- •Министерство образования и науки Республики Казахстан
- •Содержание
- •5) Характеристика дисциплины
- •5.4 Содержание учебной дисциплины
- •5.5 План изучения дисциплины
- •6) Список основной и дополнительной литературы
- •7) Контроль знаний
- •8) Требования учебной дисциплины
- •2. Глоссарий
- •3. Конспект лекций по темам учебной дисциплины и методические указания по изучению лекционного курса Тема 1. Место и роль экономической теории в развитии общества, его предмет и метод.
- •Наука (как система знаний человека о природе и обществе) об экономике возникает лишь в эпоху рабовладельческого общества.
- •Методы экономической теории.
- •Тема 2. Основные категории общественного развития: общественное производство и типы экономических систем.
- •Экономические ресурсы и факторы производства
- •2.Общественное производство, его структура и результаты
- •3.Воспроизводство: фазы, виды, типы
- •4. Экономическая система, её элементы и классификация
- •Тема 3. Основные модели экономического развития, экономические институты и отношения собственности.
- •1. Собственность, как экономическая категория
- •Субъекты собственности объекты собственности
- •1.Индивидуальная собственность
- •2. Коллективная собственность
- •3. Государственная собственность
- •Способы приватизации:
- •Тема 4. Формы общественного хозяйства. Товарная организация общественного хозяйства. Общая характеристика рыночного хозяйства.
- •1.Формы общественного хозяйства.
- •Известны следующие модели товарного производства:
- •2.Понятие, сущность и функции денег
- •3.Рынок: сущность, виды и функции.
- •Функции рынка:
- •Рынку присущи следующие достоинства и недостатки:
- •Тема 5. Основные категории и законы рынка. Конкуренция и монополия. Теория спроса и предложения.
- •1. Спрос, факторы влияющие на спрос. Закон спроса
- •2 Предложение. Факторы, влияющие на предложение. Закон предложения.
- •3. Взаимодействие спроса и предложения.
- •4. Понятие эластичности. Эластичность спроса и предложения.
- •5. Основы теории потребительского поведения.
- •6. Конкуренция - важный элемент рыночного механизма.
- •7. Монополистические объединения в условиях рынка и проблема их регулирования.
- •Тема 6. Специфика формирования издержек и доход предприятия (фирмы)
- •1. Понятие и виды издержек производства.
- •2. Доход и прибыль фирмы.
- •3. Положение фирмы на рынке совершенной конкуренции.
- •Тема 7. Особенности рынка факторов производства и формирование цен и факторных доходов.
- •1.Рынок труда: зарплата как цена труда.
- •Совокупное предложение труда в обществе, по мнению п.Самуэльсона, определяется следующими показателями:
- •Формы заработной платы
- •2.Процент как доход собственника капитала.
- •3.Рынок земли – особенности функционирования.
- •Тема 8. Основные принципы индивидуального воспроизводства и предпринимательская деятельность. Кругооборот и оборот капитала (фондов) предприятия.
- •Сущность предпринимательства, его характерные черты
- •Виды предпринимательской деятельности.
- •Фирма как субъект рыночной экономики.
- •Развитие предпринимательства в Республике Казахстан.
- •6.Кругооборот и оборот капитала
- •9. Время производства и время обращения. Оборотные средства предприятия.
- •Тема9. Основные законы функционирования макроэкономики. Национальная экономика как система.
- •1. Понятие макроэкономического равновесия
- •2. Потребление и сбережение
- •3. Инвестиции и сбережения
- •4. Эффект мультипликатора
- •5. Производные инвестиции и акселератор. «Парадокс бережливости»
- •6. Инвестиционная политика в Казахстане
- •8. Понятие национальной экономики. Национальное богатство
- •9. Макрэкономические цели и показатели
- •10. Общая характеристика системы национальных счетов
- •Тема 10. Экономический рост и его типы.
- •1. Понятие экономического роста, его измерение и типы
- •2. Факторы экономического роста. Положительные и отрицательные стороны экономического роста
- •3. Модели экономического роста
- •Типы воспроизводства
- •Виды расширенного воспроизводства:
- •Типы экономического роста
- •Тема 11. Экономический цикл. Инфляция и безработица.
- •1. Цикличность развития рыночной экономики. Причины циклических колебаний: внешние и внутренние
- •2. Экономический цикл и его разновидности
- •3. Фазы среднесрочных циклов
- •4. Аграрные кризисы. Структурные кризисы
- •5. Государственное антициклическое регулирование
- •6. Занятость и безработица. Основные формы безработицы в современной экономике
- •7. Влияние безработицы на величину внп. Закон Оукена
- •8. Специфические формы и причины безработицы в Республике Казахстан
- •9.Инфляция и ее социально-экономические последствия. Классификация инфляции
- •10. Взаимосвязь инфляции и безработицы. Кривая Филлипса
- •Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.
