- •Финансовый учет 1
- •Введение
- •1 Силлабус для студентов очной формы обучения
- •1.5 Требования к знаниям, умениям и навыкам
- •1.6 Пререквизиты
- •1.7 Постреквизиты
- •1.8 Тематический план дисциплины
- •1.9 Краткое описание дисциплины
- •1.10 Компоненты курса Перечень тем лекционных занятий
- •Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Тема 2 Учет запасов (мсфо 2)
- •Тема 3 Учет основных средств (мсфо 16)
- •Тема 4 Учет нематериальных активов (мсфо 38)
- •Тема 5 Обесценение активов
- •Тема 6 Учет обязательств организации
- •Тема 7 Выручка, признание доходов и расходов (мсфо 18)
- •Тема 8 Учет капитала и резервов
- •Тема 9 Представление финансовой отчетности (мсфо 1)
- •Перечень тем практических занятий
- •Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Тема 2 Учет запасов (мсфо 2)
- •Календарный график контрольных мероприятий текущей успеваемости
- •1.11 Политика курса
- •2 Лекционный комплекс
- •1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •2 Учет запасов (мсфо 2)
- •3 Учет основных средств (мсфо 16)
- •4 Учет нематериальных активов (мсфо 38)
- •5 Обесценение активов (мсфо ias 36)
- •6 Учёт обязательств организации
- •7 Выручка, признание доходов и расходов (мсфо 18)
- •8 Учёт капитала и резервов
- •9 Представление финансовой отчетности (мсфо ias 1)
- •3 Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Тема 2 Учет запасов (мсфо 2)
- •Тема 3 Учет основных средств (мсфо 16)
- •Тема 4 Учет нематериальных активов (мсфо 38)
- •Тема 5 Обесценение активов
- •Тема 6 Учет обязательств организации
- •Тема 7 Выручка, признание доходов и расходов (мсфо 18)
- •Тема 8 Учет капитала и резервов
- •9 Представление финансовой отчетности (мсфо 1)
- •4 План практических занятий
- •5 Материалы для сро
- •5.1 Задания на подготовку к практическим занятиям
- •Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Контрольные вопросы
- •Тема 2 Учет запасов (мсфо 2)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 3 Учет основных средств (мсфо 16)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 4 Учет нематериальных активов (мсфо 38)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 5 Обесценение активов (мсфо 36)
- •Контрольные вопросы
- •Тема 6 Учет обязательств организации
- •Контрольные вопросы
- •Контрольные вопросы
- •Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
- •Тема 2 Учет запасов (мсфо 2)
- •Тема 3 Учет основных средств (мсфо 16)
- •Тема 4 Учет нематериальных активов (мсфо 38)
- •Тема 5 Обесценение активов
- •Тема 6 Учет обязательств организации
- •Тема 7 Выручка, признание доходов и расходов (мсфо 18)
- •Тема 8 Учет капитала и резервов
- •Тема 9 Представление финансовой отчетности (мсфо 1)
- •6 Методические указания к курсовой работе
- •6.1 Основные положения
- •6.1.1 Цели и задачи курсовой работы
- •6.1.2 Содержание курсовой работы
- •6.3 Методические указания к выполнению разделов курсовой работы
- •Вопросы к итоговому контролю
- •Литература
- •Содержание
Тема 1 Учет краткосрочных активов: денежных средств и дебиторской задолженности
Управление и контроль наличных денежных средств и денежных эквивалентов. Формы безналичных расчетов и их характеристика: векселя, электронные переводы. Порядок проведения инвентаризации денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности и отражения ее результатов на счетах бухгалтерского учета. Ограничения по использованию денежных средств. Банковский овердрафт. Реализация по кредитным карточкам. Представление и раскрытие информации.
Задача 1
Требуется: на основе данных выполнения задания составить кассовые отчеты и произвести их бухгалтерскую обработку. При этом надо вести кассовую книгу отдельно по видам валют: национальной и иностранной.
Отчет кассира составить по форме, представленной в таблице 5.1.
Таблица 5.1 – Отчет кассира
Кассовая книга. За _________ месяц 20__ года | |||||
Документ |
От кого получено и кому выдано |
Корреспондирующий счет |
Приход |
Расход | |
Дата |
№ | ||||
|
|
Остаток на начало дня | |||
|
|
|
|
|
|
Остатки наличности в кассе на 1 февраля представлены в таблице 5.2.
Таблица 5.2 – Остатки наличности в кассе на 1 февраля
№ счета |
Наименование счетов |
Сумма | |
Валюта |
Тенге | ||
1010 |
Наличность в кассе в национальной валюте |
|
1000 |
1010 |
Наличность в кассе в иностранной валюте (доллары США) |
60 |
4500 |
Текущий курс валюты Нацбанка РК: покупка 1 $ США 146 тенге, продажа – 149 тенге.
Хозяйственные операции с наличностью в национальной валюте за февраль месяц представлены в таблице 5.3.
