- •Управление человеческими ресурсами и персоналом
- •Содержание
- •1. Общие положения по выполнению, содержанию и оформлению контрольной работы
- •1.1. Задачи контрольной работы
- •1.2.Условия приема контрольной работы
- •2.2. Порядок расчета показателей экономической эффективности от реализации проекта по совершенствованию
- •2.3. Выбор горизонта расчета и формирования финансовых потоков
- •3. Приложения
- •Примерный перечень тем для выполнения теоретической части контрольной работы
- •4. Рекомендуемая литература
- •5. Вопросы для подготовки к зачету
- •Вопросы для подготовки к экзамену
2.2. Порядок расчета показателей экономической эффективности от реализации проекта по совершенствованию
системы управления персоналом
2.2.1. Расчет единовременных затрат (формула 1)
а) Расчет всех элементов затрат, входящих в формулу (1) по исходным данным варианта;
б) Распределение единовременных затрат по этапам в соответствии с данными таблицы 1.
2.2.2. Расчет годовых текущих затрат, связанных с совершенствованием системы управления персоналом (формула 7):
Расчет всех элементов затрат, входящих в формулу (7) по исходным данным варианта.
2.2.3. Расчет результатов осуществления проекта по совершенствованию системы управления персоналом.
Расчет дополнительной годовой прибыли, полученной за счет повышения производительности труда и условного высвобождения численности работников, ведется в следующей последовательности:
а) дополнительная годовая прибыль от снижения расходов на заработную плату работников и отчислений на социальные нужды
Пр3= (ΔРОСН • Зосн + ΔРвсп• Звсп+ ΔРспец • 3спец) • Кс , (9)
где ΔРосн, ΔРВСП, ΔРспец – количество условно высвобожденных соответственно основных рабочих, вспомогательных рабочих, специалистов, (чел.);
ΔЗосн , ΔЗВСП, Δ3спец – соответственно средняя годовая заработная плата основных, вспомогательных рабочих и специалистов (руб.);
Кс – коэффициент учитывающий размер отчислений на социальные нужды (Кс= 1,356);
б) дополнительная годовая прибыль от снижения уровня постоянных расходов (расходов по содержанию и эксплуатации оборудования, обще цеховых и общезаводских расходов):
Прупр = ( ΔРосн• Зосн) • Кро6 • Кцех • Кзав; (10)
в) общая дополнительная годовая прибыль за вычетом текущих затрат
Пр.год = Прз + Прупр – Зу; (11)
г) налог на прибыль
Н = Пргод • НПР (12)
д) чистая прибыль
Прчист = Пргол — Н (13)
2.3. Выбор горизонта расчета и формирования финансовых потоков
а) в соответствии с данными таблицы 1 условно примем, что срок осуществления первых двух этапов – 1 год, а на осуществление каждого последующего этапа потребовалось по 1-му году. Таким образом, горизонт расчета (постепенное вложение средств) можно принять равным 4 года т.е. ориентировочный срок окупаемости затрат принимается равным 4 года;
б) условно можно принять, что ежегодно чистая прибыль увеличивается пропорционально росту производительности труда (строка 38 исходных данных);
в) формирование денежных потоков.
Таблица 2
Год |
Единовременные капитальные вложения, тыс.руб. |
Чистая прибыль, тыс.руб |
1 |
Ку(1 эт) + Ку(2эт) |
Прчист |
2 |
Ку(3эт) |
Прчист + Прчист • ΔВ |
3 |
Ку(4эт) |
Прчист + Прчист • 2ΔВ |
4 |
Ку(5эт) |
Прчист + Прчсит • 3ΔВ |
Итого |
Ку общ |
Прчист общ |
г) определение коэффициентов дисконтирования для каждого года:
; ;;
д) дисконтирование денежных потоков.
Таблица 3
Год |
Капитальные затраты |
Чистые денежные поступления |
Коэффи циент дисконти рования |
Текущие затраты |
Текущая прибыль |
1 |
Ку (1эт) + Ку (2эт) |
Прчист |
L1 |
|
|
2 |
Ку (3эт) |
Прчист + Прчист • ∆В |
L2 |
|
|
3 |
Ку (4эт) |
Прчист + Прчист • 2∆В |
L3 |
|
|
4 |
Ку (5эт) |
Прчист + Прчист • 3∆В |
L4 |
|
|
Итого |
|
|
е) определение чистого дисконтированного дохода
ЧДД = _ (14)
Если ЧДД отрицателен проект не эффективен от него следует отказаться.
ж) если ЧДД положителен определяется индекс доходности
(15)
Чем больше отдача на каждый рубль вложенных средств тем эффективнее проект.
з) расчет фактического срока окупаемости капитальных затрат
(16)
и) определение ориентировочной внутренней нормы доходности
ВНД = ИД • 100 – 100,%. (17)
Если ВНД равна или больше ставки на капитал (Е) проект эффективен, если меньше лучше деньги, предназначенные на разработку и осуществление проекта положить в банк под ту же ставку на капитал и на тот же срок. Тогда доход инвестора будет больше, чем он составит от осуществления проекта на сумму
Д = (Ку + Зу) • (1 + Е)т - (Ку - Зу) (18)
к) составляется таблица основных показателей эффективности проекта
Таблица 4 – Основные показатели социально-экономической эффективности проекта
№ |
Наименование показателей |
Единицы измерения |
Значение показателей |
1 |
Рост объема производства продукции |
% |
|
2 |
Рост производительности труда |
% |
|
3 |
Условное высвобождение численности персонала |
чел. |
|
4 |
Чистая прибыль от реализации проекта |
тыс.руб |
|
5 |
Чистый дисконтный доход |
тыс.руб |
|
6 |
Индекс доходности |
Руб / руб |
|
7 |
Внутренняя норма доходности |
% |
|
8 |
Срок окупаемости |
лет |
|
л) Заключение (считается ли проект эффективным).