• Кәсіпорынның меншікті қаржысының есебі

• Негізгі қорлар есебі мен материалдық емес активтердің есебі

• Қорлар есебі

• Ақша қаражаттарының есебі

• Дебиторлық берешектердің есебі

• Міндеттемелер есебі

• Еңбек және оны төлеу есебі

• Кірістер мен шығыстар есебі

Берілген жұмыстың басты мақсаты - кәсіпорынның жұмысы, оның жарғысы, өндірістік процесс пен технологиялары, басқару жүйесі және ішкі бөлім қызметтері, бәсекелестік стратегиясы туралы ақпаратты көрсету; қаржы көздері мен ақша ағымдары туралы есеп арқылы кәсіпорынның қаржылық жағдайын талдау және де кәсіпорынның ұйымдастырушылық құрылымын, кәсіпорынның қызметтерінің артықшылықтарын бейнелеу.

НЕГІЗГІ БӨЛІМ

1. Кәсіпорын жарғысымен және оның қызметімен танысу

«Базилик» жауапкершілігі шектеулі серіктестігі Қазақстан Республикасының Азаматтық Кодексіне, «Қазақстан Республикасының «Жауапкершілігі шектеулі серіктестіктері туралы 1998 жылғы сәуірдің 22-сіндегі Заңына және де кәсіпкерлік қызметті реттейтін қолданылып жүрген актілеріне сәйкес ретінде құрылған.

Серіктестіктің құрылтайшысы болып Утегенов Сабыр Ержанович табылады.

Серіктестіктің қызметінің басты мақсаты – оның Қатысушыларының әл-ауқатын көтеру үшін табыс табу болып табылады.

Серіктестік мақсаттарға сәйкес өзінің қызметін негізгі бағыттар бойынша ҚР қолданып жүрген заңға сәйкес жүзеге асырады.

• коммерциялық қызметі (сауда-саттық қызметі, дүкендерді, киоскі, сауда нүктелерін ашуы, биржада операцияларды, брокерлік делдалдық қызметтер, көтерме – бөлшек, коммиссиондық сауда ұйымдастыру.

• қоғамдық тамақтандыру нүктелерін ашу (кафелер, мейрамханалар, асханалар және т.с.с).

Серіктестік алдына қойған мақсаттарға жету үшін заң актілерімен тыйым салынбайтын қызметтің кез-келген түрлерін жүзеге асыра алады. Лицензиялауға жататын қызмет, белгіленген тәртіпте алынған лицензия негізінде жүзеге асатын болады.

2 . Кәсіпорында бухгалтерлік есепті қалыптастырудың негіздері

«Базилик» ЖШС АҚ «Шаруашылық басқармасы» филиалының есеп саясаты Қазақстан Республикасының 2007 жылғы 28 ақпанынан «Бухгалтерлік және қаржылық есептілік туралы заңының» №234-ІІІ заңына, Халықаралық қаржылық есеп стандартына (МСФО-IFRS), Халықаралық бухгалтерлік есеп стандартына (МСБУ-IAS) сәйкес құрастырылған. Жалпы баптар саны 966. Есеп саясатының принциптері барлық құрылымдық бөлімшелерге де қолданылады.

Есеп саясатының келесідей мақсаттары белгілі:

• Есептіліктің барлық түрін кірістіру;

• Қаржылық мәліметтердің түсініктілігін, анықтылығын, сенімділігін қамтамасыз ету;

• Қоғамда бухгалтерлік есепті жүргізудің бірыңғайлығын қадағалау;

• Бухгалтерлік есептің жұмыс жасау аясының, қоғамға байланысыт нормативтік актілердің өгеруі, ауысуына тез бейімделуін қамтамасыз ету.

Есеп саясаты бойынша «Қазақстан Темір жолы» Ұлттық компаниясы» АҚ «Шаруашылық басқармасы» филиалының негізгі валютасы болып Қазақстан Республикасының Ұлттық валютасы – теңге болып табылады. Есептілік кезеңі - ағымдағы жыл.

Есеп саясаты бухгалтерлік есепті ұйымдастыру барысында келесі сұрақтарды қарастырған:

1. «Базилик» ЖШС АҚ «Шаруашылық басқармасы» филиалының жалпы жағдайы мен статусы:

2. Негізгі құралдар есебін жргізу;

3. Жал есебі;

4. Материалдық емес активтер;

5. Инвестициялық жылжымалы мүлік;

6. Қаржылық құралдар;

7. Тауарлы-материалдық құндылықтар есебі;

8. Сатуға арналған немес жойылуға жіберілген ұзақ мерзімді активтер;

9. Активтер құнсыздануы;

10. Ақша қаражаттарының есебі;

11. Меншікті капитал;

12. Жұмыскерлерге еңбекақы есебін ұйымдастыру;

13. Кірістер;

14. Мемлекеттік субсидия;

15. Шығыстар;

16. Займдар бойынша шығыстар;

17. Әлеуметтік сфера;

18. Корпоротивті табыс салығының есебі;

19. Шетел валютасындағы операциялар есебі;

20. Бағалау міндеттемелері;

21. Есептілік күнінен кейін жағдай;

22. Сегменттелген есеп;

23. Ағымда қаржылық есептілік;

24. Кәсіпкерліктің қосылуы;

25. Дисконтталуды қолдану.

Есеп саясаты бойынша жалпы ережелерді қарастыратын болсақ ол өз ішінде қоғамның:

• негізгі валютасын;

• есеп саясатының қолданушыларын;

• Есептілік кезеңін;

• Қаржылық есептіліктің элементтерін;

• Қаржылық есептіліктің компоненттерін;

• Қаржылық есептің құрамын;

• Мүлік пен міндеттемелердің түгенделуін;

• Бақылау мен аудит;

• Бухгалтерлік ақпараттың құпиялылығын анықтайды.

Есеп саясат 2008 жылы 24 желтоқсанда «Базилик» ЖШС директорлар кеңесінің №13 хаттамадағы шешімімен бекітілген.

ІІІ. КӘСІПОРЫНДА БУХГАЛТЕРЛІК ЕСЕПТІ ҰЙЫМДАСТЫРУ