Приклади і завдання для самостійної роботи

ЗАВДАННЯ 1.

Обчислити суму податку з доходів фізичних осіб Вихідні дані:

За звітний місяць робітнику нарахована заробітна плата за ос­новним місцем роботи в розмірі 375 грн. та премія за результати роботи за основним місцем працевлаштування — 120 гри., крім цього робітник працює за сумісництвом, заробітна плата за яким становить 250 грн.

ЗАВДАННЯ 2.

Визначити суми, які потрібно перерахувати до пенсійного фон­ду, фонду соціального страхування по тимчасовій непрацездатності, фонду соціального страхуванпя на випадок безробіття та фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві.

Вихідні дані:

За звітний період на підприємстві було нараховано з основної заробітної плати 7550 грн., стипендій 75 грн., виробничих премій -1350 грн., доплат за роботу в нічний час —-820 гри., матеріальної допомоги 400 грн. (виплачується одному працівнику перший раз за рік), по лікарняних листах 185 грн. (із них 100 грн. — за рахунок підприємства, 85 грн. — за рахунок фонду соціального страхування), по вагітності і пологах — 80 грн., допомога на поховання — 180 грн. Крім того за звітний період було внесено доплату в касу за путівку на санаторно-курортне лікування 95 грн., нараховано пеню до пенсійного фонду — 345 грн., до фонду соціального страхування по тимчасовій непрацездатності -210 гри.

ЗАВДАННЯ 3.

Визначити суму податкового зобов'язання (податкового кредиту). Вихідні дані:

За звітний місяць на підприємстві відбулися наступні господарські операції:

1. Придбано товару на суму 120000 (в т.ч. ПДВ).

2. Продано товару на суму 137000 (в т.ч. ПДВ).

3. Виконано робіт, послуг (підприємству) на суму 8900 (в т.ч. ПДВ).

4. Реалізовано продукції на суму31810 (в т.ч. ПДВ).

5. Придбано товарно-матеріальних цінностей для основного виробництва — 7200 гри. (в т.ч. ПДВ).

ЗАВДАННЯ 4.

Нарахувати комунальний податок та скласти розрахунок ко­мунального податку. Вихідні дані: Середня кількість працюючих склала:

• за січень 120 чол. (в т.ч. 11 чол. — сумісники);

• за лютий 122 чол. (в т.ч. 13 чол. — сумісники);

• за березень 125 чол. (в т.ч. 14 чол. —сумісники).

ЗАВДАННЯ 5.

Провести розрахунок фіксованого сільськогосподарського по­датку за 2003 рік та визначити суми щомісячних платежів Вихідні дані:

Вид земельних угідь	Площа земельних угідь, га	Вартісна оцінка землі, гри. /га
Рілля	1850	4450,00
Сіножаті	932	2100.00
Пасовища	120	1520,00
Багаторічні насадження	150	5230,00

ЗАВДАННЯ 6.

Нарахувати податок з власників транспортних засобів за 200Х рік. Вихідні дані:

На балансі підприємства обліковувались наступні транспортні засоби:

Вид транспортних засобів	Об'єм двигуна,	Сгавка за 300см3, гри.	Кількість	Нараховано податку, гри.
ГАЗ-34	2500		1
ГАЗ-53	6500		2
КАМАЗ	11500		2

ЗАВДАННЯ 7.

Провести розрахунок сплати єдиного податку

Вихідні дані:(тис. гри.)

№	Показники	Код рядка	За 1-й і 2-й Місяці кварталу		За звітний квартал	Наростаючим підсумком з початку звітного року
			Перший	другий
1	Середньооблікова чисельність працюючих, осіб	01	25	25	25	25
2	Виручка від реалізації продукції, товарів (робіт, послуг), без акцизного збору	02	46,5		15,5	140,5
3	Виручка від продажу основних фондів	03	-	-	-	-
4	Усього виручки від реалізації	04
5	Нараховано єдиного податку по ставці 6%(ряд.04*6%)	05
6	Фактично сплачено єдиного податку	06	2,8	0,9	0,8	7,4
7	Підлягає (ряд.05-ряд 06)	07

ЗАВДАННЯ 8.

Нарахувати загальну суму податків і зборів при ввезенні авто­мобіля на митну територію України.