Таблица 5.3 – Хозяйственные операции с наличностью в национальной валюте за февраль
№n/n |
Дата |
Содержание операции |
Сумма в тенге |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
2.02 |
Поступила наличность с расчетного счета: |
|
- на выплату заработной платы |
500000 | ||
- на хозяйственные и командировочные расходы |
20000 | ||
2 |
3.02 |
Поступила в кассу наличность за реализованные товары: |
|
- по продажным ценам |
180000 | ||
- в т.ч. НДС |
30000 | ||
3 |
4.02
|
Выдана из кассы: |
|
- заработная плата работникам |
490000 | ||
- на командировочные расходы |
15000 | ||
Оплачен междугородний тариф по служебным переговорам |
5000 |
Окончание таблицы 5.3
1 |
2 |
3 |
4 |
4 |
5.02 |
Сдана на расчетный счет наличность |
140000 |
5 |
9.02 |
Поступила наличность в счет взносов в уставный капитал ТОО от учредителя |
500000 |
6
|
10.02 |
Оплачено из кассы за электроэнергию: |
|
- потребленную в офисе |
5000 | ||
- в торговом доме |
10 000 | ||
7 |
11.02 |
Сданы наличные на расчетный счет |
400000 |
8 |
15.02 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм по командировке |
1000 |
9 |
|
Выплачены из кассы дивиденды по ценным бумагам, начисленные по итогам распределения дохода прошлого года |
100000 |
10 |
17.02 |
Оплачено наличными стоимость товаров приобретенных у частного предпринимателя |
30000 |
111 |
22.02 |
Получен наличными аванс на поставку товаров |
100000 |
112 |
25.02 |
Оплачено наличными арендная плата за арендованное помещение склада за февраль месяц |
20000 |
113 |
26.02 |
Приобретено за наличные программное обеспечение «Лука-Про» |
110000 |
114 |
28.02 |
Оплачено наличными за приобретенные канцелярские товары и учетные регистры |
3500 |
Хозяйственные операции в долларах США за февраль месяц представлены в таблице 5.4.
Таблица 5.4 – Хозяйственные операции в долларах США за февраль
№n/n |
Дата |
Содержание операции |
Сумма | |
Валюте |
Тенге | |||
1 |
5.02 |
Получены наличными с валютного счета на командировочные расходы. Курс Нацбанка – 128,2 тенге |
1000 |
|
2 |
6.02 |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы в зарубежную страну. Курс Нацбанка – 129,1 тенге |
1000 |
|
3 |
17.02 |
Получены с валютного счета для расчетов с иностранной фирмой наличные. Курс Нацбанка 128,9 тенге |
5000 |
|
4 |
18.02 |
Оплачена иностранной фирме задолженность за услуги. Курс Нацбанка РК 128,9 тенге |
4500 |
|
5 |
19.02 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм по командировке. Курс Нацбанка РК 128,8 тенге |
50 |
|
6 |
28.02 |
Сдана наличность из кассы на валютный счет. Курс Нацбанка РК 129 тенге |
500 |
|
7 |
28.02 |
Отражается курсовая разница на переходящий остаток по кассе в инвалюте по состоянию на 1 марта |
|
|
Задача 2
На основе данных отразить на счетах операции по учету денежных переводов в пути. Решение представить в таблице 5.5.
Таблица 5.5 – Операции по учету денежных переводов в пути
№n/n |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма в тенге |
Корреспонденция счетов | |
Дебет |
Кредит | |||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Справка об остатках денежных переводов в пути на 1 февраля представлена в таблице 5.6.
Таблица 5.6 – Остатки денежных переводов в пути на 1 февраля
Документ |
Содержание |
Сумма | |
Дата |
№ | ||
31.01 |
185 |
Сдано из кассы через инкассатора |
150000 |
31.01 |
186 |
Сдано из кассы магазина № 3 в вечернюю кассу банка |
50000 |
Итого |
|
200000 |
Хозяйственные операции по движению денежных переводов в пути за февраль месяц представлены в таблице 5.7.
Таблица 5.7 – Хозяйственные операции по движению денежных переводов в пути за февраль
№ n/n |
Дата |
Содержание операции |
Сумма |
1 |
2.02. |
Зачислена на расчетный счет наличность, сданная из кассы через инкассатора |
15000 |
2 |
2.02. |
Зачислена на расчетный счет наличность, сданная магазином № 3 в вечернюю кассу банка 31 января. |
50000 |
3 |
6.02. |
Сдана выручка из кассы магазина № 2 инкассатору выручка |
60000 |
4 |
10.02. |
Сдана выручка из кассы магазина № 1 в почтовое отделение связи для перевода на расчетный счет |
100000 |
5 |
12.02.
|
Зачислены переводы на расчетный счет: |
|
а) выручка магазина № 2, сданная через инкассатора; |
60000 | ||
б) от почтового отделения связи |
100000 | ||
6 |
28.02. |
Сдана из кассы магазина № 3 выручка в вечернюю кассу банка |
30000 |
Определите остаток денежных переводов в пути на 1 марта в расшифрованном виде.
Форма контроля: устный опрос, решение задач.
Задача 3
Требуется:
определить размер отчисления на создание резерва по сомнительным долгам на отчетный год, используя метод в процентах к реализации;
дать корреспонденцию счетов на создание и использование резерва по сомнительным долгам.
Данные о потерях по сомнительным долгам в ТОО «Дана» за предшествующие три года представлены в таблице 5.8.
Таблица 5.8 - Потери по сомнительным долгам
Годы |
Стоимость реализованной продукции |
Потери по сомнительным долгам |
Потери по сомнительным долгам в % к стоимости реализованной продукции |
1 |
500 000 |
10 000 |
2 |
2 |
600 000 |
9 000 |
1,5 |
3 |
700 000 |
14 000 |
2 |
Всего |
1 800 000 |
33 000 |
? |
В ТОО «Дана» в 2007 году был создан резерв от суммы реализованной продукции 2300 000 тенге.
За отчетный год списана безнадежная задолженность покупателей по счетам к получению на сумму 40 000 тенге.
Остаток неиспользованного резерва по сомнительным долгам сторнирован в конце года.
Форма контроля: устный опрос, решение задач.