- •Тема 13. Роль денежно-кредитной политики в обеспечении экономического роста.
- •1. Денежно-кредитная система
- •2.Виды банковской деятельности
- •Тема 14. Основные закономерности социальной и региональной политики государства.
- •2.Система социальной защиты
- •Тема 15. Международные экономические отношения и регулирование внешнеэкономической деятельности.
- •1.Сущность мирового хозяйства и объективные основы его возникновения.
- •2. Теории и реальность международного разделения труда
- •3. Международные экономические интеграции.
- •4. Казахстан в системе международных экономических отношений.
- •5. Глобализация мирового хозяйства
- •4. Список обязательной и дополнительной литературы и источников
- •5. План проведения семинарских и практических занятий
- •Тема 1. Предмет и метод экономической теории. Место и роль экономической теории в развитии общества
- •Тема 2. Основные категории общественного развития: общественное производство и типы экономических систем
- •Тема 3. Основные модели экономического развития, экономические институты и отношения собственности.
- •Тема 4. Формы общественного хозяйства. Товарная организация общественного производства. Общая характеристика рыночного хозяйства.
- •Тема 5. Основные категории и законы рынка. Конкуренция и монополия. Теория спроса и предложения
- •Тема 6. Специфика формирования издержек и доход предприятия (фирмы) Основы теории индивидуального воспроизводства.
- •Тема 7. Особенности рынка факторов производства и формирование цен и факторных доходов
- •Вопросы для контроля:
- •Тема 8.Основные принципы индивидуального воспроизводства и предпринимательская деятельность. Кругооборот и оборот капитала (фондов) предприятия
- •Вопросы для контроля:
- •Тема 9. Основные законы функционирования макроэкономики. Национальная экономика как система.
- •Вопросы для контроля:
- •Тема 10. Экономический рост и его типы.
- •Цель занятия: рассмотреть экономический рост и его типы.
- •Вопросы для контроля:
- •Тема 11. Экономический цикл. Инфляция и безработица
- •Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста. Фондовая биржа
- •Вопросы для контроля
- •Тема 13. Роль денежно-кредитной политики в обеспечении экономического роста.
- •Тема 14. Основные закономерности социальной и региональной политики государства.
- •Тема 15. Международные экономические отношения и регулирование внешнеэкономической деятельности.
- •6. Задания для самостоятельной работы обучающихся.
- •7. Материалы для текущего и рубежного контроля.
- •Темы рефератов
- •Тестовые задания
- •8. Иллюстрированный материал. Иллюстрированный и раздаточный материал
- •1.Индивидуальная собственность
- •2. Коллективная собственность
- •3. Государственная собственность
- •Список основной и дополнительной литературы Основная литература
Тема 12. Государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста.
Цель – рассмотреть государственное регулирование и роль финансовой и фискальной политики в обеспечении экономического роста
Перечень вопросов:
Сущность финансовых систем.
Государственный бюджет.
Налоговая система и фискальная политика.
Перечень основных понятий:
Бюджетный дефицит; внешний долг; внутренний долг; государственный бюджет; государственный долг; кривая Лаффера; налог; налогообложение; финансовая система.
Финансовая политика охватывает весь комплекс мероприятий государства в области финансов. Финансы – это совокупность экономических отношений общества по формированию и использованию фондов денежных средств. Финансовые отличаются от денежных отношений тем, что не включают в себя обслуживание личного потребления.
Функция финансов:
Аккумулирующая - это создание материальной основы существования государства и обеспечение его функционирования.
Распределительная функция - распределение и перераспределение ВНП и национального дохода (НД).
Регулирующая функция – стимулирование деятельности хозяйствующих субъектов.
Контрольная функция – контролирует использование финансовых ресурсов.
Финансовая система – это отношения между экономическими субъектами по поводу формирования и использования фондов денежных средств через соответствующие институты и учреждения на основе законодательно установленных нормативов. Основными субъектами, между которыми постоянно происходит движение денежных потоков, являются:
государство и его институты;
фирмы, предприятия, компании, общества и т. п.;
население, домашнее хозяйство.
В структуру финансовой системы входят:
государственные финансы,
финансы предприятий и организаций,
финансы домашних хозяйств, т.е. личные финансы,
фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями государства,
фонды, используемые для развития производства и решения социальных вопросов,
фонды денежных средств, используемые в соответствии с потребностями физических лиц, совместно проживающих и ведущих общее хозяйство.
