- •Московский государственный университет экономики, статистики и информатики
- •Оценка влияния внешних и внутренних факторов на деятельность оао «аэрофлот».
- •Оценка надежности системы внутреннего контроля (свк) оао «аэрофлот»
- •Баланс считается абсолютно ликвидным, если соблюдаются следующие соотношения:
Оценка надежности системы внутреннего контроля (свк) оао «аэрофлот»
№ п/п |
Фактор, определяющий систему внутреннего контроля |
Степень надежности фактора |
Примечание | |||||||||||
Низкая |
Средняя |
Высокая | ||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | |||||||||
1 |
Разделение обязанностей и полномочий |
|
|
Четкое разделение ответственности и полномочий |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure_of_company | |||||||||
2 |
Соответствие организационной структуры размеру и характеру деятельности |
|
|
Соответствует |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure | |||||||||
3 |
Делегирование полномочий и ответственности |
|
|
Полностью делегированы |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/structure_of_company | |||||||||
4 |
Наблюдение и контроль за проведением нетипичных операций |
|
Частично существуют |
|
| |||||||||
5 |
Участие высшего руководства в контроле за обработкой данных |
|
|
Активное |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents | |||||||||
6 |
При наличии в организации контрольного подразделения определены ли: подотчетность; наличие инструкций по выполнению контрольных функций; документальное оформление и выполнение контрольных процедур |
|
|
Полностью установлена
Распределение функций достаточное |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/corporate_calendar | |||||||||
7 |
Разработка должностных инструкций |
|
|
Разработаны для всех должностей |
Документально оформлены http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents | |||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
| |||||||||||
|
|
|
|
8 |
Установление ответственности служащих (обязанности и подотчетность) |
|
|
Детально установлена |
http://www.aeroflot.ru/cms/files/shareholders/3098.pdf |
9 |
Взаимосвязь ответственности работников |
|
|
Установлена на постоянной основе в целом по организации |
http://www.aeroflot.ru/cms/files/shareholders/3098.pdf |
10 |
Установление кадровой политики |
|
Устанавливается частично |
|
Утверждена |
11 |
Наличие тестов/процедур по подбору персонала |
|
|
Разработаны и установлены в полной мере |
|
12 |
Разработка локальных нормативных актов (коллективный договор, правила внутреннего распорядка и т.д.) |
|
|
Разработаны и установлены в полной мере |
http://www.aeroflot.ru/cms/about/shareholders/internal_documents |
13 |
Текучесть кадров, занятых в учете |
|
Умеренная |
|
|
14 |
Загруженность персонала, занятого в учете |
|
|
Разумная |
|
15 |
Соблюдение графика подготовки отчетности |
|
|
Соответствует графику |
http://www.aeroflot.ru/cms/reports_item/16403 |
16 |
Реакция на изменения в законодательстве |
|
|
Отслеживаются изменения и принимаются необходимые меры |
|
17 |
Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожению документов |
|
Установлено нерегулярное или частичное проведение |
|
|
18 |
Установлены ли мероприятия по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам |
|
|
Установлено постоянное проведение и контроль |
|
19 |
Проводится ли выявление отклонений от хода запланированных мероприятий |
|
Выявляются нерегулярно или частично |
|
|
20 |
Сообщаются ли руководству об выявленные отклонения |
|
|
Сообщаются в полной мере и на постоянной основе |
|
21 |
Проводится ли анализ выявленных отклонений |
|
|
Производится постоянно |
http://www.aeroflot.ru/cms/reports_item/10975 |
Итоговая оценка/выводы и рекомендации |
|
|
|
|
Проанализировав тест, можно определить, что наша компания находится на высоком уровне надежности внутреннего контроля. Аэрофлот является бесспорным лидером гражданской авиации России, фактическим национальным перевозчиком. В структуре компании все профессионально распределено, она имеет аудиторов и любую отчетность можно найти на сайте компании.
