- •1. Общая часть
- •Раздел 1. Общие положения
- •Глава 1. Основные положения
- •Глава 2. Права и обязанности налогоплательщика и налогового агента. Представительство в налоговых отношениях
- •8) Уведомлять налоговые органы в следующих случаях:
- •Глава 3. Органы налоговой службы. Таможенные органы. Взаимодействие органов налоговой службы с другими государственными органами
- •Раздел 2. Налоговое обязательство
- •Глава 4. Общие положения
- •Глава 5. Исполнение налогового обязательства
- •3) Свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или пояснение на бумажном носителе при его утере или порче – в случае выдачи такого свидетельства до 1 января 2013 года;
- •Глава 6. Изменение сроков исполнения налогового обязательства по уплате налогов и (или) пеней. Основания прекращения налогового обязательства
- •2. Особенная часть
- •Раздел 3. Основные положения
- •Глава 7. Налоговый учет
- •§ 1. Налоговая отчетность
- •§ 2. Налоговое заявление
- •Раздел 4. Корпоративный подоходный налог
- •6) Доход от снижения размеров провизии (резервов), созданных налогоплательщиком, имеющим право на вычет провизии (резервов) в соответствии с пунктами 1, 3 и 4 статьи 106 настоящего Кодекса;
- •2. В случае, если одни и те же доходы могут быть отражены в нескольких статьях доходов, указанные доходы включаются в совокупный годовой доход один раз.
- •Глава 16. Ставки налога, налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 5. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Глава 17. Налогообложение организаций, осуществляющих деятельность на территориях специальных экономических зон
- •Раздел 6. Индивидуальный подоходный налог
- •Глава 18. Общие положения
- •11) Выплаты за счет средств грантов (кроме выплат в виде оплаты труда), если иное не установлено подпунктом 11-1) настоящего пункта;
- •Глава 19. Доходы, облагаемые у источника выплаты
- •Глава 21. Декларация по индивидуальному подоходному налогу
- •Раздел 7. Особенности международного налогообложения
- •Глава 22. Общие положения
- •Глава 23. Порядок налогообложения доходов юридических лиц-нерезидентов, осуществляющих деятельность без образования постоянного учреждения в Республике Казахстан
- •Глава 25. Порядок налогообложения доходов физических лиц-нерезидентов
- •Раздел 8. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 28. Общие положения
- •Глава 31. Обороты, облагаемые по нулевой ставке
- •Глава 32. Облагаемый импорт
- •Глава 33. Обороты и импорт, освобожденные от налога на добавленную стоимость
- •1) Формирование плана предоставления в пользование вагонов (контейнеров) и его согласование между участниками перевозочного процесса;
- •2) Предоставление в пользование вагонов (контейнеров);
- •3) Диспетчеризация путем централизованного оперативного контроля и дистанционного управления фактическим движением груженных и порожних вагонов (контейнеров);
- •Глава 35. Счет-фактура
- •2) По необлагаемым оборотам, в том числе освобожденным от налога на добавленную стоимость, – отметку «Без ндс».
- •5) Серия и номер свидетельства поставщика-плательщика налога на добавленную стоимость о постановке на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость;
- •10) Стоимость товаров, работ, услуг с учетом налога на добавленную стоимость.
- •15. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, выписка счета-фактуры не требуется в случаях:
- •20. В случае несоблюдения требований, установленных статьей 78 настоящего Кодекса, лизингодатель обязан не позднее пяти рабочих дней с даты указанного несоблюдения выписать:
- •Глава 36. Порядок исчисления и уплаты налога
- •Раздел 9. Акцизы
- •Глава 38. Общие положения
- •Глава 39. Налогообложение подакцизных товаров, производимых, реализуемых в Республике Казахстан
- •Раздел 10. Рентный налог на экспорт
- •Глава 41. Рентный налог на экспорт
- •1) Сырую нефть, газовый конденсат, за исключением:
- •2) Уголь.