Вихідні дані:

Громадянин ввозить на митну територію України придбаний автомобіль 1998 р. випуску вартістю 4000$ США з об'є­мом циліндра двигуна 1800 см3. На дату розмитнсння 1$ США= - 5,3 грн., 1 ЄВРО — 5,8 гри. Сплачено за навантаження / розван­таження — 200 $ США. При митній вартості понад 1000$ США митний збір - 0,2% від митної вартості. Ставка акцизного збору для авто строк використання більше 5 років становить 0,6 ЄВРО за 1 см3. Ввізне мито — 0,2 ЄВРО за 1 см3.

ЗАВДАННЯ 9.

Відповісти на питання, проставляючи у рядках відповідно (графічно) відповіді:

Так — «+»

Ні — «-»

Чи вірно, що:

1. Відповідно Закону «Про оподаткування прибутку підприємств» об'єктом оподаткування є прибуток обчислений шляхом зменшення суми скоригованого валового прибутку за звітній період на суму валових витрат і суму амортизаційних відрахувань.

2. Платником податку на володіння та користування землею є власник землі.

3. Розпорядник коштів фонду на обоє 'язкове соціальне страхування є Міністерство України по питанням надзвичайних ситуацій і по справах захисту населення від наслідків Чорнобильської катастрофи.

4. Ставка податку із власників транспортних засобів, самохідних машин і механізмів диференційована, а залежності від обсягу циліндрів двигуна, його потужності а також довжини (водяного автотранспорту).

5. Підприємства автомобільного транспорту загального користування звільняються від сплати податку з власників транспортних засобів і інших самохідних машин і механізмів.

6. Податок на промисел сплачується у разі придбання одноразового патенту, торгова вартість якого визначається на підставі зазначеної платником сумарної вартості товарів і ставки.

7. Мінімальний термін дії одноразового патенту — З дні, максимальний — 70.

8. Торговий патент — це державне свідчення, що засвідчує право СПД або його структурного ( відособленого ) підрозділу займатися торговою діяльністю, діяльністю в сфері торгівлі іноземною валютою, діяльністю по наданню послуг у сфері ігор- ного бізнесу і побутових послуг за наявні засоби, а також із використанням інших видів розрахунків і кредитних карток.

9. Непрямі податки — встановлюються у формі надбавок до ціни товарів або тарифів на послуги.

10. Податок на додану вартість сплачується на всіх етапах руху товарів, робіт, послуг.

