Глава II.
Анализ формирования и использования прибыли гостиницы «Метрополь» за 2013-2014г.г
Гостиница Метрополь по организационно-правовой форме является совместным предприятием, она входит в гостиничную цепь «Inter-Continental Hotels» (Великобритания). Правовой основой деятельности гостиницы является Учредительный договор и Устав.
Учредительные документы разработаны в полном соответствии с законодательством Российской Федерации.
В своей деятельности руководство гостиницы опирается на законодательную базу Российской Федерации.
В настоящее время руководство гостиницей полностью осуществляется российским персоналом.
Здание гостиничного комплекса Метрополь — всемирно известного своим гостеприимством и уникальностью места старинной и вечно молодой Москвы, отметило свое столетие со дня основания.
История создания этого удивительного комплекса уходит в конец XIX столетия, в период бурного развития предпринимательства, широкого меценатства в серебряный век развития русского искусства, рождения нового художественного стиля, получившего всемирное известное название Русский Модерн.
2.1 Основные показатели хозяйственной финансовой деятельности.
Показатели |
2013 |
2014 |
1. Выручка (тыс. руб.) |
744115 |
73998 |
2. Себестоимость проданных товаров и продукции, работ, услуг |
(643033) |
(603249) |
3. Валовая прибыль |
101082 |
136732 |
4. Прибыль от продаж |
101082 |
136732 |
5. Основные фонды |
117 |
162 |
6. Оборотные средства |
(265) |
(3610) |
7. Собственный капитал |
8143 |
11272 |
2.2 Формирование и анализ прибыли от основной и прочих видов деятельности гостиницы
Вертикальный и горизонтальный анализ прибыли
№ |
Наименование показателя |
2013 |
2014 |
Динамика |
|||||
Т.р. |
% |
Т.р. |
% |
Абс (+;-) |
Отн. (%) |
||||
1 |
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
744115 |
100 |
739981 |
100 |
-4134 |
99,4 |
||
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
(643033) |
86,4 |
(603249) |
81,5 |
+39784 |
93,8 |
||
3 |
Валовая прибыль |
101082 |
13,6 |
136732 |
18,5 |
+35650 |
135,3 |
||
4 |
Прибыль от продаж |
101082 |
13,6 |
136732 |
18,5 |
+35650 |
135,3 |
||
5 |
Прочие доходы |
8143 |
1,1 |
11272 |
1,5 |
+3129 |
138,4 |
||
6 |
Прочие расходы |
(13244) |
1,8 |
(49962) |
6,8 |
-36718 |
377,2 |
||
7 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
95833 |
12,9 |
94594 |
12,8 |
-1239 |
98,7 |
||
8 |
Налог на прибыль прошлых лет |
- |
- |
45 |
- |
- |
- |
||
9 |
Чистая прибыль (убыток) расчетного периода |
74929 |
10,1 |
74268 |
10,04 |
-661 |
99,1 |
Функционирование предприятия независимо от видов деятельности и форм собственности в условиях рынка определяется его способностью приносить достаточный доход или прибыль.
Финансовый результат - это обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности предприятия.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности.
Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности - одна из основных задач в любой сфере бизнеса.
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности предприятия, представленные в отчете о прибылях и убытках (табл. 2.2).
Как показывают данные таблицы 2.2, прибыль до налогообложения гостиницы «Метрополь», за исследуемые периоды снизилась на 0,1% (1239 тыс. руб.) и составила в 2014г. 94594 тыс.руб.
Соответственно уменьшилась и чистая прибыль на 0,06% (661 тыс. руб.) и составила на конец 2014г. 74268 тыс.руб.
Следует отметить, что выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг в 2014г. снизилась на 0,6% (4134 тыс.руб.), при этом себестоимость проданных товаров, продукции, работ и услуг тоже снизилась, что привело к увеличению прибыли от продаж и составляет на конец 2014г. 35650 тыс.руб.
2.3 Анализ использования полученной чистой прибыли, анализ рентабельности
Анализ рентабельности
№ |
Показатели |
2013 |
2014 |
Динамика |
|
Абс (+;-) |
Отн (%) |
||||
1 |
Всего активы |
1278522 |
1303266 |
+24744 |
101,9 |
2 |
Собственный капитал |
1212940 |
1239139 |
+26199 |
102,2 |
3 |
Выручка от продаж |
744115 |
739981 |
-4134 |
99,4 |
4 |
Себестоимость |
(643033) |
(603249) |
+39784 |
93,8 |
5 |
Валовая прибыль от продаж |
101082 |
136732 |
+35650 |
135,3 |
6 |
Прибыль от продаж |
101082 |
136732 |
+35650 |
135,3 |
7 |
Валовая прибыль от всей ФХД (прибыль до налогооблажения) |
95833 |
94594 |
-1239 |
98,7 |
8 |
Чистая прибыль |
74929 |
74268 |
-661 |
99,1 |
9 |
Рентабельность продаж (с.6/с.3) |
13,6% |
18,5% |
+4,9 |
136,0 |
10 |
Рентабельность оказанных услуг (с.5/с.4) |
15,7% |
22,7% |
+7,0 |
144,6 |
11 |
Рентабельность всей ФХД (с.7/с.3) |
12,9% |
12,8% |
-0,1 |
99,2 |
12 |
Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (с.8/с.2) |
6,2% |
6,0% |
-0,2 |
96,8 |
13 |
Рентабельность активов (с.7/с.1) |
7,5% |
7,3% |
-0,2 |
97,3 |
Рентабельность - это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.); они более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами.
Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Характеристика показателей рентабельности, расчет и анализ показателей, а также динамика изменения показателей рентабельности представлены в таблице 2.3.
Анализ рентабельности позволяет оценить соотношение получаемых предприятием доходов и вложенного в него капитала. За анализируемый период некоторые показатели рентабельности улучшились, а некоторые - ухудшились.
Увеличение рентабельности услуг и основной деятельности связано с сокращением доли затрат на производство и реализации.
Рентабельность продаж увеличилась на 4,9%; это связано с увеличением прибыли от реализации продукции на 35,3% (35650 тыс.руб.)
Рентабельность собственного капитала уменьшилась на 0,2%.
Наблюдается снижение рентабельности основного капитала - он снизился на 0,2%; это связано с уменьшением объема прибыли, приходящейся на рубль вложенного предприятием капитала, что свидетельствует об уменьшении спроса.
Использование чистой прибыли.
Одним из основных показателей, характеризующих результаты хозяйственной деятельности предприятия, является чистая прибыль. По итогам работы за период 2013-2014г.г. величина чистой прибыли уменьшилась. Снижение чистой прибыли является в большей степени следствием снижения доходов от основной деятельности.
Данный факт свидетельствует о нестабильном финансовом положении предприятия.
Предприятие недостаточно эффективно использует все свои средства, о чем свидетельствуют показатели рентабельности. За анализируемый период наблюдается снижение некоторых показателей рентабельности. Это характеризует недостаточную эффективность работы предприятия в целом.