- •Раздел 11. Налогообложение недропользователей
- •Глава 42. Общие положения
- •Глава 43. Бонусы
- •§ 1. Подписной бонус
- •§ 2. Бонус коммерческого обнаружения
- •Глава 44. Платеж по возмещению исторических затрат
- •Глава 46. Налог на сверхприбыль
- •Раздел 12. Социальный налог
- •Глава 47. Общие положения
- •Глава 52. Налоговый период и налоговая декларация
- •Раздел 14. Земельный налог
- •Глава 53. Общие положения
- •Глава 54. Налоговые ставки
- •Раздел 15. Налог на имущество
- •Глава 57. Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •5. Организации, осуществляющие деятельность на территориях специальных экономических зон, исчисляют налог на имущество с учетом положений, установленных главой 17 настоящего Кодекса.
- •Раздел 17. Фиксированный налог
- •Глава 60. Фиксированный налог
- •Раздел 18. Специальные налоговые режимы
- •Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
- •Раздел 19. Другие обязательные платежи
- •Глава 64. Регистрационные сборы
- •Глава 66. Сбор с аукционов
- •Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
- •Глава 79. Государственная пошлина
- •§ 1. Государственная пошлина
- •13) С заявлений о признании юридических лиц банкротами, о применении реабилитационной процедуры, о применении ускоренной реабилитационной процедуры – 500 процентов.
- •3. Налоговое администрирование
- •Раздел 20. Налоговый контроль и прочие формы налогового администрирования
- •Глава 80. Общие положения
- •3) Контроль за подакцизными товарами, а также за авиационным топливом, биотопливом и мазутом;
- •Глава 89. Налоговые проверки
- •§ 2. Порядок и сроки проведения налоговых проверок
- •2.1. Уполномоченный орган
- •2.1.5. Полномочия таможенных органов по взиманию налогов
- •2.2. Уполномоченные государственные органы
- •2.3. Местные исполнительные органы
- •2.4. Налогоплательщики
- •2.5. Налоговые агенты
- •2.6. Налоговые представители
- •§ 1. Подписной бонус
Глава 62. Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств
Статья 440. Налоговый период
Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.
Статья 447. Сроки представления налоговой декларации для плательщиков единого земельного налога
В декларации для плательщиков единого земельного налога отражаются исчисленные суммы единого земельного налога, социального налога, индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, платы за пользование водными ресурсами поверхностных источников, платы за эмиссии в окружающую среду, обязательных пенсионных взносов и социальных отчислений.
Декларация для плательщиков единого земельного налога представляется не позднее 31 марта налогового периода, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговые органы по месту нахождения земельных участков.
Раздел 19. Другие обязательные платежи
Глава 64. Регистрационные сборы
Статья 455. Объект обложения
Сборы взимаются за следующие регистрационные действия:
1) государственную регистрацию (постановку на учет):
юридических лиц и учетную регистрацию филиалов и представительств, а также их перерегистрацию;
индивидуальных предпринимателей;
прав на недвижимое имущество;
залога движимого имущества и ипотеки судна, а также за государственную регистрацию безотзывного полномочия на дерегистрацию и вывоз воздушного судна;
космических объектов и прав на них;
транспортных средств, а также их перерегистрацию;
лекарственных средств, изделий медицинского назначения и медицинской техники, а также их перерегистрацию;
прав на произведения, охраняемые авторским правом, а также их перерегистрацию;
теле -, радиоканала, периодического печатного издания и информационного агентства;
2) выдачу дубликата документа, удостоверяющего совершение регистрационных действий, за исключением указанных в абзаце втором подпункта 1) настоящей статьи.
Глава 66. Сбор с аукционов
Статья 466. Ставка сбора
Ставка сбора устанавливается в размере 3 процентов.
Глава 67. Лицензионный сбор за право занятия отдельными видами деятельности
Статья 471. Ставки сбора
Ставки сбора устанавливаются исходя из размера месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете (далее по тексту настоящей статьи - МРП) и действующего на дату уплаты сбора, и составляют:
№ п/п |
Виды лицензируемой деятельности |
Ставки сбора, в МРП |
1 |
2 |
3 |
1. |
Ставки сбора за право занятия отдельными видами деятельности: |
|
|
|
|
1.2.
