Тема2. Составление бухгалтерского баланса (на примере конкретного предприятия).

Задание 2.1.

- Составление первичных документов по учету денежных средств и расчетов;

- Платежное поручение;

- Приходный кассовый ордер;

- Расходный кассовый ордер;

- Авансовый отчет;

- Накладная;

- Счет.

Задание 2.2.

- Ознакомление с регистрами журнально-ордерной формы бухгалтерского учета.

1. Журнал № I. Квартальная и годовая отчетность предприятия.

Журнал № 2. Учет хозяйственных операций,

Журнал № 3. Учет материалов МВП (товаров).

Журнал № 4. Учет основных средств.

Журнал № 5. Расчеты с подотчетными лицами.

Журнал № 6. Расчет с дебиторами и кредиторами.

Журнал № 7. Расчет с .учредителями.

Журнал № 8. Учет МТЦ.

Журнал №9. Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Журнал № 10. Учет затрат на производстве.

Журнал № 11. Учет денежных средств в кассе

Журнал № 12. Учет денежных средств на расчетном счете

2. Ведомость № I. Начисления заработной платы, удержаний из нее и начислений от

совокупного дохода каждого работника

Ведомость № 2. Учет налога .на добавленную стоимость по счету 19 и 68 (субсчет НДС)

Ведомость № 3. По прочим налогам.

3. Реестр № I. Приходных и расходных кассовых ордеров.

Реестр № 2. Платежных поручений (входящих и исходящих).

Реестр № 3. Командировки.

Задание 2.3.

- Ознакомление с журналом № 2 финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

а) Составить корреспонденцию счетов финансово-хозяйственной деятельности пред­приятия .

б) Произвести запись операций по счетам синтетического и аналитического учета.

в) Подсчитать итоги оборота за месяц и сальдо по каждому счету.

г) Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета к синтетическим счетам:

- 75 - Расчеты с учредителями;

- 60 - Расчеты с поставщиками; (табл 13)

-51 - Учет денежных средств на расчетном счете.,(табл 8, 8^А)

Сверить итоги оборотных ведомостей по аналитическим счетам с соответствующим синтетическим счетом.

Справка: Краткая организационно-экономическая характеристика предприятия.

Предприятие было зарегистрировано 10 декабря 200_ года с Уставным капиталом в размере . руб.

Учредителями предприятия являются юридические лица:

- фирма № I с долей в уставном капитале - 25%;

- фирма № 2 с долей в уставном капитале - 25%;

- фирма № 3 с долей в уставном капитале - 50%.

Вид деятельности: в соответствии с Уставом предприятия.—маркетинговые услуги

Таблица 3

Журнал № 2 финансово-хозяйственной деятельности предприятия

№№ пп !	Дата операции	Документ	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
					дебет	кредит
1 1	2	3	4	5	6	7

Задание 2.4.

На основании данных таблицы 3 отразить на счетах журнала № 7"Расчеты с учредите­лями"

"Расчеты с учредителями". Журнал № 7

Таблица 4

№№ пп	Документ	Содержание операции	Дата	Сумма	Корреспонден­ция счетов		Сальдо на:
					Дт	Кт	Дт	Кт
I	2	3	4	5	6	7	8	9

I. Устав Отражен размер

суммы уставного

капитала

Задание 2.5.

На основании Журнала № 2 (табл.3) "Финансово-хозяйственной деятельности' фирмы за­полнить оборотную ведомость за отчетный квартал 199__ года.

Оборотная ведомость предприятия за IкварталI99_r.

Таблица 5

№№ пп	Наименование счета		Остаток на начало 01.01.		Оборот за январь		Остаток на начало 01.02.		Оборот за февраль		Остаток на начало 01.03.		Оборот за март		Остаток на начало 01.04.		Оборот за апрель
			Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19
Итого За I кв.

Методика расчета сальдо (остатка) на конец отчетного периода.

С2 = О ± С1, где

С2 - сальдо на конец отчетного периода;

О - оборот за данный (м-ц, день, год) расчетный период;

CI- сальдо на начало отчетного периода.

Задание 2.6.

I. На основании записи в журнале № 2. (табл.3) заполнить Ведомость № 2 "Учет налога на добавленную стоимость по приобре­тенным ценностям" (19 счет) НДС. Формула для расчетов 19 счета - Налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям:

19 (НДС) = ,где

О - сумма оборота;

П - ставка НДС (процент)

Таблица 6.

Ведомость № 2. Учет налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным ценностям (19-й счет)

№№ пп	Наименование операции	Документ		Прошло по банку		По дебету			Итого по дебету	Итого, по кредиту	Сальдо на
		С/Ф №	Дата	П/П№	Дата	60	76	08			Дт	Кт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13

Таблица 7.

Задание 2.7.

На основании записи в таблице 3, журнал № 2 заполнить таблицу 7.

Ведомость № 2. Учет налога на добавленную стоимость (НДС).

Расчет с бюджетом "68".

№№ пп	Наименование операции	Документ		Прошло по банку		Сумма		Корреспонденция счетов		Сальдо на
		дата	№	дата	№	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт