- •1.Общая характеристика организации
- •1.1. Организационно-правовая форма организации
- •1.2. Форма собственности организации
- •1.3. Отраслевая принадлежность организации
- •1.4. Содержание деятельности организации
- •1.5. Величина уставного капитала
- •1.6. Масштабы деятельности организации
- •1.7. Организационная структура предприятия
- •2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
- •2.1. Источники финансовых ресурсов организации
- •2.2. Собственный капитал организации
- •2.3. Привлеченный и заемный капитал организации
- •2.4. Структура финансовых отношений организации
- •3. Поступления и расходы организации
- •3.1. Основные источники поступлений денежных средств организации
- •3.2. Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
- •3.3. Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации
- •3.4. Расходы организации: структура, динамика
- •4.3.Фонды, формируемые из чистой прибыли
- •4.4.Чистые активы организации: порядок формирования, динамика чистых активов
- •5.Финансовое планирование и финансовый контроль
- •5.1.Виды финансового планирования организации
- •5.2.Формы финансового планирования организации
- •5.3.Финансовый контроль в организации
- •5.4.Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •6.Финансовое положение организации
- •6.1.Анализ имущественного положения организации
- •6.2.Финансовая устойчивость организации
- •6.3.Ликвидность и платежеспособность организации
- •6.4.Деловая активность организации
- •6.5.Финансовый цикл организации
- •6.6.Динамика рабочего капитала
- •7.Финансовая деятельность организации
- •7.1.Порядок привлечения финансовых ресурсов в распоряжение организации
- •7.2.Структура заемного капитала организации
- •7.3.Динамика уставного капитала
- •7.4.Цена капитала организации
- •8.Содержание деятельности финансовых служб организации
6.5.Финансовый цикл организации
Финансовый цикл организации начинается с момента оплаты поставщикам (погашение кредиторской задолженности) и заканчивается в момент получения денег от покупателей (погашение дебиторской задолженности).
Финансовый цикл = Производственный цикл + Период оборота дебиторской задолженности – Период оборота кредиторской задолженности.
Производственный цикл = Период оборота запасов сырья + Период оборота незавершенного производства + Период оборота запасов готовой продукции.
Поскольку ООО «ВСР» по основному виду своей деятельности – агент по оптовой торговле топливом, не имеет ни запасов готовой продукции, ни незавершенного производства, ни остатков запасов готовой продукции на складе, то в расчет финансового цикла ООО «ВСР» производственный цикл не входит:
Фц = 4780 / ((1508 + 2175) / 2) 4780 / ((1140 + 1945) / 2)= 2,6– 3,1 = - 0,5
Отрицательное значение финансового цикла ООО «ВСР» означает наличие временно свободных денежных средств.
6.6.Динамика рабочего капитала
Рабочий капитал – размер капитала, который имеется у организации для финансирования его текущей деятельности (т.е. приобретения оборотных активов в ходе нормально производственного цикла). В российской практике показатель известен под названием "собственные оборотные средства". Формула определения величины рабочего капитала имеет следующий вид:
Рабочий капитал = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства
Другой способ получить точно такое же значение:
Рабочий капитал = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) - Внеоборотные активы
Определим величину рабочего капитала ООО «ВСР» и проведем динамику за период с 2009 г. по 31 декабря 2011 г:
РК (на начало 2009 г.) = 0 –0 = 0 (тыс.) рублей;
РК (на конец 2009 г.) = 1923 – 999 = 924 (тыс.) рублей;
Изменение: + 924 (тыс.) руб.
РК (на начало 2010 г.) =1923 – 999 =924 (тыс.) рублей;
Изменение: + 924 (тыс.) руб.
РК (на конец 2010 г.) = 2175 - 755 = 1420 (тыс.) рублей;
Изменение: +1420 (тыс.) руб.
РК (на конец 2011 г.) = 1508 – 516 = 992 (тыс.) рублей.
Изменение: 992 (тыс.) руб.
На протяжении периода с начала 2009 года по конец 2011 года наблюдался рост величины рабочего капитала организации, что свидетельствовало о повышении ликвидности ООО «ВСР» и увеличение ее кредитоспособности.
7.Финансовая деятельность организации
7.1.Порядок привлечения финансовых ресурсов в распоряжение организации
Привлечение финансовых ресурсов для развития ООО «ВСР» связано с использованием как внешних, так и внутренних источников, подробно представленных в п.2.1. данного отчета.
Внутренний источник используется организацией для быстрой мобилизации необходимых средств при условии наличия временно свободных финансов. Другими словами, привлечение внутренних финансовых ресурс в распоряжение ООО «ВСР» связано с решением задач, не требующих значительных денежных вложений.
Внешний источник используется организацией для рентабельности собственного капитала. Кредитный источник делает возможным привлечение крупной суммы, которая дает возможность решить задачи, требующих значительных денежных вложений. И, несмотря на платность кредита, в целом организация находится в более выигрышном положении, используя данный источник ресурсов.