- •Глава 5. Анализ и диагностика финансовых результатов деятельности предприятия
- •5.4. Рассчитать влияние структуры товарной Продукции на сумму прибыли от ее продажи, используя данные нижеприведенной таблицы.
- •5.5. Сделать анализ распределения прибыли. Сформулировать выводы.
- •5.6. Сделать анализ рентабельности предприятия. Сформулировать выводы.
- •5.7. Сделать анализ валовой прибыли в динамике. Определить удельный вес, темп изменения. Сформулировать выводы.
- •5.8. На основании данных нижеприведенной табл. 6.2 сделать анализ прибыли от продажи продукции. Рассчитать размер влияния на прибыль от продажи:
- •5.9. Методом цепной подстановки сделать анализ прибыли от продажи отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.
- •Окончание таблицы
- •5.10. Рассчитать влияние качества изделия «в» на его среднюю цену продажи. Сформулировать выводы.
- •5.11. Рассчитать влияние рынков сбыта продукции на изменение средней цены единицы продукции «в».
- •5.12. Сделать факторный анализ рентабельности отдельных видов продукции. Сформулировать выводы.
- •5.13. Рассчитать влияние изменения чистой прибыли и доли отчислений на размер отчислений в фонды предприятия. Сформулировать выводы.
- •5.14. Рассчитать резервы увеличения суммы прибыли и рентабельности за счет увеличения объема продажи продукции.
- •5.15. Рассчитать резерв роста прибыли за счет улучшения качества продукции изделия «в».
- •5.16. Сделать анализ показателей рентабельности. Сформулировать выводы.
- •5.17. По данным бухгалтерского баланса (см. Приложение I) построить аналитический баланс по схеме методических указаний.
- •Приложение II
- •Продолжение таблицы
- •5.20. Рассчитать коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия. Дать оценку устойчивости финансового состояния предприятия.
- •5.21. Исходя из данных сравнительного баланса (см. Задачу 5.17.) сделать анализ финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы. В выводах указать:
- •5.22. Определить тип финансовой ситуации. Сделать предложения по восстановлению маневренности капитала. Расчеты представить в виде таблицы.
- •5.33. Приведены следующие данные из баланса компании n на конец года (тыс. Долл.):
5.21. Исходя из данных сравнительного баланса (см. Задачу 5.17.) сделать анализ финансовой устойчивости предприятия. Сформулировать выводы. В выводах указать:
а) сколько заемных средств предприятие привлекло на 1 рубль вложенных в активы собственных средств;
б) какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников;
в) какая часть активов финансируется за счет устойчивых пассивов;
г) какая часть актива финансируется за счет заемных средств. Расчеты оформить в виде таблицы.
Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в долях единицы)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
1.Коэффициент капитализации (Кф1) |
|
|
|
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (Кф2) |
|
|
|
3. Коэффициент финансовой независимости (Кф3) |
|
|
|
4. Коэффициент финансирования (Кф4) |
|
|
|
5. Коэффициент финансовой устойчивости (Кф5) |
|
|
|
5.22. Определить тип финансовой ситуации. Сделать предложения по восстановлению маневренности капитала. Расчеты представить в виде таблицы.
Классификация типа финансового состояния организации (руб.)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
1.Общая величина запасов и затрат (ЗЗ) |
|
|
2.Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
|
|
3.Функционирующий капитал (КФ) |
|
|
4. Общая величина источников (ВИ) |
|
|
5. Фс = СОС-ЗЗ |
|
|
6. Фт = КФ-ЗЗ |
|
|
7. Фо = ВИ-ЗЗ |
|
|
8. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = [S(Фс), S(Фт), S(Фо)] |
|
|
5.23. Сделать анализ деловой активности предприятия. По результатам расчетов сформулировать выводы. Выручка от продажи в прошлом году — 106 900 тыс. руб., в отчетном году — 129 017 тыс. руб. Расчеты оформить в виде таблицы.
