Кэш-фло за 3 год
|
Период |
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год | ||
|
Остаток денежных средств на начало года |
0 |
25000 |
226 904 |
|
| ||
|
1. Движение денежных средств по операционной деятельности |
|
|
|
| |||
|
1.1.Средства, полученные от покупателей, заказчиков (выручка) |
|
826000 |
908600 |
|
| ||
|
1.2.Прочие доходы |
|
|
|
|
| ||
|
1.3.Денежные средства направленные на оплату приобретенных товаров, услуг, сырья и иных оборотных активов |
|
236000 |
259600 |
|
| ||
|
1.4.Денежные средства направленные на оплату труда |
|
70000 |
70000 |
|
| ||
|
1.5.Денежные средства направленные на выплату дивидендов |
150000 |
150000 |
150000 |
|
| ||
|
1.6.Денежные средства направленные на выплату процентов |
75000 |
75000 |
75000 |
|
| ||
|
1.7.Денежные средства направленные на расчеты по налогам и сборам |
|
57696 |
63967 |
|
| ||
|
1.8.Денежные средства направленные на прочие расходы |
|
35400 |
35400 |
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от операционной деятельности |
225000 |
201904 |
254633 |
|
| ||
|
2. Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
|
| |||
|
2.1.Выручка от продажи объектов основных средств и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
| ||
|
2.2.Полученные дивиденды |
|
|
|
|
| ||
|
2.3.Полученные проценты |
|
|
|
|
| ||
|
2.4.Поступление от погашения займов, предоставленных другим организациям |
|
|
|
|
| ||
|
2.5.Приобретение дочерних организаций |
|
|
|
|
| ||
|
2.6.Приобретение объектов основных средств, доходных вложений в материальные ценности и нематериальные активы (НМА) |
1500000 |
|
|
|
| ||
|
2.7.Приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений |
|
|
|
|
| ||
|
2.8.Займы, предоставленные другим организациям |
|
|
|
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности |
-1500000 |
|
|
|
| ||
|
3. Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
|
| |||
|
3.1.Поступление от эмиссии акций или иных долевых бумаг |
1000000 |
|
|
|
| ||
|
3.2.Поступление кредитов, займов, полученные у других организаций |
750000 |
|
|
|
| ||
|
3.2.Погашение обязательств по финансовой аренде |
|
|
|
|
| ||
|
3.3.Погашение займов и кредитов (без процентов) |
|
|
|
|
| ||
|
… |
|
|
|
|
| ||
|
Чистые денежные средства от финансовой деятельности |
1750000 |
|
|
|
| ||
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
25000 |
201904+25000= 226904 |
254633+226904 = 481 537 |
|
| ||
Д/з: Аналогично сделайте за 4 и 5 год. Выручка и материалы увеличивается соответственно в 4 году больше на 10% чем в 3 году. Аналогично в 5 году. В конце 5 года необходимо продать основное средство по стоимости, которая получится на 01.12. 5-ого года плюс НДС, т.к. продавать мы обязаны объект основных средств с налогом на добавленную стоимостью. Кредит погашаем к конце 5 года.
4 год:
Выручка: 770*0,10=847 тыс. руб.- Выручка без НДС (По условию задачи поступления от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
847*0,18=152,46 тыс. руб.- НДС
847+152,46=999,46-Выручка с НДС
Материалы: 220*0,10=242 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
242*0,18=43,56 тыс. руб. – НДС
242+43,56=285,56 тыс. руб. – сумма материалов с НДС
Налоги к уплате:
а) ЕСН: 70*0,26=18,2 тыс. руб.
