Тема 7. Бюджетный процесс в Российской Федерации
Задание 1
Назовите стадии бюджетного процесса в РФ и определите сроки начала и окончания каждой из них.
Задание 2
Укажите, как распределены компетенции между законодательными и исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления в бюджетном процессе (укажите статьи БК РФ).
Задание 3
Назовите, перечень документов и материалов, составляющихся одновременно с проектом бюджета.
Задание 4
Укажите, какие этапы включает в себя стадия составления проекта федерального бюджета в РФ.
Задание 5
Назовите условия, при которых возможно внесение изменений и дополнений в закон о федеральном бюджете, если такая необходимость вызвана изменением уровня расходов федерального бюджета более чем на 10%. Укажите особенности порядка обсуждения и принятия данного законопроекта.
Задание 6
Каковы полномочия Президента РФ в бюджетном процессе?
Каковы полномочия губернатора Костромской области в бюджетном процессе области?
Каковы полномочия главы администрации (мэра) Костромы в бюджетном процессе города?
Тема 8. Общая характеристика правового регулирования государственных доходов
Задание 1
Назовите основания классификации бюджетных доходов. Сформулируйте определения собственных и регулирующих доходов.
Задание 2
Назовите виды налоговых доходов федерального бюджета. Укажите, относятся ли к числу налоговых доходов платежи в государственные внебюджетные фонды.
Задание 3
Назовите условия предоставления отсрочек и рассрочек по уплате налогов и иных платежей, поступающих в федеральный бюджет, бюджет субъекта РФ, местный бюджет.
Задание 4
Назовите источники формирования неналоговых доходов бюджета и раскройте их содержание.
Задание 5
Перечислите доходы, поступающие от использования, продажи и иного возмездного отчуждения имущества, находящегося в государственной или муниципальной собственности. Раскройте различия между этими видами доходов.
Задание 6
Перечислите полномочия федеральных органов исполнительной власти субъектов РФ по формированию государственных доходов.
Задание 7
Существуют ли различия между штрафами как составной частью налоговых доходов и административными штрафами как составляющей неналоговых доходов? Приведите примеры.
Задание 8
Дайте определения следующим понятиям: «централизованные государственные доходы» и «децентрализованные государственные доходы». Разъясните их содержание.
Задание 9
Поясните по каким признакам отличаются налоговые доходы от неналоговых.
Задание 10
Верно ли, что штрафы, пени, конфискации и другие изъятия – это неналоговые доходы ?
Тема 9. Налоговое право Российской Федерации
Задание 1
Решите кроссворд.
П
3
1
4
2
1. Обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.2. Федеральный налог.3. Местный налог.
По вертикали:
4. Региональный налог
Задание 2
Проанализировав ст. 8 НК РФ, укажите:
– общие признаки налогов и сборов;
– признаки, разграничивающие их.
Задание 3
Ознакомившись с НК РФ, назовите состав действующей в настоящее время системы налогов и сборов в РФ.
Каково правовое значение деления законодателем налоговых платежей на виды?
Задание 4
Р
2
4
1
5 3
ешите
кроссворд:
По горизонтали:
1. Налоговая санкция, применяемая в виде денежного взыскания.2.Любой доход, полученный акционером от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения по принадлежащим акционеру акциям пропорционально долям акционеров в уставном капитале этой организации.3. Любой заранее заявленный доход, полученный по долговому обязательству любого вида.
По вертикали:
4. Органы, которые пользуются правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу.5.Изменение срока уплаты налога при наличии оснований на срок от одного до шести месяцев с поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности.
Задание 5
Определите соотношение понятий:
– налоговое законодательство;
– законодательство о налогах и сборах;
– законодательство РФ о налогах и сборах.
Назовите основные признаки актов, охватываемых понятием «законодательство о налогах и сборах».
Задание 6
Определите, включает ли федеральный закон «О федеральном бюджете» нормы налогового права. Если да, дайте оценку этому факту, основываясь на Налоговом и Бюджетном кодексах РФ.
Задание 7
Согласно ст. 57 Конституции РФ и ст. 3 п. 1 НК РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.
Что, согласно НК РФ, законодатель понимает под «законно установленными» налоговыми платежами?
Задание 8
На основе анализа гл. 21, 23, 25 (ч. 2) НК РФ назовите:
а) круг плательщиков и основные признаки каждой категории плательщиков;
б) виды объектов этих налогов;
в) налоговые базы – характеристики этих объектов;
г) налоговый период каждого налога;
д) виды ставок и их краткую характеристику;
е) сроки уплаты.
Задание
9
2
3
4
1
5
Решите кроссворд:
По горизонтали:
1. Физические лица и (или) организации отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.2.Лица уполномоченные представлять указанную организацию на основе закона или ее учредительных документов.3.Лица на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению и удержанию налогов у налогоплательщика и перечислению их в соответствующие бюджеты.
По вертикали:
4. Лица, имеющие право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленных законодательством о налогах и сборах.5. Государственное учреждение, которое вправе признать лила взаимозависимыми по иным основаниям, не предусмотренным п. 1 ст. 20 НК РФ, если отношения между этими лицами могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров.
Задание 10
Проведите сравнительный анализ ст. 116 – 119 НК РФ и 15.3 – 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях и укажите основания разграничения законодателем соответствующих налоговых и административных правонарушений.
Кто в этих правонарушениях понимается под должностными лицами организации (под юридическими лицами)?
Задача 11
22 июня 2010 г. Налоговой инспекцией Галичского района Костромской области было выявлено правонарушение, совершенное индивидуальным предпринимателем Зиминой Н. И., выразившееся в нарушении срока постановки на учет в налоговом органе, которое было квалифицировано по ст. 15.3 КоАП РФ.
24 сентября 2010 года предприниматель Зимина Н. И. получила повестку с требованием явиться 1 октября 2010 г. к мировому судье для рассмотрения дела об административном правонарушении. В ходе слушания дела Зимина Н. И. заявила, что совершила не административное, а налоговое правонарушение, предусмотренное ст. 116 НК РФ, а срок давности взыскания налоговых санкций, предусмотренный ст. 115 НК РФ, уже истек, и она не может быть привлечена к ответственности.
Дайте юридический анализ по существу дела. Какую ответственность в связи с совершенным правонарушением будет нести предприниматель Зимина Н. И?
Задача 12
Областное управление Федеральной налоговой службы в соответствии со ст. 212 АПК РФ обратилось в арбитражный суд с заявлением о взыскании налоговой санкции с Девочкина П.П. за уклонение от явки по вызову налогового органа для дачи показаний по делу о нарушении законодательства по налогам и сборам на основании ст. 128 НК РФ.
Арбитражный суд прекратил производство по делу, указав, что согласно ст. 23.5 КоАП РФ налоговые органы вправе самостоятельно налагать административные штрафы на физических лиц.
Областное управление Федеральной налоговой службы подало апелляционную жалобу на определение суда о прекращении дела, указав, что в данном случае должны применяться нормы НК РФ, а не КоАП.
Дайте юридический анализ по существу дела. К какому виду ответственности привлекался Девочкин П.П.?
(Налоговый кодекс РФ; КоАП РФ; АПК РФ.)