Содержание производственной практики в управлении федерального казначейства

1. Изучить положения, регламентирующие функции и задачи управления Федерального Казначейства.

2. Исследовать области взаимодействия и субъектов финансовых отношений Управления Федерального Казначейства.

3. Проанализировать требования к квалификации работников, занятых в Управлении Федерального Казначейства.

4. Осуществить комплексный анализ деятельности Управления Федерального казначейства за определенный период.

5. Показать схему контроля со стороны УФК расчетных операций между субъектами финансовых отношений

Содержание производственной практики в налоговых инспекциях и в организациях

При прохождении практики в налоговых инспекциях на конкретных рабочих местах студенты изучают порядок:

- работы по приему и проверке деклараций и других отчетных документов, представляемых физическими лицами и организациями по различным налогам;

- осуществления контроля за соблюдением плательщиками установленных правил налогообложения по видам налогов и сборов и применения различных способов выявления доходов и иных объектов, скрытых от обложения;

- производства по делам о налоговых правонарушениях и применению к налогоплательщикам и другим виновным лицам налоговых санкций;

- производства по делам об административных правонарушениях, совершенных должностными лицами организаций – налогоплательщиков и налоговых агентов;

- взыскания недоимок по налогам, пеней и штрафов;

- организации претензионно – исковой работы налогового органа.

На примере трех – четырех плательщиков, представляющих разные организационно – правовые формы предпринимательской и некоммерческой деятельности, на основе имеющихся в налоговом органе материалам и сведениям об исполнении ими налоговой обязанности (деклараций, лицевых счетов, и др.) изучают организацию работы и выполняют отдельные функции ИФНС или действия по:

учету плательщиков налогов и сборов;

ведению оперативного бухгалтерского учета по отдельным плательщикам и видам налогов и сводного оперативного бухгалтерского учета по налогам и другим платежам в бюджет;

составлению сведений о фактически поступивших в бюджет сумм налогов и выявленных недоимке и начисленных пени;

приему налоговой отчетности, поступающей от налогоплательщиков и иных обязанных лиц;

производству камеральных и выездных налоговых проверок;

применению различных способов выявления фактов недостоверного определения налогооблагаемой базы; облагаемых и необлагаемых оборотов по реализации товаров, работ и услуг, применения льгот и ставок по налогам и сборам;

составлению актов налоговых проверок и решений налогового органа, принимаемых по результатам рассмотрения актов и других материалов камеральных и выездных налоговых проверок, в том числе протоколов и других процессуальных документов об административных правонарушениях налогового законодательства должностными лицами;

контролю за полнотой и своевременностью внесения авансовых платежей в бюджет и сумм по перерасчетам налогов и сборов;

применению упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства;

переводу налогоплательщика на уплату единого налога на вмененный доход и расчету налоговой базы в виде вмененного дохода.

Кроме того, студенты должны ознакомиться с порядком составления налоговой отчетности о поступивших суммах налогов, изучить опыт планирования налоговых платежей, сделать анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период, под руководством опытных сотрудников налогового органа принять непосредственное участие в проведении налоговых проверок, составлении контрольно – проверочных, правоприменительных, информационно – аналитических и других документов о деятельности принимающего органа.

При прохождении практики в организациях студенты должны изучить порядок и приобрести навыки:

организации работы по налогам в принимающей организации;

осуществления расчетов по налоговым платежам с бюджетами и государственными внебюджетными фондами;

организации налогового планирования;

ведения налогового учета и осуществления учетной политики;

составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;

подготовки сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета, главной книгой, журналами регистрации счетов — фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;

составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы;

расчета авансовых платежей по срокам уплаты различных налогов;

составления платежных документов на перечисление налогов в бюджеты и внебюджетные фонды.

На основе фактического материала (годовой или квартальный отчетности) студенты должны самостоятельно провести:

проверку взаимоувязки цифровых данных статей бухгалтерской и налоговой отчетности;

корректировку бухгалтерской отчетности для целей налогообложения;

анализ соответствия данных бухгалтерской и налоговой отчетности первичным документам организации выполнить;

расчет авансовых платежи по налогам и определить сроки их уплаты;

расчеты сумм платежей по налогам, уплачиваемым за месяц, квартал, год;

заполнить платежные документы на перечисление налоговых платежей в бюджеты и внебюджетные фонды

При прохождении практики в коммерческих банках и других финансово — кредитных организациях на фактическом материале следует изучить особенности определения налогооблагаемой базы по налогу на прибыль, налогообложения доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц. В банках имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.

Если принимающей стороной является аудиторская фирма, то студенту следует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении налогового аудита и изучить особенности последнего. Участвуя в аудиторских проверках, проводимых в составе бригады аудиторов, проанализировать постановку налогового учета, достоверность определения налогооблагаемой базы по налогам, на обоснованность полученных льгот в обслуживаемой организации. По итогам проверки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных отклонений.