Тести до теми Оподаткування підприємств

Назвіть принципи побудови системи оподаткування:	1) обов'язковість; 2) єдиний підхід; 3) економічна обґрунтованість; 4) простота; 5) самофінансування.
Дайте правильне визначення податку:	1) обов'язковий платіж до бюджету, який здійснюється платником податку відповідно до законодавчих актів; 2) гроші, які тимчасово надходять на рахунок бюджетної установи на зберігання; 4) частина заново створеної вартості; 5) кошти, отримані від фінансових інвестицій.
Що є джерелом сплати до бюджету податку на додану вартість?	1) Балансовий прибуток підприємства; 2) виручка від реалізації продукції; 3) прибуток підприємства; 4) чистий прибуток; 5) собівартість продукції.
Які непрямі податки встановлюються у вигляді надбавок до цін або тарифів?	1) Податок на прибуток; 2) податок на додану вартість; 3) прибутковий податок; 4) акцизний збір; 5) комунальний податок.
Як ви вважаєте, від яких чинників залежить сума податку на прибуток підприємства?	1) Оподаткованого прибутку і ставки податку; 2) чистого прибутку і ставки податку; 3) загального прибутку; 4) фонду заробітної плати; 5) тільки ставки податку.
Які податки відносять на витрати виробництва?	1) Збір на обов'язкове пенсійне страхування; 2) акцизний збір; 3) податок на додану вартість; 4) комунальний податок; 5) податок на прибуток.
Який з елементів оподаткування забезпечує якнайбільшу можливість реалізації регулюючої функції податків?	1) Визначення об'єкта оподаткування; 2) визначення джерела сплати податків; 3) встановлення величини ставок податків; 4) встановлення термінів сплати податків.
За яке порушення податкового законодавства встановлено підвищену відповідальність платника податків?	1) Порушення терміну подання податкової звітності; 2) порушення терміну складання податкової декларації; 3) приховування об'єкта оподаткування; 4) несвоєчасне перерахування податку до бюджету; 5) порушення терміну подання платіжного доручення на сплату податку до бюджету.
Знайдіть правильне визначення податкової системи:	1) сукупність податків, що їх встановлює держава; 2) сукупність зборів, що їх встановлює держава; 3) сукупність податків і зборів, що їх встановлює держава; 4) сукупність обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів; 5) сукупність обов'язкових платежів до бюджетів різних рівнів, а також до державних цільових фондів, що стягуються в установленому законами порядку.
Назвіть принципи побудови системи оподаткування, що з ними безпосередньо пов'язана регулююча функція податків:	1) соціальна справедливість; 2) недопущення податкової дискримінації; 3) рівномірність сплати податків; 4) обов'язковість сплати податків; 5) стимулювання підприємницької діяльності.
Назвіть надходження коштів, які не включаються до складу валового доходу платника податку на прибуток:	1) дохід від реалізації цінних паперів; 2) дохід від надання фінансових послуг; 3) сума ПДВ, отриманого в складі ціни реалізації продукції; 4) сума невикористаної частини коштів, що повертаються зі страхового резерву; 5) дохід від операції лізингу.
Назвіть витрати, що не включаються до складу валових витрат виробництва і обігу платником податку на прибуток для обчислення оподаткованого прибутку:	1) суми коштів, внесених до страхових резервів; 2) збір на обов'язкове соціальне страхування; 3)витрати на утримання об'єктів соціальної інфраструктури, підприємства; 4) виплата дивідендів; 5) витрати підприємства на придбання ліцензій для ведення господарської діяльності.
Джерела сплати податку на прибуток — це:	1) собівартість продукції; 2) балансовий прибуток; 3) чистий прибуток; 4) виручка від реалізації продукції; 5) податковий кредит.
Назвіть показники, які будуть використані для обчислення суми податку на прибуток:	1) балансовий прибуток; 2) чистий прибуток; 3) сума валових витрат виробництва та обігу; 4) сума нарахованих амортизаційних відрахувань; 5) скоригований валовий дохід.
Назвіть об'єкт оподаткування для обчислення ПДВ на вироблену продукцію:	1) собівартість продукції; 2) вартість продукції в оптових цінах; 3) відпускна ціна, включаючи акцизний збір; 4) відпускна ціна, включаючи акцизний збір і ПДВ; 5) прибуток від реалізації продукції.
Джерела відшкодування вхідного ПДВ на підприємстві — це:	1) ПДВ, отриманий від реалізації продукції; 2) кошти державного бюджету; 3) виручка від реалізації продукції; 4) амортизаційні відрахування; 5) кошти резервного фонду.
Назвіть можливі наслідки негативного впливу сплати вхідного ПДВ для фінансової діяльності підприємства — платника податку (вхідний ПДВ відшкодовується підприємству):	1) зростання ціни продукції; 2) іммобілізація оборотних коштів підприємства; 3) зменшення прибутку від реалізації продукції; 4) зниження рентабельності підприємства; 5) підвищення собівартості продукції.
У чому полягає позитивна роль застосування нульової ставки ПДВ для підприємства — платника податку на додану вартість у бюджет?	1) Дає можливість отримати відшкодування вхідного ПДВ; 2) дає змогу збільшити прибуток від реалізації продукції; 3) підвищує рентабельність продукції; 4) знижує собівартість продукції; 5) зростає балансовий прибуток.
Назвіть об'єкт оподаткування для обчислення акцизного збору за використання відсоткової ставки:	1) собівартість продукції; 2) ціна виробника (оптова ціна); 3) ціна виробника + акцизний збір; 4) ціна виробника + ПДВ; 5) ціна виробника + акцизний збір + ПДВ.
Назвіть фактори, що впливають на встановлення розміру ставки податку на землю в населеному пункті (ставка з одиниці земельної площі):	1) кількість населення в місті; 2) призначення земельної ділянки (її використання); 3) розмір земельної ділянки; 4) розміщення земельної ділянки в межах міста; 5) ефективність використання земельної ділянки.
Які фактори впливають на розмір ставки податку із власників транспортних засобів (автомобілів)?	1) Потужність двигуна автомобілів; 2) пробіг автомобіля; 3) екологічний стан автомобіля; 4) час випуску (виробництва) автомобіля; 5) вантажопідйомність автомобіля.
Об'єктом для визначення відрахувань на обов'язкове державне пенсійне страхування є:	1) балансовий прибуток підприємства; 2) фонд споживання; 3) основна й додаткова заробітна плата; 4) сума нарахованих дивідендів; 5) витрати на оплату праці.