Ведомость движения готовых изделий в ценностном выражении

за март 2013г.

Показатели	Готовые изделия
	по нормативной себестоимости			по фактической себестоимости
	НАБАТ	АТОКС	НАБАТ		АТОКС
1. Остаток на начало месяца	30 000	20 000	Х		Х
2. Поступило из производства	290 000	460 000	318 335		463 787
3. Итого поступление с остатком	320 000	480 00	318 335		463 787
4. Отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной	Х	Х	28 335		3 787
5. Реализовано за отчётный месяц	290 000	460 000	318 335		463 787
6. Остаток на конец месяца	30 000	20 000	Х		Х

Счёт ()
Дебет				Кредит
номер операции	корр. счёт	сумма	номер операции		корр. счёт	сумма
Сальдо на 01.03. 2013.
Оборот по дебету			Оборот по кредиту
Сальдо на 31.03.2013

Счёт 90 (продажи)
Дебет			Кредит
№ и вид операции	Сумма	№ и вид операции		Сумма
66) Нормативная себестоимость НАБАТ	330 000	32) Выручка НАБАТ		252 048
67) Нормативная себестоимость АТОКС	450 000	33) Выручка АТОКС		126 024
68) Отклонения НАБАТ	28 335	37) Выручка НАБАТ		283 554
69) Отклонения АТОКС	3 787	38) Выручка АТОКС		630 120
61) Общехозяйственные расходы	230 689
70) Коммерческие расходы	13 065
68) НДС	197 044
Од =	1 252 920	Ок =		1 291 746
Прибыль (убыток) от продаж	38 826
…) Списание результата	38 826
Од =	1 291 746	Ок =		1 291 746

Счёт 91-9 (сальдо прочих доходов и расходов)
Дебет				Кредит
номер операции	корр. счёт	сумма	номер операции		корр. счёт	сумма
Сальдо на 01.03. 2013.
24	01-2	2 136	15		60	11
74	52	214
Оборот по дебету		2350	Оборот по кредиту			11
Сальдо на 31.03.2013		2 339	2 339

Расчёт финансового результата

за март 2013 года

Счёт 99 (Прибыли и убытки)
Дебет (Убытки)			Кредит (Прибыли)
№ и вид операции	Сумма	№ и вид операции		Сумма
		Сальдо на 01.12.		70 000
75	2 339	72		38 826
76	7 765
Од =	10 104	Ок =		38 826
Прибыль (убыток) до налогообложения	36 487
Чистая прибыль (убыток)	28 722
Списание чистого результата	28 722
Од =	98 722	Ок =		38 826

Счёт 19 (налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям)
Дебет				Кредит
номер операции	корр. счёт	сумма	номер операции		корр. счёт	сумма
Сальдо на 01.03. 2013.
2	60	8 843	73		68	38 544
13	60	9 612
18	71	1 538
21	60	14 802
26	60	538
36	60	2 307
41	60	904
Оборот по дебету		38 544	Оборот по кредиту			38 544
Сальдо на 31.03.2013		0	0

Счёт 68 (расчеты по налогам и сборам)
Дебет						Кредит
номер операции		корр. счёт		сумма		номер операции	корр. счёт		сумма
					Сальдо на 01.03. 2013.				13 000
10		51		13 000		46	70		104 130
73		19		38 544		71	90-3		197 044
						76	99		7 765
Оборот по дебету				51 544		Оборот по кредиту				308 939
						Сальдо на 31.03.2013		270 395