- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •1. Налогоплательщики по налогу на прибыль организаций. Объект налогообложения. Понятие прибыли в целях налогообложения для российских организаций и для иностранных организаций.
- •Объектом налогообложения
- •2. Налог на прибыль организаций. Порядок определения доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Состав доходов, не учитываемых при определении налоговой базы.
- •3)*Доходы, которые не учитываются при определении нб.(251ст.*****)
- •Расходы, связанные с производством и реализацией, включают в себя:
- •А. Материальные расходы 254
- •Б. Расходы на оплату труда 255
- •В. Амортизация имущества (256-259,3)
- •Линейный метод
- •Нелинейный метод.
- •Г. Прочие расходы
- •2) Внереализационные расходы
- •6. Налог на прибыль организаций. Налоговая база и особенности ее определения. Налоговая база
- •7. Налог на прибыль организаций. Перенос убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговая ставка (284ст)
- •8. Налог на прибыль организаций. Налоговый период. Отчетные периоды. Сроки и порядок уплаты налога
- •3. Налоговое законодательство Российской Федерации
- •Установление налогов и сборов
- •Тема 1. Теоретические основы налогообложения
- •1. Экономическое содержание налога и сбора Экономическое содержание налога и сбора
- •2. Система налогов
- •3. Классификация налогов
- •4. Элементы налогов
- •5. Методы взимания налогов
- •6. Налоговые отношения и их участники
- •Тема 3. Налог на добавленную стоимость
- •1. Плательщики ндс. Налоговые агенты. Неплательщики налога. Освобождение от исполнения обязанности по уплате налога
- •2. Объекты налогообложения по ндс. (ст. 146)
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •3. Налоговые базы по ндс. Момент определения налоговой базы
- •4.Ндс: налоговый период и налоговые ставки
- •1. 0 Процентов
- •5. Счета – фактуры
- •6. Налоговые вычеты по ндс
- •2. Налоговая база по налогу на доходы физических лиц. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды.
- •Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды
- •3. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) по налогу на доходы физических лиц.
- •4. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.Дата фактического получения дохода.
- •Тема 6. Транспортный налог
- •1. Плательщики транспортного налога и объект обложения. Транспортные средства не признаваемые объектом обложения. Налоговые базы. Налоговый период и ставки.
- •Нормативно-правовое регулирование
- •Глава 28 нк рф.
- •2. Порядок исчисления транспортного налога. Поправочный коэффициент. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности и порядок уплаты налога физическими лицами.
- •Сроки уплаты налога и представление декларации
- •3. Региональные особенности налога.
4. Элементы налогов
Прежде чем взымать налог, законодательные органы в нормативных актах должны определить элементы налога, то есть принципы построения и организации налогов. В соответствии со «ст.17 Налогового кодекса РФ» - налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
А именно:
Объект налогообложения
Налоговая база
Налоговый период
Налоговая ставка
Порядок исчисления налога
Порядок и сроки уплаты налога
Налогоплательщики – это организация или физическое лицо, на которых законодательством возложена обязанность уплачивать налоги.
Организация – это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством России, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, которые созданы в соответствии с законодательством иностранных государств, международные компании, их филиалы и представительство, созданные на территории России.
Физическое лицо– это граждане России, иностранные граждане и лица без гражданства.
С понятием «налогоплательщик» связано понятие «носитель налога» и «налоговый агент».
Носитель налога– реальный плательщик в результате завершения процесса переложения.
Налоговый агент– это лицо, на которое в соответствии с законодательством возложена обязанность по исчислению,удержаниюу налогоплательщика и перечислению в бюджетную систему РФ налогов.
Объект налогообложения– это реализация товаров, работ, услуг, имущества, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристики наличием которых, законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности у налогоплательщика с уплатой налога.
Налоговая база– это стоимостная физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговый период– это календарный год или иной период времени, применительно к отдельным налогам по окончании которого, определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчётных периодов.
Налоговая ставка– это величина на единицу измерения налоговой базы.
Порядок начисления налога– это совокупность определенных действий налогоплательщика по определению суммы налога, подлежащий уплате в бюджетную систему РФ за налоговый период, исходя из величины налоговой базы, налоговых льгот и ставки налога.
НБ(налоговая база)*СН(ставка налога)=∑н (сумма налога)
Срок уплаты налога– определяется календарной датой или истечением периода времени исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.
Порядок уплаты– определяет приёмы внесения суммы налога в бюджетную систему РФ.
Внебюджетные фонды:
Направление платежа
Средство уплаты налогов
Уплата налогов производится по основному правилу в рублях (искл. Иностранцы) в наличной или безналичной форме.
Налог возможен только для физических лиц и ИП, в безналичной форме только юридические лица.
Механизм платежа – налоги могут уплачиваться, исходя из фактических данных какого-либо предыдущего периода, и могут производиться авансовые платежи по налогам.
Факультативные (вспомогательные) элементы налога.
Например:
Налоговые льготы – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков, предусмотренные законодательством преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог, либо уплачивать, но в меньшем размере.