- •Змістовий модуль 1. Облік фінансових послуг інвестиційних фінансово-кредитних установ
- •Тема 1. Основні засади обліку фінансових послуг Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 2. Облік послуг з надання позик, гарантій та поручительств Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 3. Облік послуг кредитних спілок Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 4. Облік фінансових послуг інститутів спільного інвестування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Змістовий модуль 2. Облік фінансових послуг договірних фінансово-кредитних установ
- •Тема 5. Облік фінансових послуг у сфері страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 6. Облік послуг недержавного пенсійного страхування Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 7. Облік фінансових послуг у сфері лізингової діяльності Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Тема 8. Облік послуг ломбардів Завдання для аудиторного виконання
- •Завдання для самостійного виконання
- •Тести до теми
- •Перелік основної і додаткової навчально-методичної літератури і. Основна література
- •II. Додаткова література
- •Ііі. Нормативні матеріали Міністерства освіти і науки, молоді та спорту України і ДонНует ім. М.Туган-Барановського
Завдання для самостійного виконання
Завдання №4.2.1. Нормативно-правове регулювання діяльності й обліку інститутів спільного інвестування
Необхідно:
ознайомитись із Законом України «Про інститути спільного інвестування (пайові та корпоративні інвестиційні фонди)» №2299-III від 15.03.2001 р., при цьому звернути увагу на:
класифікацію інститутів спільного інвестування;
порядок створення інвестиційних фондів.
Завдання №4.2.2. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування
Дані для виконання завдання:
В січні 20__ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» придбала 40 000 простих акцій ПАТ «Донецьккокс» за 8 грн. не для перепродажу. Номінал однієї акції складає 10 грн. Статутний капітал ПАТ «Донецьккокс» дорівнює 1 млн. грн.
За результатами 20__ року ПАТ «Донецьккокс» отримало чистий прибуток в сумі 200 000 грн., 150 000 грн. з якого за рішенням Загальних зборів акціонерів було спрямовано на виплату дивідендів.
В наступному році компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» продала всі акції ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15 грн.
Необхідно:
відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в акції ПАТ «Донецьккокс»;
визначити фінансовий результат від операцій з інвестиціями.
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт | |
|
Придбано прості акції ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю 8,00 грн. за 1 акцію |
|
|
| |
|
Відображено частку КІФ «СКМ» у прибутку ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
| |
|
Нараховані дивіденди від інвестицій |
|
|
| |
|
Отримані дивіденди від ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
| |
|
Списані доходи від участі в капіталі |
|
|
| |
|
Реалізовані 40000 акцій ПАТ «Донецьккокс» за ціною 15,00 грн. за акцію |
|
|
| |
|
Списано с балансу реалізовані акції ПАТ «Донецьккокс» |
|
|
| |
|
На фінансовий результат списано: |
|
|
| |
а) дохід від реалізації акцій |
|
|
| ||
б) собівартість реалізованих акцій |
|
|
|
Завдання №4.2.3. Облік інвестиційної діяльності інституту спільного інвестування
Дані для виконання завдання:
В січні 20___ року компанія з управління активами корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» інвестувало грошові кошти в облігації ПАТ «Донецьккокс» на таких умовах:
-
Номінальна вартість 1 облігації, грн.
10 000
Ринкова вартість 1 облігації, грн.
10 300
Кількість придбаних облігацій, шт.
50
Річна фіксована ставка відсотка, %
18
Строк інвестицій в облігації, років
3
Періодичність нарахування та сплати відсотків
2 рази на рік
Відсотки сплачуються 30 червня та 30 грудня.
Винагорода посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) склала 3 000 грн.
Необхідно:
відобразити в обліку операції корпоративного інвестиційного фонду «СКМ» з довгостроковими фінансовими інвестиціями в облігації ПАТ «Донецьккокс»;
визначити фінансовий результат від операцій;
розрахувати ефективну ставку відсотка та амортизацію премії за інвестиціями в облігації. Розрахунки навести у вигляді таблиці.
Розрахунок амортизації премії за інвестиціями в облігації
Дата |
Номінальна сума відсотка, грн. |
Сума відсотка за ефективною ставкою, грн. |
Сума амортизації премії, грн. |
Амортизована собівартість інвестиції, грн. |
Лютий 20__р. |
Х |
Х |
Х |
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Червень 20__р. |
|
|
|
|
Грудень 20__р. |
|
|
|
|
Разом: |
|
|
|
Х |
Журнал реєстрації господарських операцій корпоративного інвестиційного фонду «СКМ»
№ |
Зміст операції |
∑ |
Дт |
Кт | |
1 рік | |||||
1. |
Придбано облігації ПАТ «Донецьккокс» за ринковою вартістю |
|
|
| |
2. |
Відображено заборгованість посереднику з торгівлі цінними паперами (брокеру) |
|
|
| |
3. |
Сплачено брокеру за послуги |
|
|
| |
4. |
Нараховані відсотки за облігаціями за першій рік |
|
|
| |
5. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
| |
6. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
| |
7. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
| |
а) відсотки за облігаціями |
|
|
| ||
б) амортизація премії |
|
|
| ||
2 рік | |||||
8. |
Нараховані відсотки за облігаціями за другий рік |
|
|
| |
9. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
| |
10. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
| |
11. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
| |
а) відсотки за облігаціями |
|
|
| ||
б) амортизація премії |
|
|
| ||
3 рік | |||||
12. |
Нараховані відсотки за облігаціями за третій рік |
|
|
| |
13. |
Надійшли відсотки за облігаціями на поточний рахунок |
|
|
| |
14. |
Нарахована амортизація премії |
|
|
| |
15. |
Відображено погашення облігацій за номінальною вартістю |
|
|
| |
16. |
На фінансовий результат списано: |
|
|
| |
а) відсотки за облігаціями |
|
|
| ||
б) амортизація премії |
|
|
|