Значения коэффициентов деловой активности (в долях единицы)
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
1. Ресурсоотдача (Kо1) |
|
|
|
2.Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (Ко2) |
|
|
|
3.Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Ко3) |
|
|
|
4.Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Ко4) |
|
|
|
5.Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (Kо5) |
|
|
|
В выводах указать:
а) насколько эффективно используется имущество;
б) какова скорость оборота всех оборотных средств
предприятия (как материальных, так и денежных);
в) насколько эффективно используются основные средства предприятия;
г) сколько рублей выручки приходится на 1 рубль вложенного капитала.
5.24. Сделать анализ показателей управления активами. По результатам расчетов сформулировать выводы. Выручку от продажи в прошлом году, в отчетном году взять из приложения 1. Расчеты оформить в виде таблицы.
Показатели |
На начало периода |
На конец периода |
Отклонение |
1.Коэффициент оборачиваемости материальных средств (Kу1) |
|
|
|
2.Коэффициент оборачиваемости денежных средств (Ку2) |
|
|
|
3.Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (Ку3) |
|
|
|
4.Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (Ку4) |
|
|
|
В выводах указать:
а) изменение числа оборотов запасов и затрат;
б) изменение скорости оборота денежных средств;
в) изменение суммы коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Рассчитать средний срок погашения дебиторской задолженности и средний срок возврата долгов предприятию по текущим обязательствам.
5.25. По результатам анализа бухгалтерского баланса составить аналитическую записку, используя данные задач 5.17.-5.24. о финансовом состоянии предприятия.;
-
Используются следующие данные по промышленному предприятию, тыс. руб.:
Показатель |
Базисный год
|
Отчетный год
|
||
На начало |
На конец |
На начало |
На конец |
|
Денежные средства |
2560 |
2500 |
2500 |
1000 |
Товары отгруженные |
560 |
200 |
200 |
300 |
Дебиторская задолженность |
200 |
300 |
300 |
280 |
Товарно-материальные ценности |
4200 |
4000 |
4000 |
4600 |
Краткосрочные ссуды |
2100 |
2200 |
2200 |
2800 |
Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам |
400 |
460 |
460 |
600 |
Кредиторская задолженность |
560 |
600 |
600 |
800 |
Определить на начало и конец каждого года:
-
быстрореализуемы активы
-
ликвидные средства
-
краткосрочные обязательства
-
коэффициенты ликвидности
-
коэффициенты покрытия
5.27. Имеются следующие данные по промышленному предприятию, млн руб.:
Показатели |
Базисный год
|
Отчетный год
|
Отклонение |
|
+/- |
% |
|||
Выручка от реализации продукции |
490 |
600 |
|
|
В том числе налог на добавленную стоимость |
|
|
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
274 |
342 |
|
|
Коммерческие управленческие расходы |
19 |
28 |
|
|
Получены чистые проценты |
0,2 |
0,5 |
|
|
Чистые доходы от прочих операций (валовые доходы минус валовые расходы) |
2,0 |
3,0 |
|
|
Прочие внереализационные доходы |
1,1 |
2,0 |
|
|
Прочие внереализационные расходы |
0,9 |
1,0 |
|
|
Уплачен налог на прибыль, % |
35 |
24 |
|
|
Отвлеченные средства от прибыли |
1,9 |
4 |
|
|
Определить:
-
прибыль от реализации продукции
-
прибыль от финансово-хозяйственной деятельности
-
балансовую прибыль
-
нераспределенную прибыль
-
произвести факторный анализ изменения рентабельности
-
Имеются следующие данные, млн руб.:
Вид продукции |
Затраты на производство и реализацию |
Прибыль от реализации продукции |
||
Базисный год
|
Отчетный год
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
|
А |
480 |
620 |
140 |
210 |
Б |
220 |
160 |
60 |
40 |
Определить:
-
уровень рентабельности по каждому виду и в целом по двум видам продукции за каждый период
-
общие индексы рентабельности (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов)
-
абсолютное изменение средней рентабельности продукции за счет влияния следующих факторов: а) рентабельности; б) структурных сдвигов.
