. Ключевые положения
- •6. Метод оптимизации.
- •4.2. Вопросы для обсуждения
- •4.3. Задачи и ситуации
- •5. Прогнозирование форм финансовой отчетности
- •5.1. Ключевые положения
- •Прогноз доходов и расходов
- •Прогноз движения денежных средств
- •5.2. Вопросы для обсуждения
- •5.3. Задачи и ситуации
- •Хозяйственная ситуация
- •Исходные данные о компании
- •Хозяйственная ситуация
- •5.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к выполнению индивидуального задания
- •6. Бюджетное планирование на предприятии
- •6.1. Ключевые положения
- •Стадии бюджетного процесса
- •6.2. Вопросы для обсуждения
- •6.3. Задачи и ситуации Задача
- •Методические указания
- •Хозяйственная ситуация
- •6.4. Индивидуальное задание
- •Методические указания к выполнению индивидуального задания
- •1. Разработка операционного бюджета предприятия
- •1.1 Разработка бюджета продаж и бюджета производства
- •Бюджет продаж
- •1.2. Составление бюджета прямых материальных затрат и прямых затрат на оплату труда
- •Бюджет прямых материальных затрат
- •1.3. Формирование бюджетов общепроизводственных расходов цехов, бюджетов общехозяйственных и коммерческих расходов
- •1.4. Расчет себестоимости произведенной продукции
- •1.5. Разработка плановой калькуляции изделия
- •Калькуляция затрат на изделие
- •1.6. Расчет плановой себестоимости реализованной продукции
- •1.8. Разработка бюджета доходов и расходов
- •2. Разработка бюджета движения денежных средств
- •2.1. План поступления денежных средств от реализации
- •2.2. Разработка бюджета закупок материалов и график оплаты приобретенных материалов
- •2.3. Бюджет движения денежных средств
- •7. Планирование стоимости компании
- •7.1. Ключевые положения
- •7.2. Вопросы для обсуждения
- •7.3. Задачи и ситуации
- •Методические указания к решению задачи
- •7.4. Индивидуальное задание
- •Заключение
- •Библиографический список
- •1. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденное приказом Минфина рф от 6 июля 1999 г. № 43н (пбу 4/99).
- •394026 Воронеж, Московский просп., 14
1.4. Индивидуальное задание
Индивидуальное задание выполняется по вариантам, распределяемым преподавателем.
Работа должна иметь титульный лист, лист задания, лист для замечаний руководителя, формы отчетности.
Задание. Составить бухгалтерский финансовый отчет за 200- г., представив следующие формы: Бухгалтерский баланс (ф.№ 1), Отчет о прибылях и убытках (ф.№ 2), Отчет об изменениях капитала (ф.№ 3), Отчет о движении денежных средств (ф. № 4), Приложение к балансу (ф. № 5).
Вариант 1
тыс. р.
Счет/субсчет |
Сальдо на 01.01.200- г. |
Обороты за 200- г. | ||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |
01 «Основные средства», в том числе машины и оборудование транспортные средства |
64000
60000 4000 |
|
|
4000
4000 |
02 «Амортизация основных средств», в том числе машины и оборудование транспортные средства |
|
14000
13000 1000 |
|
2000
1500 500 |
10 «Материалы» |
7000 |
|
46000 |
50000 |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
4000 |
|
7000 |
6000 |
43 «Готовая продукция» |
11000 |
|
110000 |
110000 |
50 «Касса», в том числе из банка на оплату труда на выдачу подотчетных сумм |
10 |
|
26000 26000 |
26000
20000 6000 |
51 «Расчетный счет», в том числе выручка от продажи продукции выручка от продажи основных средств на оплату приобретенных материалов в кассу на расчеты с бюджетом на расчеты с фондами социального страхования на возврат кредита прочие |
10000 |
|
122200
116200
5100
- - -
- - 900 |
131920
40000 26000 20600
7120 30000 8200 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
18000 |
40000 |
46000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
6000 |
|
152100 |
122200 |
66 «Краткосрочные кредиты банков» |
|
30000 |
30000 |
- |
68 «Расчеты с бюджетом» в том числе по налогу на прибыль по НДС от продажи продукции по налогу на доходы физических лиц |
|
2900
900
1700
300 |
20600
3000
15000
2600 |
31000
3000
25400
2600 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в том числе по социальному страхованию по пенсионному страхованию |
