3.2. Анализ финансовой деятельности на основе баланса

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта - это характеристика его платежеспособности, кредитоспособности, использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами. Основной формой при анализе финансвого состояния является баланс.

Исследование активов организации позволяет получить наиболее общее представление об имеющих место качественных изменениях в структуре актива баланса, а также о динамике этих изменений.

При анализе Раздела 1 баланса следует обратить внимание на изменения:

• наличие в составе активов организации нематериальных активов;

• удельный вес основных средств. Он может изменяться от воздействия внешних факторов.

Признаками «хорошего» баланса являются:

• валюта баланса в конце отчетного периода должна увеличиваться по сравнению с началом периода;

• темпы прироста оборотных активов должны быть выше, чем темпы прироста внеоборотных активов;

• собственный капитал организации должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше, чем темпы роста заемного капитала;

• темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности должны быть примерно одинаковы;

• доля собственных средств в оборотных активах должна быть больше 10%;

• в балансе должна отсутствовать строка «Непокрытый убыток».

Рассмотрим динамику состава и структуры актива и пассива на основе данных сравнительного аналитического баланса.

Анализ структуры актива баланса ЗАО «ДЦ «Колизей»

Показатели	2012 год			2011 год			2010 год
	сумма	Уд.вес	сумма		Уд.вес	сумма		Уд.вес
внеоборотные активы	56328	2,74	1081441		66,6	65546		4,53
а) основные средства	55678	2,71	64554		3,97	65546		4,53
б) финансовые вложения	650	0,03	1016887		62,63	-		-
оборотные активы	1998538	97,26	542234		33,4	1382040		95,47
а) запасы	19656	0,96	42910		2,64	65726		4,54
б) НДС по приобретенным ценностям	200	0,01	-		-	17		0
в) дебиторская задолженность	1963078	95,53	489433		30,14	390684		26,99
г) финансовые вложения	-	-	-		-	923327		63,78
д) денежные средства	14416	0,7	8556		0,53	1169		0,08
е) прочие оборотные активы	1188	0,06	1335		0,08	1117		0,08
Всего имущества	2054866	100	1623675		100	1447586		100

Общая стоимость имущества в ЗАО «ДЦ «Колизей» за отчетный период:

• в 2010 году – увеличилась на 77883 рублей;

• в 2011 году – уменьшилась на 176089 рублей;

• в 2012 году – уменьшилась на 431191 рублей.

Удельный вес внеоборотных активов составил:

• в 2010 году - 4,53 %

• в 2011 году – 66,6 %

• в 2012 году – 2,74 %

а оборотные активы:

• в 2010 году – 95,47 %

• в 2011 году – 33,4 %

• в 2012 году – 97,26 %.

Проведя внутренний анализ, выявлены конкретные причины изменения актива баланса:

1. причиной уменьшения внеоборотных активов в 2011 году может быть уменьшение фондоемкости, спад производства и т.д.

2. в оборотных активах наибольший удельный вес (97,26 %) в 2012 году занимает дебиторская задолженность.

Анализ структуры пассива баланса ЗАО «ДЦ «Колизей»

Показатели	2012 год		2011 год		2010 год
	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес	сумма	Уд.вес
капитал и резервы	218592	7,48	177611	6,67	139780	5,65
а) уставный капитал	100000	3,42	100000	3,76	100000	4,04
б) резервный капитал	-	-	-	-	-	-
долгосрочные обязательства	2372671	81,22	2346906	88,16	2261333	91,48
краткосрочные обязательства	330145	11,3	137588	5,17	70813	2,86
Всего источников	2921408	100	2662105	100	2471926	100

По пассиву баланса можно изучить структуру заемных средств:

1. прирост активов в 2010 году на 52,02 %

(96505/1185523)*100

А в 2011 и в 2012 годах показатели отрицательные.

Можно сказать, что в 2010 году увеличено имущество ЗАО «ДЦ «Колизей», это было обусловлено ростом краткосрочных обязательств, который возрос на 96505 рублей и ростом собственного капитала, который увеличился на 68347 рублей.

В 2011 и в 2012 годах имущество уменьшилось за счет долгосрочных обязательств (в 2011 г. – 85573 рублей, в 2012 г. – 25765 рублей) и за счет собственного капитала (в 2011 г. – 37831 рублей, в 2012 г. – 40981 рублей).