2. Государственный бюджет и его функции. Доходы и расходы бюджета.
Гос. бюджет – это финансовый план государства, роспись его доходов и расходов. Госбюджет выполняет следующие функции:
1. распределительные – через бюджет распределяется и перераспределяется от 20-60% национального дохода.
2. контрольная – движению бюджетных средств сообщает о финансовом состоянии экономики и позволяет его контролировать.
3. регулирующая – изменение расходов и доходов бюджета позволяет смягчить спад производства, уменьшить безработицу и тем самым стабилизировать экономическое развитие.
Доходы бюджета формируются за счет:
1. Налоги (до 90%);
2. неналоговые доходы (административные штрафы и экономические санкции, доходы от использования госимущества);
3. взносы на государственные социальные страхования (с работающих и работодателей).
Расходы бюджета:
1. финансирование экономики;
2. образование, здравоохранение, оборона, содержание аппаратов управления, социально-культурные цели;
3. выплата процентов по государственному долгу.
3. Налогообложение: сущность, принципы, виды налогов.
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц взимаемые государством. Налоги выполняют 2 функции:
1. фискальная – собрать деньги в бюджет;
2. регулирующая.
Совокупность налогов, форм и методов их построения, организации взимания образуют налоговую систему страны. В основе построения этой системы лежат следующие принципы(принципы налогообложения):
1. всеобщность;
2. обязательность;
3. равно напряженность – т.е. налоги берутся по единым ставкам;
4. однократность;
5. стабильность;
6. гибкость;
7. простота и доступность.
При построении налоговой системы необходимо учитывать зависимость между налоговыми ставками и объемами налоговых поступлений в государственный бюджет, эту зависимость графически представил Лаффер.
В каждой стране существует множество налогов которые можно классифицировать по различным признакам. В зависимости от объекта обложения налоги делятся на прямые и косвенные. Прямые налоги – это налоги на доходы физических и юридических лиц (подоходный налог, налог на прибыль) или на отдельные объекты имущества(земельный налог, налог на недвижимость). Косвенные налоги – это налоги включаемые в цену товара и которые фактически платит покупатель или потребитель ( НДС, акцизный, импортная пошлина).
Налоги могут устанавливаться в абсолютных величинах (земля) и в долях. В свою очередь долевой налог может быть пропорциональным, прогрессивным и регрессивным.
Различают общегосударственные и местные налоги и сборы. В зависимости от использования налоги делятся на общие и специальные.
4. Фискальная политика, ее инструменты и виды.
Фискальная политика или бюджетно-налоговая политика – это система мер правительства в области государственных расходов и налогообложения, направленных на достижение макроэкономической стабильности, уменьшении безработицы и инфляции.
Основными инструментами этой политики являются налоговые и бюджетные регуляторы. К налоговым регуляторам относятся установленные виды налоговых платежей, объекты обложения, субъекты платежей, ставки, льготы, сроки взимания и другие. К бюджетным регуляторам относятся уровень централизации средств государства, расходы бюджета, дефицит бюджета и другие.
В зависимости от механизмов реагирования фискальной политики на изменение экономической ситуации в стране различают: автоматическую и дискреционную фискальную политику. Автоматическая фискальная политика или политика встроенных стабилизаторов основана на том, что изменение в налогах и в госрасходах происходит автоматически без специальных законодательных решений на основе изменения экономической ситуации в стране.
Автоматическая фискальная политика дополняется дискреционной, под которой понимают сознательное целенаправленное изменение налогов и госрасходов для обеспечения макроэкономической стабильности.