|
2060
800 1200 |
7120
800 5600 |
7320
1000 5600 |
по медицинскому страхованию |
|
60 |
720 |
720 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
7000 |
20000 |
20000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
6000 |
|
76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами», в том числе по аренде по услугам связи по коммунальным услугам прочие |
|
6050
2000 1000 2500 550 |
8200
1200 3000 4000 - |
13000
6000 3000 4000 - |
90-1 «Выручка» |
|
|
|
147000 |
90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
110000 |
- |
90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
24500 |
- |
90-9 «Прибыль/убыток от продаж» |
|
|
12500 |
- |
91-1 «Прочие доходы» |
|
|
|
5100 |
91-2 «Прочие расходы» |
|
|
4000 |
|
91-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
900 |
|
91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
|
|
200 |
|
99 «Прибыли и убытки» |
- |
- |
4700 |
14400 |
80 «Уставный капитал» |
|
8000 |
|
|
83 «Добавочный капитал» |
- |
- |
- |
16080 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
- |
14000 |
- |
- |
Итого |
102010 |
102010 |
752020 |
752020 |
Вариант 2
тыс. р.
Счет/субсчет |
Сальдо на 01.01.200- г. |
Обороты за 200- г. | ||
Д-т |
К-т |
Д-т |
К-т | |
01 «Основные средства», в том числе машины и оборудование транспортные средства |
64000
60000 4000 |
|
|
4000 |
02 «Амортизация основных средств», в том числе машины и оборудование транспортные средства |
|
14000
13000 1000 |
|
2000
1500 500 |
10 «Материалы» |
7000 |
|
46000 |
50000 |
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
4000 |
|
7000 |
8000 |
20 «Основное производство» |
- |
- |
110000 |
90000 |
26 «Общехозяйственные расходы» |
|
|
5000 |
5000 |
43 «Готовая продукция» |
11000 |
|
90000 |
95000 |
50 «Касса», в том числе из банка на оплату труда на выдачу подотчетных сумм |
100 |
|
52000 52000 -
- |
52000 - 40000
12000 |
51 «Расчетный счет», в том числе выручка от продажи продукции кредит на оплату приобретенных материалов в кассу на расчеты с бюджетом на расчеты с фондами социального страхования прочие |
7000 |
|
223000
123000 100000
- - -
-
|
156240
50000 52000 32600
13440 8200 |
58 «Финансовые вложения» |
4500 |
|
|
|
59 «Резервы под обесценение финансовых вложений» |
|
500 |
500 |
400 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
18000 |
50000 |
46000 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
5960 |
|
147000 |
123000 |
66 «Краткосрочные кредиты банков» |
|
30000 |
- |
100000 |
68 «Расчеты с бюджетом» в том числе по налогу на прибыль по НДС от продажи продукции по налогу на доходы физических лиц |
|
2900 900
1700
300 |
32600 5400
22000
5200 |
35100 5400
24500
5200 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», в том числе по социальному страхованию по пенсионному страхованию |
|
2060
800
1200 |
13440
800
11200 |
13640
1000
11200 |
по медицинскому страхованию |
|
60 |
1440 |
1440 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|
7000 |
40000 |
40000 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|
|
12000 |
|
76 «Расчет с разными дебиторами и кредиторами», в том числе по аренде по услугам связи по коммунальным услугам прочие |
|
6050 2000 1000 2500 550 |
8200 1200 3000 4000 - |
13000 6000 3000 4000 - |
90-1 «Выручка» |
|
|
|
147000 |
90-2 «Себестоимость продаж» |
|
|
100000 |
- |
90-3 «Налог на добавленную стоимость» |
|
|
24500 |
- |
90-9 «Прибыль/убыток от продаж» |
|
|
22500 |
- |
97 «Расходы будущих периодов» |
- |
4050 |
10000 |
- |
99 «Прибыли и убытки» |
- |
- |
5400 |
22500 |
80 «Уставный капитал» |
|
5000 |
|
|
83 «Добавочный капитал» |
- |
- |
- |
260 |
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» |
- |
14000 |
- |
- |
Итого |
103560 |
103560 |
1000140 |
1000140 |
Тесты для самопроверки
1. Первым отчетным годом для организации, зарегистрированной 25 октября, является период:
а) с 25 октября по 31 декабря следующего года;
б) с 25 октября по 31 декабря текущего года;
в) с 1 января по 31 декабря.
2. Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается:
а) 1-е число следующего месяца;
б) последний рабочий день отчетного года;
в) последний календарный день отчетного года.
3. Источники информации для составления отчета о движении денежных средств:
а) бухгалтерский баланс;
б) Главная книга;
в) первичные учетные документы и бухгалтерские регистры.
4. Формирование пояснительной записки возлагается:
а) на руководителя;
б) главного бухгалтера.
5. Состав бухгалтерской (финансовой) отчетности определяется:
а) ФНС России;
б) Минфином России;
в) Правительством РФ.
6. Имеет ли право бухгалтер убыточного предприятия не начислять амортизацию по основным средствам:
а) да;
б) нет.
7. Консолидированную бухгалтерскую отчетность целесообразно составлять:
а) не позднее 30 июня следующего отчетного года;
б) не позднее 30 марта следующего отчетного года;
в) не позднее 30 мая следующего отчетного года.
8. В бухгалтерской отчетности числовые значения представляются:
а) по всем показателям, предусмотренным рекомендуемыми формами;
б) по всем показателям, предусмотренным рекомендуемыми формами, характеризующим деятельность предприятия;
в) по всем показателям, характеризующим деятельность предприятия, в том числе и дополнительно включаемым в рекомендуемые формы.
9. В составе прочих операционных доходов отражаются:
а) доходы от реализации основных средств и прочего имущества;
б) проценты полученные;
в) полученные штрафы за нарушение договоров.
10. Движение основных средств организации представлено:
а) в форме № 1 «Бухгалтерский баланс»;
б) в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»;
в) в Пояснительной записке.
11. Публикация бухгалтерской отчетности производится после:
а) сдачи в налоговые органы;
б) проверки и подтверждения независимым аудитором;
в) проверки и подтверждения независимым аудитором; утверждения общим собранием акционеров.
12. Бухгалтерский баланс содержит сведения:
а) об имущественном и финансовом состоянии предприятия;
б) о результате работы предприятия;
в) о реальной платежеспособности предприятия.
13. Сроки сдачи промежуточной бухгалтерской отчетности:
а) по графику, согласованному с налоговым органом;
б) в течение 30 дней по окончании отчетного периода;
в) в течение 20 дней по окончании отчетного периода.
14. Основными формами бухгалтерской отчетности являются:
а) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет о движении денежных средств;
б) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках;
в) Бухгалтерский баланс; Отчет о прибылях и убытках; Отчет об изменениях капитала; Отчет о движении денежных средств; Приложение к бухгалтерскому балансу.
15. Сырье и материалы отражаются в балансе:
а) по рыночной стоимости;
б) по фактической или нормативной себестоимости;
в) по фактической себестоимости.
16. В составе внереализационных доходов отражаются:
а) присужденные штрафы за нарушение договоров;
б) дивиденды по акциям других организаций;
в) курсовые разницы.
17. Консолидированная отчетность — это:
а) отчетность организации, имеющей филиалы;
б) отчетность группы взаимосвязанных самостоятельных организаций;
в) отчетность организации, имеющей зависимые общества.
18. Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные Министерством финансов РФ, являются:
а) обязательными;
б) рекомендуемыми.
19. Ответственность за достоверность показателей отчетности несет:
а) руководитель;
б) главный бухгалтер;
в) руководитель и главный бухгалтер.
20. Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе:
а) по фактической себестоимости;
б) по фактической или нормативной себестоимости;
в) по нормативной себестоимости.