К государственным финансам относятся государственный бюджет, государственный кредит, финансы государственных предприятий и организаций.
Государственный бюджет – это финансовая программа деятельности государства, отражающая все его денежные ресурсы (доходы) и их распределение (расходы).
Таблица 12.
Структура государственного бюджета.
Доходная часть |
Расходная часть. |
Налоговые и неналоговые поступления и сборы, доходы от операций с капиталом, рентные платежи и др. |
Финансирование экономики, науки, расходы на управление, оборону, осуществление внешне экономической деятельности, выплаты и т.д. |
Различают три состояния госбюджета:
Нормальное, если расходная часть госбюджета равна доходной;
Дефицитное, когда расходы превышают доходы;
Профицитное, если доходы превышают затраты.
Причины дефицита госбюджета:
падение доходов в условиях кризисного состояния экономики и уменьшения прироста национального дохода;
уменьшение акцизных налогов, поступающих в госбюджет;
увеличение бюджетных расходов;
непоследовательная финансово-экономическая политика.
Меры по снижению бюджетного дефицита:
переход от финансирования к кредитованию
постепенная ликвидация дотаций убыточным предприятиям
снижение расходов по управлению государством
изменение системы налогообложения
повышение роли местных бюджетов.
Существуют 4 способа покрытия бюджетного дефицита:
выпуск госзаймов;
ужесточение налогообложения;
секвестр, т.е. пропорциональное снижение государственных расходов по всем статьям;
производство денег, или «сеньораж», т.е. печатание денег.
Из государственного бюджета производятся следующие выплаты:
ассигнование, т.е. выдача денежных средств на содержание предприятий и учреждений,
субсидии в виде государственных денежных пособий,
субвенции в виде государственных денежных пособий на определенные цели развития,
дотации для покрытия убытков.
Государственный долг – это общая сумма накопленных бюджетных дефицитов прошлых лет. Делится на:
внешний долг – это долг иностранным гражданам, фирмам, организациям, государствам;
внутренний долг - это долг правительства гражданам своей страны. В случаях, когда государство прекращает платежи по своим долгам, наступает дефолт. Дефолт- это банкротство государства- должника. Пример: август 1998г., в России государство прекратило оплату своих обязательств по ГКО.
Рост государственного долга может вызвать отрицательные тенденции:
усиление неравенства в доходах. Погашение внутреннего долга путем выплаты процентов населению увеличит неравенство доходов разных социальных групп, поскольку значительная часть государственных обязательств сконцентрирована у наиболее состоятельной части населения. Следовательно, те, кто обладал государственными ценными бумагами, при их погашении станут еще богаче;
подрыв экономических стимулов развития производства;
сокращение инвестиций внутри страны;
создание психологического напряжения в стране, порождение неуверенности в деловой активности.
Налоги – это обязательные платежи физических и юридических лиц в бюджет. Налогообложение - это способ регулирования доходов и источник пополнения государственных средств.
По способам взимания налоги делятся на:
Прямые налоги. Они взимаются непосредственно с получателей дохода или имущества.
Косвенные налоги. Они включаются в цену товара и взимаются с потребителей при продаже товаров (НДС, акцизы). Акцизы- это налоги на расходы, связанные с покупкой конкретных товаров и услуг на внутреннем рынке. Бывают индивидуальные акцизы (надбавки к цене отдельных товаров -вино, табак), универсальные акцизы (налоги на общую стоимость-НДС). Таможенные пошлины- это налоги на импортируемые, экспортируемые и транзитные товары, взимаются при перевозке товаров через границу.
По способу определения размера налогов делятся:
пропорциональные налоги, т.е. ставка налога остается неизменной независимо от размера доходов (корпоративный налог-; НДС-12%);
прогрессивные налоги, т.е. ставка возрастает по мере роста дохода (индивидуальный подоходный налог )
регрессивные налоги, т.е. ставка понижается по мере возрастания дохода.
По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы, налоги делятся на общегосударственные и местные налоги.
По порядку использования различают общие налоги, которые поступают в единую кассу страны и целевые (специальные), имеющие свое конкретное назначение (сборы с владельцев собак, платежи за парковку автомобилей).
Налоги выполняют следующие функции:
Распределительная - государство посредством налогов перераспределяет доходы, осуществляя социальную политику.
Фискальная - налоги обеспечивают государство денежными ресурсами, необходимыми для развития общественного сектора страны.
Регулирующая – использование дифференцированных ставок и льгот позволяет государству стимулировать инвестиции, экономический рост, развитие в стране нужных отраслей, отстающих районов, поощрять модернизацию производства, малый бизнес.