b) Налог на имущество:
|
Период |
Стоимость на начало |
Амортизация |
Стоимость на конец |
|
01.01.2012 |
865 121 |
17655 |
847 466 |
|
01.02.2012 |
847 466 |
17655 |
829 811 |
|
01.03.2012 |
829 811 |
17655 |
812 156 |
|
01.04.2012 |
812 156 |
17655 |
794 501 |
|
01.05.2012 |
794 501 |
17655 |
776 846 |
|
01.06.2012 |
776 846 |
17655 |
759 191 |
|
01.07.2012 |
759 191 |
17655 |
741 536 |
|
01.08.2012 |
741 536 |
17655 |
723 881 |
|
01.09.2012 |
723 881 |
17655 |
706 226 |
|
01.10.2012 |
706 226 |
17655 |
688 571 |
|
01.11.2012 |
688 571 |
17655 |
670 916 |
|
01.12.2012 |
670 916 |
17655 |
653 261 |
|
01.01.13 (след.года) |
653 261 |
17655 |
635 606 |
|
|
|
|
9 639 968 |
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость имущества: 9 639 968/13=741 536 руб.
Налог на имущество: 741 536*2,2=16314 руб.
c) Налог на прибыль:
-
Выручка
847000
Материалы
242000
Оплата производственного персонала
88200
Амортизация
211864
Общехозяйственные расходы
% по кредиту
30000
75 000
Налог на имущество
16314
Прибыль до налогообложения
183622
Налог на прибыль (20%)
36 724
Чистая прибыль
146 898
d) НДС:
103500 руб. – НДС к уплате в бюджет
144214-93600=50614 руб. – НДС к возмещению из бюджета (данное возмещение будем учитывать в 4 году)
103500-50614=52886 руб. – НДС к уплате в бюджет.
Итого налогов к уплате: 16314+18200+36724+52886=124124 руб.
5 год:
Выручка: 847*0,10=932 тыс. руб.- Выручка без НДС (По условию задачи поступления от продаж ежегодно увеличиваются на 10%)
932*0,18=167,71 тыс. руб.- НДС
932+167,71=1099,406-Выручка с НДС
Материалы: 242*0,10=266 тыс. руб. – сумма материалов без НДС (По условию задачи материалы также возрастают ежегодно на 10%)
266*0,18=47,88 тыс. руб. – НДС
266+47,88=313,88 тыс. руб. – сумма материалов с НДС
Налоги к уплате:
а) ЕСН: 70*0,26=18,2 тыс. руб.
b) Налог на имущество:
|
Период |
Стоимость на начало |
Амортизация |
Стоимость на конец |
|
01.01.2012 |
653 261 |
17655 |
635 606 |
|
01.02.2012 |
635 606 |
17655 |
617 951 |
|
01.03.2012 |
617 951 |
17655 |
600 296 |
|
01.04.2012 |
600 296 |
17655 |
582 641 |
|
01.05.2012 |
582 641 |
17655 |
564 986 |
|
01.06.2012 |
564 986 |
17655 |
547 331 |
|
01.07.2012 |
547 331 |
17655 |
529 676 |
|
01.08.2012 |
529 676 |
17655 |
512 021 |
|
01.09.2012 |
512 021 |
17655 |
494 366 |
|
01.10.2012 |
494 366 |
17655 |
476 711 |
|
01.11.2012 |
476 711 |
17655 |
459 056 |
|
01.12.2012 |
459 056 |
17655 |
441 401 |
|
01.01.13 (след.года) |
441 401 |
17655 |
423 746 |
|
|
|
|
6 885 788 |
Среднегодовая стоимость имущества: 6 885 788/13=529 676 руб.
Налог на имущество: 529676*2,2=11653 руб.
c) Налог на прибыль:
-
Выручка
932000
Материалы
266000
Оплата производственного персонала
88200
Амортизация
211864
Общехозяйственные расходы
% по кредиту
30000
75 000
Налог на имущество
11653
Прибыль до налогообложения
249283
Налог на прибыль (20%)
49857
Чистая прибыль
199426
d) НДС:
114430 руб. – НДС к уплате в бюджет
Итого налогов к уплате: 11653+18200+49857+114430=194140 руб.