Анализ бухгалтерской отчетности
С помощью анализа бухгалтерской отчетности, можно сделать следующие выводы:
Выручка от реализации услуг общества, полученная по результатам основной деятельности за 2012 год, по сравнению в 2011 годом, увел на 42 104 731 или на 31% за счет роста объемов пассажирских и грузо-почтовых авиаперевозок, а по прочим доходам в основном за счет партнерства по программе поощрения пассажиров «Аэрофлот бонус»
Общая стоимость предприятия равна валюте баланса. И повысилась по сравнению с 2010 годом на 6417.
Стоимость внеоборотных активов общества за отчетный период увеличилось по сравнению с 2011 на 3 157 млн. руб.
Краткосрочная дебиторская задолженность за 2012 год увеличилась на 2 240 592 или на 4 %
Основными составляющими увел. Краткосрочной деб. задолженности Являются расчеты с покупателями и заказчиками , авансы выданные, задолженность бюджета по налогам и сборам и расчеты с прочими дебиторами.
Основной причиной увеличения кр. деб. Зад. Поступил рост задолженности зависимых авиакомпаний за обеспечение авиатопливом. В связи с ростом продаж так же увел. Задолженность агентов по грузовым и пассажирских перевозкам.
Сумма резерва с сомнительными долгами в Аэрофлоте в 2012 году составила 12 018 331 тыс. рублей, в 2011 – 6399 391. Что говорит нам о ненадежности компаний, которым Аэрофлот выдает займы.
5) Общество имеет краткосрочные финансовые вложения на 2012 в сумме 2 589 864 тыс. р. , на 2011 – 8 019 002.
В 2011 и 2012 сумма резерва под обесценивание финн. Вложений по вексельному займу ЗАО «Аэрофлот Карго» и по переуступке права на взыскание задолженности с ЗАО «Аэрофлот Карго» не изменялась.
6) Нераспределенная прибыль на 2012 составила 49 444 733 тыс. р.
В нераспределенной прибыли прошлых лет отражается изменение добавочного капитала, связанного с выбытием основных средств, ранее подвергшихся переоценке.
Кредиторская задолженность на 2012 год увеличилась на 7 211 602 или на 28 %. Увеличение задолженности по расчетам с поставщиками и подрядчиками обусловлено ростом объема авиаперевозок, связанных с расширением маршрутной сети и увеличением количества воздушных судов.
Основной составляющей данной статьи на конец 2012 года являются полученные Обществом безвозмездные ценности.
Расходы по основной деятельности общества возросли на 38 801 545 или на 29 %
Это связано с увеличением затрат на оплату труда и на материальные затраты.
Рост расходов связан с ростом производственных показателей – увел. Пассажирооборота и налета часов на собственном парке воздушных судов, а так же с ростом цен на авиаГМС, на аэронавигационное и аэропортовое обслуживание и услуги сторонних организаций и ростом расходов на оплату труда.
Анализ ликвидности баланса ОАО «АЭРОФЛОТ»
Группа А1– наиболее ликвидные активы, которые включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.
Группа А2– быстрореализуемые активы, которые состоят из дебиторской задолженности до 12 месяцев.
Группа А3– медленно реализуемые активы, которые определяются как сумма запасов, дебиторской задолженности более 12 месяцев и прочих оборотных активов.
Группа А4– труднореализуемые активы, включающие в себя внеоборотные активы.
Пассивы группируются по степени срочности их оплаты:
Группа П1- Наиболее срочные обязательства, состоящие из кредиторской задолженности.
Группа П2 – краткосрочные пассивы – это краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы. Определяются как сумма краткосрочных заемных средств, задолженности участникам по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.
Группа П3 представляет собой долгосрочные пассивы – это статьи баланса, относящиеся к 4 и 5 разделам. Рассчитывается как сумма долгосрочных обязательств, доходов будущих периодов и резервов предстоящих расходов и платежей.
Группа П4представляет собой постоянные пассивы. Эта группа включает в себя 3 раздел бухгалтерского баланса «Капиталы и резервы».