Показники по праці
Продуктивність праці загальна (виробітка загальна):
(1.6)
де Вз – виробітка загальна,
ТО – товарооборот,
Чз – загальна чисельність робітників.
Вз2007 = 442,7 ÷ 18
Вз2007 = 24,6 (тис. грн.)
Вз2008= 621,8 ÷ 16
Вз2008 = 39,9 (тис. грн.)
Продуктивність праці з продукції власного виробництва:
(1.7)
де Всп – продуктивність праці з продукції власного виробництва,
ВП – обсяг продукції власного виробництва,
Чв – чисельність робітників виробництва.
Всп2007 = 345,4÷ 9
Всп2007 = 38,4 (тис. грн.)
Всп2008 = 509,7 ÷ 7
Всп2008 = 72,8 (тис. грн.)
Рівень фонду оплати праці:
(1.8)
де РФОп – рівень фонду оплати праці.
РФоп 2007 = (26÷ 442,7) × 100%
РФоп 2007=5,9%
РФоп 2008 = (24 ÷621,8) × 100%
РФоп 2008 = 3,9%
Абсолютна зміна фонду оплати праці (економія або перевитрата):
Азміна= ФОП1– ФОП0 (1.9)
де Азміна – абсолютна зміна фонду оплати праці,
Позитивне значення (Азміна) – перевитрата,
від’ємне значення – економія.
ФОП1 – фонд оплати праці звітного періоду,
ФОП0 – фонд оплати праці минулого періоду.
Азміна = 24 – 26
Азміна = - 2 (тис. грн.)
Відносна зміна фонду оплати праці (економія або перевитрата):
(1.10)
де Взміна – відносна зміна фонду оплати праці,
Рфоп 1 – рівень фонду оплати праці звітного періоду,
Рфоп 0 – рівень фонду оплати праці минулого періоду.
ТО1– товарооборот звітного періоду.
Взміна = ((3,9% - 5,9%) × 621,8) ÷ 100
Взміна = -12,4%
Приріст товарообороту за рахунок продуктивності праці:
(1.11)
де – приріст товарообороту за рахунок продуктивності праці,
Тп – приріст товарообороту (%),
Чп – приріст чисельності робітників (%).
= ((1,404% - 0,889%) ÷ 1,404 %) × 100%
= 37%
Таблиця 1.2. - Дані для аналізу показників по праці
Показники |
Од. Виміру |
Минулий рік |
Звітний рік |
Темпи зміни, % |
Загальний товарооборот |
т.грн. |
442,7 |
621,8 |
140,4 |
у т.ч. власна продукція |
т.грн. |
345,4 |
509,7 |
147,6 |
Середньооблікова чисельність робітників |
чол. |
18 |
16 |
88,9 |
у т.ч. робітників виробництва |
чол. |
9 |
7 |
77,8 |
Виробітка на одного робітника підприємства |
т.грн. |
24,6 |
39,9 |
162,2 |
Виробітка на одного робітника виробництва |
т.грн. |
38,4 |
72,8 |
189,6 |
Фонд заробітної плати |
т.грн. |
26,0 |
24,0 |
92,3 |
Рівень фонду заробітної плати |
% |
5,9 |
3,9 |
66,1 |
Середня заробітна плата 1 робітника в місяць |
грн. |
1100 |
1200 |
109,1 |
Доходи підприємства
При аналізі доходів підприємства були використані матеріали фінансової звітності підприємства та дані занесені у таблицю 1.3
Таблиця 1.3 - Дані для аналізу доходів (тис. грн.).
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Темпи зміни, % |
Доход (виручка від реалізації) |
442,7 |
621,8 |
140,5 |
Інші вирахування з доходу |
73,71 |
103,6 |
140,6 |
Чистий доход (виручка) від реалізації |
368,9 |
518,2 |
140,5 |
Собівартість реалізованої продукції |
273,5 |
385,8 |
141,1 |
Валовий прибуток |
95,4 |
132,4 |
138,8 |
Збиток |
- |
- |
- |
Інші операційні доходи |
9,9 |
14,1 |
142,4 |
Усього валовий прибуток |
105,3 |
146,5 |
139,1 |
Рівень валового прибутку:
(1.12)
де РВП – рівень валового прибутку.
РВП2007 = (105,3 ÷442,7) × 100%
РВП2007= 23,8%
РВП2008 = (146,5 ÷ 621,8) × 100%
РВП2008 = 23,6%
Абсолютне відхилення валового прибутку:
ΔВП = ВП1– ВП0 (1.13)
де ΔВП - абсолютне відхилення валового прибутку.
ΔВП = 146,5 – 105,3
ΔВП = 41,2 (тис. грн.)
Вплив зміни товарообороту на розмір валового прибутку:
(1.14)
ΔВВ(ΔТТ) = ((621,8-442,7) × 23,8%) ÷ 100
ΔВВ(ΔТТ) = 42,6 %
Вплив зміни рівня валового прибутку на суму валового прибутку:
(1.15)
ВВ(ΔРРв) = ((23,6% - 23,8%) ×621,8) ÷ 100
ΔВВ(ΔРРв) = -1,2%