- •1. Налоговая система (нс) ее сущность и элементы. Факторы определяющие налоговую систему государства.
- •2. Методика проверки правильности расчета ндс, подлежащего уплате в бюджет
- •3. Понятие и признаки государства, его сущность
- •2. Налогообложение прибыли (доходов) иностранных организаций в рф
- •Установление наличия постоянного представительства
- •Определение налогооблагаемой прибыли
- •Порядок расчета и сроки уплаты налога
- •Применение льгот при исчислении налогооблагаемой прибыли
- •3. Использование материалов судебной и арбитражной практики в работе налогового консультанта
- •2. Упрощенная система налогообложения: необходимость, общая характеристика, направления совершенствования.
- •3. Формы права: понятие, виды.
- •1. Налоговая политика: ее цель, задачи и основные направления
- •3. Органы государства: понятие, черты, виды
- •1. Экономический анализ: методы и приемы
- •2. Характер нарушений при уплате налога на прибыль. Необходимость проведения выездной н.П.
- •3. Налоговое консультирование: предмет, задачи, значение, общая характеристика видов услуг.
- •2. Профессиональная этика налогового консультанта
- •3. Понятие и виды систематизации нормативно – правовых актов
- •1. Акцизы на товары – назначение плательщики объекты налогообложения.
- •2. Особенности исчисления и уплаты ндс страховыми организациями
- •3. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение налоговым консультантом и клиентом
- •Ндс: порядок расчёта суммы, подлежащей взносу в бюджет.
- •Операции, не подлежащие налогообложению ндс
- •Основные и расчетные ставки ндс.
- •Порядок исчисления и срок уплаты ндс
- •2. Порядок, форма запроса и сроки представления банками сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов в налоговые органы
- •3. Понятие и формы реализации права
- •2. Налоговый контроль в зарубежных странах : формы, методы ведения
- •3. Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Основные права и обязанности налоговых агентов
- •1. Специальные налоговые режимы сущность, виды
- •Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
- •2. Налоговое регулирование Малого и среднего Пред-ва
- •3. Правовой статус гражданина: понятие, структура, виды
- •1. Налоговое планирование и прогнозирование: экономическое содержание, организация, характеристика этапов
- •2. Налог на прибыль: плательщики, их характеристика, объект налогообложения, его составные элементы и сроки уплаты.
- •3. Механизм государства: понятие, структура, принципы организации деятельности.
- •1. Виды местных налогов и сборов, их классификация. Права органов местного самоуправления в области налогообложения. Расформирование местных налогов в соотв. С нк рф.
- •2. Критерии и принципы качества услуг налогового консультанта и оценка качества.
- •3. Роль и место государства в политической системе общества
Билет 1
1. Налоговая система (нс) ее сущность и элементы. Факторы определяющие налоговую систему государства.
Налогам принадлежит решающая роль в формировании доходной части Гос. бюджета. Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства . Налоговая система в Российской Федерации практически была создана в 1990 г., когда в декабре этого года был принят пакет законопроектов о налоговой системе. Среди них: “Об основах налоговой системы в Российской Федерации». Этот закон установил перечень идущих в бюджетную систему налогов, сборов, пошлин и других платежей. Он определил плательщиков налогов, их права и обязанности, а также права и обязанности налоговых органов. К сожалению НК РФ не дает определение НС. Совокупность налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления, изменения или отмены, уплаты и применения мер по обеспечению их уплаты, осуществления налогового контроля, а также привлечения к ответственности и мер ответственности за нарушение налогового законодательства называется налоговой системой ( НС). В разных странах разные налоговые системы – объединить их можно принципами : принцип равенства и справедливости, принцип эффективности налогообложения, принцип удобства и времени взимания налога для налогоплательщика, принцип разумного сочетания прямых и косвенных налогов.
НС – это совокупность системы налогов( ст 12-18) и налогового механизма (ст 3).
Основные понятия НС - Ст 19 Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. Ст 24 Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.( ЮЛ ФЛ взаимозависимые лица.)
Гл 17 гласит: Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения - объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; ст 52 - порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога.
Ст 53 Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Ст 55 Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате. Ст 57 Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. Ст 52 Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот. Ст 38 - Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Факторы влияющие на НС – имущественное положение населения, способности налогоплательщика платить налоги, необходимость наиболее полного удовлетворения потребностей государства в финансовых ресурсах, эк. развитие государства.
налоги не должны оказывать влияние на принятие экономических решений, или, по крайне мере, это влияние должно быть минимальным;
– налоговая система должна содействовать проведению политики стабилизации и развитию экономики страны;
– не должны устанавливаться налоги, нарушающие единое экономическое пространство и налоговую систему страны. Поэтому не имеют права на существование налоги, которые могут прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение в пределах территории страны товаров (работ, услуг)
– налоговая система должна исключать возможность экспорта налогов. В связи с этим не должны устанавливаться региональные либо местные налоги для формирования доходов какого–либо субъекта Федерации или муниципального образования в стране, если их уплата переносится на налогоплательщиков других субъектов Федерации или муниципальных образований;
– налоговая система не должна допускать произвольного толкования, но в то же время должна быть понята и принята большей частью общества.
– максимальная эффективность каждого конкретного налога, выражаемая в низких издержках государства и общества на сбор налогов и содержание налогового аппарата. Иными словами, административные расходы по управлению налоговой системой и соблюдению налогового законодательства должны быть минимальными.
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
Нестабильность наших налогов, постоянный пересмотр ставок, количества налогов, льгот и т. д. несомненно, играет отрицательную роль, а также препятствует инвестициям как отечественным, так и иностранным. Нестабильность налоговой системы на сегодняшний день - главная проблема реформы налогообложения.
Эк.показатели НС - налоговый гнет, соответствие налоговых доходов от внутр. и внеш. торговли, соответствие прямых и косвенных налогов,