- •Основные направления разработки производственно-хозяйственной и финансовой политики предприятия
- •На принципах маркетинга.
- •1.2 Основные разделы и показатели разделов стройфинплана
- •2. Управление движением денежных средств
- •2.1 Потоки движения денежных средств
- •2.2.Причины дефицита денежных средств
- •2.3.Бюджетное планирование
1.2 Основные разделы и показатели разделов стройфинплана
Основные разделы планов развития организации:
Производственная программа ( выполнение СМР собственными силами и ввод объектов в эксплуатацию );
Техническое развитие и организация производства ( повышение механизации и автоматизации производства );
Материально-техническое обеспечение;
Труд, кадры, заработная плата;
Инвестиции;
Финансовый план;
Охрана окружающей среды;
Повышение эффективности производства.
Основные показатели разделов стройфинплана:
Ввод в эксплуатацию производственных мощностей, объектов, сооружений;
Объемы подрядных строительно-монтажных работ ( по генподряду и собственными силами );
Потребность в материальных ресурсах;
Источники поступления материальных ресурсов;
Потребность в топливе, горюче-смазочных материалах, электроэнергии;
Фонд заработной платы персонала;
Количество персонала (руководителей, специалистов, рабочих и служащих );
Рост производительности труда;
Ввод в действие основных производственных фондов, производственных мощностей и объектов, в том числе смена мощности за счет технического перевооружения и реконструкции;
Объем капитальных вложений и строительно-монтажных работ, в том числе затраты на техническое перевооружение и реконструкцию;
Основные задачи выполнения научно-технических программ по разработке и внедрению новых технических решений
Источники финансирования разработок и внедрения научно-технических решений;
Экономический эффект от внедрения научно-технических мероприятий;
Финансы строительной организации;
Общая сумма доходов;
Общая сумма прибыли;
Распределение прибыли;
Платежи в бюджет и ассигнования из бюджета;
Объем кредитования.
Обобщающим разделом плана является раздел повышения эффективности строительной организации. В разделе « Повышение эффективности производства» рассчитываются обобщающие показатели экономической эффективности:
- Темп роста реализации продукции
Тv = Vпл. / Vбаз* 100%
Где Vпл. – планируемая выручка от реализации,
Vбаз – выручка отчетного ( базового ) года.
- Темп роста производительности труда
Т пт = ПТпл/ ПТ баз * 100%
Где ПТпл – планируемая производительность труда ,
ПТбаз – производительность труда базового ( отчетного ) года.
-Темп роста фондоотдачи
Тфо = Фопл / Фобаз *100%
Где Фоп л - фондоотдача планируемая,
Фобаз – фондоотдача отчетного ( базового года).
-Темп роста заработной платы
Тзп = ЗПпл / ЗПбаз * 100%
Где ЗП пл. – планируемая заработная плата,
ЗПбаз – заработная плата отчетного ( базового ) года.
-Темп роста прибыли и рентабельности
Тп = П пл. / Пбаз * 100%
Тр = Тпл / Тбаз * 100%
Где Ппл, Рпл – прибыль и рентабельность планируемая,
Пбаз, Рбаз – прибыль и рентабельность отчетного ( базового ) года.
2. Управление движением денежных средств
2.1 Потоки движения денежных средств
Управление денежными потоками включает учет движения денежных средств, анализ потоков денежных средств, составление бюджета денежных средств и охватывает основные аспекты управления деятельности строительного предприятия: внеоборотные активы, товарно-материальные запасы, дебиторскую задолженность, собственный капитал, кредиты банка и кредиторскую задолженность.
Основная задача анализа денежных потоков заключается в выявлении причин недостатка (избытка) денежных средств, в определении источников их поступлений и направлений использования.
Основной документ для анализа денежных потоков — отчет о движении денежных средств, с помощью которого можно контролировать текущую платежеспособность предприятия, принимать оперативные решения по управлению денежными средствами и объяснять расхождение между финансовым результатом и изменением денежных средств.
Потоки движения денежных средств отражают следующие виды деятельности: текущую инвестиционную и финансовую.
Текущая деятельность включает в себя хозяйственные операции, которые влияют на размер прибыли предприятия. Это выплаты и поступления денежных средств за товары и услуги, за проценты по выданным и полученным кредитам, оплата труда, оплата налогов, удержанных с оплаты труда, выплаты в соответствующие внебюджетные фонды и фонды страхования средств, начисленных на оплате труда. К этой же категории относятся выплаты в бюджет по различным налогам.
Текущая деятельность предприятия — главный источник прибыли, основной источник денежных средств. Потоки денежных средств по текущей деятельности приведены ниже.
«Притоки» — это:
денежная выручка от реализации продукции в текущем периоде;
погашение дебиторской задолженности;
поступления от продажи бартера;
авансы, полученные от покупателей.
«Оттоки» — это:
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков;
выплата заработной платы;
отчисления в бюджет и внебюджетные фонды;
уплата процентов за кредит;
отчисления на социальную сферу.
Инвестиционная деятельность включает операции по приобретению и реализации основных средств, ценных бумаг, выдаче и получению погашаемых займов:
Притоки» — это:
продажа основных средств, нематериальных активов;
дивиденды, проценты от долгосрочных финансовых вложений;
возврат других финансовых вложений.
«Оттоки» — это:
приобретение основных средств, нематериальных активов;
капитальные вложения;
долгосрочные финансовые вложения.
Финансовая деятельность включает операции по выпуску акций и их продаже, получению краткосрочных и долгосрочных кредитов, а также выплаты акционерам дивидендов.
«Притоки» — это:
краткосрочные кредиты и займы;
долгосрочные кредиты и займы;
поступления от эмиссии акций;
целевое финансирование.
«Оттоки» — это:
возврат краткосрочных кредитов и займов;
возврат долгосрочных кредитов и займов;
выплата дивидендов;
погашение векселей.
Финансовая деятельность призвана увеличить денежные средства в распоряжении компании для финансового обеспечения основной и инвестиционной деятельности.
Для расчета потока денежных средств применяют два метода: прямой и косвенный:
Прямой метод основан на анализе движения денежных средств по счетам бухгалтерского учета предприятия: позволяет показать основные источники притока и направления оттока денежных средств; дает возможность делать оперативные выводы относительно достаточности средств для платежей по текущим обязательствам; устанавливает взаимосвязь между реализацией и денежной выручкой за отчетный период.
Косвенный метод основан на анализе статей баланса и отчета о финансовых результатах: позволяет показать взаимосвязь между разными видами деятельности предприятия; устанавливает взаимосвязь между чистой прибылью и изменениями в активах предприятия за отчетный период…