|
Проектирование (технологическое) и (или) эксплуатация горных (разведка, добыча полезных ископаемых), нефтехимических, химических производств, проектирование (технологическое) нефтегазоперерабатывающих производств, эксплуатация магистральных газопроводов, нефтепроводов, нефтепродуктопроводов |
10 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.6. |
Покупка электрической энергии в целях энергоснабжения |
10 |
1.8. |
Сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация юридическими лицами лома и отходов цветных и черных металлов |
10 |
1.9. |
Выполнение работ, связанных с этапами жизненного цикла объектов использования атомной энергии |
100 |
1.10. |
Обращение с ядерными материалами |
50 |
1.11. |
Обращение с радиоактивными веществами, приборами и установками, содержащими радиоактивные вещества |
10 |
1.12. |
Обращение с приборами и установками, генерирующими ионизирующее излучение |
5 |
1.13. |
Предоставление услуг в области использования атомной энергии |
5 |
1.14. |
Обращение с радиоактивными отходами |
50 |
1.15. |
Транспортировка, включая транзитную, ядерных материалов, радиоактивных веществ, радиоизотопных источников ионизирующего излучения, радиоактивных отходов в пределах территории Республики Казахстан |
50 |
1.16. |
Деятельность на территориях бывших испытательных ядерных полигонов и других территориях, загрязненных в результате проведенных ядерных испытаний |
10 |
1.17. |
Физическая защита ядерных установок и ядерных материалов |
10 |
1.18. |
Специальная подготовка персонала, ответственного за обеспечение ядерной и радиационной безопасности |
5 |
1.19. |
Производство, переработка, приобретение, хранение, реализация, использование, уничтожение ядов |
10 |
1.20. |
Производство (формуляция) пестицидов (ядохимикатов), реализация пестицидов (ядохимикатов), применение пестицидов (ядохимикатов) аэрозольным и фумигационным способами |
10 |
|
|
|
1.22 |
Нерегулярная перевозка пассажиров автобусами, микроавтобусами в междугородном межобластном, межрайонном (междугородном внутриобластном) и международном сообщениях, а также регулярная перевозка пассажиров автобусами, микроавтобусами в международном сообщении |
3 |
|
|
|
1.24. |
Деятельность, связанная с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров |
20 |
|
|
|
1.26. |
Разработка и реализация (в том числе иная передача) средств криптографической защиты информации |
9 |
1.27. |
Разработка, производство, ремонт и реализация специальных технических средств, предназначенных для проведения оперативно-розыскных мероприятий |
20 |
1.28.
|
Оказание услуг по выявлению технических каналов утечки информации и специальных технических средств, предназначенных для проведения оперативно-розыскных мероприятий |
20 |
1.29. |
Разработка, производство, ремонт, приобретение и реализация боеприпасов, вооружения и военной техники, запасных частей, комплектующих изделий и приборов к ним, а также специальных материалов и оборудования для их производства, включая монтаж, наладку, модернизацию, установку, использование, хранение, ремонт и сервисное обслуживание |
22 |
1.30. |
Разработка, производство, приобретение и реализация взрывчатых и пиротехнических веществ и изделий с их применением |
22 |
1.31. |
Ликвидация (уничтожение, утилизация, захоронение) и переработка высвобождаемых боеприпасов, вооружения, военной техники, специальных средств |
22 |
|
|
|
1.33. |
Разработка, производство, ремонт, торговля, коллекционирование, экспонирование гражданского и служебного оружия и патронов к нему |
10 |
1.33-1. |
Приобретение гражданского и служебного оружия и патронов к нему |
3 |
1.34. |
Разработка, производство, торговля, использованиегражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением |
10 |
1.34-1. |
Приобретение гражданских пиротехнических веществ и изделий с их применением |
3 |
|
|
|
1.35. |
Деятельность в сфере использования космического пространства |
186 |
1.37. |
Предоставление услуг в области связи |
6 |
1.38. |
Образовательная деятельность |
10 |