-
Имеются следующие условные данные о результатах производственной и финансовой деятельности предприятия, тыс. руб.:
Показатель |
Базисный год
|
Отчетный год
|
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
50000 |
60000 |
2. Средние остатки оборотных средств |
12500 |
12300 |
3. Производственные фонды |
62500 |
72300 |
4. Реализация продукции в отпускных ценах предприятия |
120000 |
135000 |
5. То же в отпускных ценах предприятия базисного периода |
12000 |
136000 |
6. Полная себестоимость реализованной продукции |
11000 |
118000 |
7. Реализованная в отчетном году продукция по себестоимости базисного периода |
- |
119000 |
8. Прибыль от реализации продукции |
10000 |
17000
|
9. Прибыль от реализации других материальных ценностей |
200 |
250 |
10. Доходы от внереализационной деятельности |
800 |
1000 |
Определить:
-
балансовую прибыль
-
общую рентабельность
-
абсолютный прирост рентабельности за счет: а)прибыли от реализации продукции; б) прибыли от реализации других материальных ценностей; в) доходов от внереализационной деятельности
-
абсолютное и относительное изменение прибыли вследствие изменения следующих факторов: а) цен, б) себестоимости, в) объема продукции, г) ассортиментных сдвигов;
-
относительное изменение общей рентабельности за счет прироста (снижения) основных фондов и оборотных средств.
-
Имеются следующие данные по промышленному предприятию, млн руб.:
Показатель |
Базисный год
|
Отчетный год
|
||
На начало года |
На конец года |
На начало года |
На конец года |
|
Денежные средства |
2360 |
2300 |
2300 |
880 |
Товары отгруженные |
660 |
220 |
220 |
340 |
Дебиторская задолженность |
200 |
340 |
340 |
220 |
Товарно-материальные ценности |
4440 |
4280 |
4280 |
5080 |
Краткосрочные ссуды |
2180 |
2360 |
2360 |
3060 |
Задолженность рабочим и служащим по заработной плате и социальным выплатам |
440 |
500 |
500 |
800 |
Кредиторская задолженность |
660 |
700 |
700 |
1120 |
Определите:
-
быстрореализуемые активы
-
ликвидные средства
-
краткосрочные обязательства
-
коэффициент ликвидности
-
коэффициент покрытия.
5.30. Имеются следующие данные, млн руб.:
Вид продукции |
Затраты на производство и реализацию |
Прибыль от реализации продукции |
||
Базисный год
|
Отчетный год
|
Базисный год
|
Отчетный год
|
|
А |
420 |
580 |
140 |
260 |
Б |
220 |
160 |
52 |
46 |
Определить:
-
уровень рентабельности по каждому виду и в целом по двум видам продукции за каждый период
-
общие индексы рентабельности (переменного, постоянного состава и структурных сдвигов)
-
абсолютное изменение средней рентабельности продукции за счет влияния следующих факторов: а) рентабельности; б) структурных сдвигов.
5.31. Имеются следующие условные данные о результатах производственной и финансовой деятельности предприятия, тыс. руб.:
Показатель |
Базисный год
|
Отчетный год
|
1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
35895 |
37400 |
2. Средние остатки оборотных средств |
11955 |
11220 |
3. Производственные фонды |
47850 |
48620 |
4. Реализация продукции в отпускных ценах предприятия |
80300 |
85100 |
5. То же в отпускных ценах предприятия базисного периода |
80300 |
82500 |
6. Полная себестоимость реализованной продукции |
70200 |
73900 |
7. Реализованная в отчетном году продукция по себестоимости базисного периода |
- |
72100 |
8. Прибыль от реализации продукции |
10100 |
11200 |
9. Прибыль от реализации других материальных ценностей |
150 |
200 |
10. Доходы от внереализационной деятельности |
750 |
1000 |
Определить:
1)балансовую прибыль
2) общую рентабельность
3) абсолютный прирост рентабельности за счет: а)прибыли от реализации продукции; б) прибыли от реализации других материальных ценностей; в) доходов от внереализационной деятельности
5.32. Приведены следующие данные из баланса компании N на конец года (тыс. долл.):
Внеоборотные активы (нетто) 1950
Дебиторская задолженность 265
Производственные запасы ?
Денежные средства 5
Краткосрочная кредиторская задолженность 305
Резерв по сомнительным долгам 15
Собственные оборотные средства 100
Уставный капитал ?
Нераспределенная прибыль 500
Составив баланс, рассчитайте значение коэффициента текущей ликвидности.