Перераспределительная – государство перераспределяет собранные в бюджетах налоговые поступления в пользу требующих финансирования программ (на развитие социальной сферы, образования, науки);
Контрольно-учетная – учет доходов, движения финансов.
Элементы налога
Субъект налога – кто платит налог
Объект налога – за что платят налог
Источник налога – из чего платят налог(зарплата, прибыль, дивиденды).
Ставка налога – размер налога (предельная, средняя, льготная, нулевая). Предельная- добавочные налоги с каждого дополнительного единичного приращения дохода. Средняя- общая сумма налога, разделенная на общую сумму дохода.
Налоговые льготы- уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов.
Принципы налоговой системы.
Обязательность и всеобщность налогообложения физических и юридических лиц; т.е. охват всех субъектов, получающих доходы и неизбежность выплаты налога.
Стабильность – устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.
Равнонапряженность – взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков страны.
Социальная справедливость – применение льготного налогообложения для низко доходных субъектов экономики
Неотвратимость административной и финансовой ответственности налогоплательщиков за сокрытие доходов.
|
|
М 400
300 L N 200 100 0 15 30 45 60 75 ставка
|
Американский профессор А.Лаффер доказал зависимость между ставкой подоходного налога и налоговыми поступлениями. Графическую зависимость называют кривой Лаффера. Если налоговая ставка равна 0 или 100%, то налоговых поступлений не будет. При какой-то ставке (М) – объем налоговых поступлений максимален, дальнейшее повышение ставки ведет к уменьшению поступлений. |
В РК к общегосударственным налогам относят:
Подоходный налог (корпоративный)
Индивидуальный подоходный налог
Платежи за недропользования (бонус, роялти).
НДС (налог на добавленную стоимость).
Акционерный налог.
Социальный налог
К местным налогам:
Земельный; Имущественный; Налог на транспортные средства
В Казахстане налоговая система прошла три этапа реформирования: Указом Президента КазССР «О создании государственной налоговой службы КазССР». Был принят пакет законодательных актов по налогам, который предусматривал 16 общегосударственных и 27 местных налогов. Указ Президента РК, имеющий силу закона от 24апреля 1995г. «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» способствовал формированию нашей собственной финансовой системы. Главным было существенное упрощение системы налогообложения и сокращение числа налогов от 45 до 11, был введен налог НДС. 12 июня 2001г. был принят новый Налоговый кодекс РК, который начал действовать с 1 января 2002г. В новой редакции предусмотрены следующие положения:
-изменение действующего налогообложения ;
-введена единая ставка НДС12%;
-введение особых положений, касающихся международного налогообложения, предполагалась упрощенная процедура получения преимуществ по налоговым конвенциям.
Финансовая политика государства имеет два аспекта:
Регулирование бюджетных процессов- достижение бюджетного равновесия через осуществление своей бюджетной политики, включая секвестирование- сокращение отдельных статей расходов государства в исключительных случаях: спада производства, инфляции, обострения кризиса.
Регулирование экономики с помощью финансовых рычагов извлечения доходов и осуществление расходов- фискальной политики.
Экономическая теория выделяет следующие типы фискальной политики:
1.Дискреционная(активная);
2.Автоматическая (пассивная).
Дискреционная фискальная политика осуществляется через госзакупки товаров и услуг, государственные трансферты и налоги. Изменение их величин приводит к изменению совокупных расходов. Воздействуя таким образом на совокупный спрос, фискальная политика оказывает влияние на величину равновесного ЧНП.
Недискреционная фискальная политика- это пассивная политика, при которой необходимые изменения в уровнях государственных расходов и налогов вводятся автоматически (автоматические стабилизаторы).
Автоматические стабилизаторы- изменения в финансово-бюджетной политике, направленные на стимулирование совокупного спроса во время спада, происходящие без каких-либо политических решений.
Увеличение госзакупок стимулирует спрос на товары и услуги, но оно же вызывает повышение процентной ставки, следствием чего становится сокращение спроса на товары и услуги.
Задача. Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40тг, трансфертные платежи равны 20тг, процентные выплаты-10% годовых по государственному долгу, равному 30тг, налоговые поступления составляют 40тг.
Ответ: расходы госбюджета:
40+20+(30*0,1)=63тг 40-63=-23тг, значит, бюджет дефицитен.
Методические рекомендации к лекции
Для усвоения материала лекции необходимо обратить особое внимание на финансовую политику государства, структуру и принципы налоговой системы. Ознакомиться с Законом «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», Налоговый кодекс РК
Вывод: Рассмотрены основные проблемы финансовой и фискальной политики в РК.