|
|
|
1.39. |
Деятельность по распространению теле-, радиоканалов |
6 |
|
|
|
1.41. |
Оказание услуг по складской деятельности с выдачей хлопковых расписок |
10 |
|
|
|
1.43. |
Медицинская деятельность |
10 |
1.44. |
Фармацевтическая деятельность |
10 |
1.46. |
Адвокатская деятельность |
6 |
1.47. |
Нотариальная деятельность |
6 |
1.47-1. |
Деятельность по исполнению исполнительных документов |
6 |
1.48. |
Оценка имущества (за исключением объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов) |
6 |
1.49. |
Оценка объектов интеллектуальной собственности, стоимости нематериальных активов |
6 |
1.51. |
Аудиторская деятельность |
10 |
1.52. |
Выполнение работ и оказание услуг в области охраны окружающей среды |
50 |
1.53. |
Организация и проведение лотерей |
10 |
1.54. |
Осуществление охранной деятельности юридическими лицами |
6 |
1.58. |
Туроператорская деятельность |
10 |
1.59. |
Деятельность в области ветеринарии |
6 |
1.60. |
Судебно-экспертная деятельность |
6 |
1.61. |
Осуществление археологических и (или) научно-реставрационных работ на памятниках истории и культуры |
10 |
1.62. |
Банковские операции |
80 (40)* |
1.63. |
Иные операции, осуществляемые банками |
80 |
1.64. |
Деятельность в сфере страхования жизни |
50 |
1.65. |
Деятельность в сфере общего страхования |
50 |
1.66. |
Деятельность по перестрахованию |
20 |
1.67. |
Деятельность страхового брокера |
30 |
1.68. |
Актуарная деятельность на страховом рынке |
5 |
1.69. |
Брокерская деятельность |
30 |
1.70. |
Дилерская деятельность |
30 |
1.71. |
Деятельность по ведению системы реестров держателей ценных бумаг |
10 |
1.72. |
Деятельность по управлению инвестиционным портфелем |
30 |
1.73. |
Деятельность по инвестиционному управлению пенсионными активами |
30 |
1.74. |
Кастодиальная деятельность |
30 |
1.75. |
Трансферагентская деятельность |
10 |
1.76. |
Деятельность по организации торговли с ценными бумагами и иными финансовыми инструментами |
10 |
1.77. |
Деятельность по привлечению пенсионных взносов и осуществлению пенсионных выплат |
10 |
1.78. |
Деятельность кредитного бюро |
40 |
1.79. |
Изыскательскаядеятельность |
10 |
1.80. |
Строительно-монтажные работы |
10 |
1.81. |
Проектная деятельность |
10 |
1.83. |
Деятельность по организации строительства жилых зданий за счет привлечения денег дольщиков |
10 |
1.84. |
Изготовление Государственного Флага Республики Казахстан и Государственного Герба Республики Казахстан |
10 |
1.85. |
Производство этилового спирта |
500 |
1.86. |
Производство алкогольной продукции, кроме пива |
500 |
1.87. |
Производство пива |
100 |
1.88. |
Хранение, оптовая и (или) розничная реализация алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению, оптовой и (или) розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства |
100 |
1.89. |
Производство табачных изделий |
500 |
1.91. |
Экспорт и импорт товаров |
10 |
1.92. |
Оказание услуг по складской деятельности с выдачей зерновых расписок |
10 |
1.94. |
Деятельность в сфере игорного бизнеса: |
|
|
для казино и зала игровых автоматов в год |
3 845 |
|
для тотализатора и букмекерской конторы в год |
640 |
1.95. |
Деятельность в сфере товарных бирж: для товарной биржи для биржевого брокера для биржевого дилера |
10 5 5 |
2. |
Ставки сбора за выдачу дубликата лицензии: |
|
2.1. |
за все виды деятельности, за исключением выдачи дубликата лицензии на экспорт и импорт товаров |
100% от ставки при выдаче лицензии |
2.2. |
на экспорт и импорт товаров |
1 |
3. |
Ставки за переоформление лицензий: |
|
3.1. |
за все виды лицензий, за исключением переоформления лицензии на экспорт и импорт товаров |
10% от ставки при выдаче лицензии, но не более 4 МРП |
3.2. |
за переоформление лицензии на экспорт и импорт товаров |
1 |
Примечание:
* ставки лицензионного сбора за лицензирование деятельности, связанной с банковскими операциями:
для банков второго уровня – 80-кратный размер МРП;
для организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций, – 40-кратный размер МРП.